Relatório de Estágio Supervisionado I

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UNIVERSIDADE DE SANTO AMARO 
UNISA DIGITAL. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA DA EMPRESA CL CORREA 
LIBERATO TRANSPORTE E COMÉRCIO. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ÉRICA KAROLAINE DE SOUSA SEREJO ALVES. RA. 2884186 
 
 
 
 
 
 
 
 
Parauapebas-PA 
2015
UNIVERSIDADE DE SANTO AMARO 
UNISA DIGITAL 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA DA EMPRESA CL CORREA 
LIBERATO TRANSPORTE E COMÉRCIO. 
 
 
 
 
 
Relatório final apresentado por Érica 
Karolaine de Sousa Serejo Alves - RA 
2884186 MÓDULO X, Curso de 
Administração como requisito para o Estágio 
Curricular Supervisionado I. 
Em modo de dependência. 
 
 
 
 Área de Concentração: Financeiro 
 Líder do estágio: Carmen Garuzzi Gonçalves. 
 
 
 
 
Parauapebas-PA 
2015 
 
DEDICATÓRIA 
 
 
Dedico este trabalho primeiramente ao Senhor Deus que é a minha base, e 
minha fortaleza ao qual sem ele não seria possível concluí-lo. A minha família que 
se fez e faz presente em todos os momentos, desta jornada, em especial minha mãe 
Maria Cirene de Sousa e ao meu esposo Antonio Daniel Santos Alves, que desde o 
início estiveram ao meu lado me apoiando e me incentivando. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AGRADECIMENTOS 
 
 
Agradeço primeiramente a Santíssima Trindade (Pai, Filho e Espírito Santo) 
pela vida, pelo fortalecimento, por todos os momentos que estão me 
acompanhando, me protegendo, dando-me coragem, sabedoria, discernimento e o 
conhecimento de um novo dia, cada vez melhor. Agradeço também a minha vida e 
companheira de toda jornada minha mãe Maria Cirene, pelo apoio que com todo o 
amor, carinho, cumplicidade e dedicação me protegeu, acolheu e incentivou-me. Ao 
meu esposo Daniel Alves, pela paciência para comigo, pela sua compreensão e sua 
cooperação em todos os momentos. Ao meu pai Antônio Serejo pela oportunidade 
para realizar o sonho de cursar meu ensino superior. 
 Um agradecimento especial à CL Correa Liberato pela oportunidade e ajuda 
que me deram durante os meses de estágio, agradeço enfim a todos que estão 
comigo nesta jornada tanto direto ou indiretamente me apoiando e me incentivaram 
a continuar e jamais desistir. OBRIGADA! 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESUMO 
 
 
O meu estágio teve lugar na empresa CL Correa Liberato Transporte e 
Comércio cuja actividade principal é a prestação de serviços segmento rodoviário, 
logística de combustíveis e cargas de alimentos resfriados. O estágio teve início a 10 
de fevereiro e foi concluído em 19 de março de 2014. 
Os objetivos do estágio prendem-se essencialmente com a elaboração de 
relatórios financeiros a empresas clientes, tendo por base o cálculo de indicadores 
econômico financeiros. As tarefas desenvolvidas na CL Correa Liberato inserem-se 
nas áreas da análise financeira e contabilidade financeira, bem como na participação 
em conferências propostas pela empresa. 
 
 
Palavras-chave: Prestação de serviços, Relatórios Financeiros, econômico 
financeiro. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ABSTRACT 
 
 
My internship took place in the company CL Correa Liberato Transport and 
Trade whose principal activity is the provision of road services segment, fuel logistics 
and loads of chilled foods. The stage began on February 10 and was completed on 
March 19, 2014. 
The stage's objectives relate mainly to financial reporting to corporate 
customers, based on the calculation of financial economic indicators. The tasks 
developed in CL Correa Liberato fit into the areas of financial analysis and financial 
accounting, as well as participation in conferences proposed by the company. 
 
 
Keywords: Services, Financial Reporting, Financial economical. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SUMÁRIO 
 
 LISTAS ..................................................................................................................vi 
1. INTRODUÇÃO......................................................................................................09 
2. CARACTERIZAÇÃO DA EMPRESA....................................................................10 
2.1 Histórico da Empresa...........................................................................................10 
3. DEFINIÇÃO DA ÁREA FINANCEIRA..................................................................12 
4. OBJETIVOS GERAIS...........................................................................................13 
4.1 Objetivos Especificos...........................................................................................13 
5. JUSTIFICATIVA....................................................................................................14 
5.1 ORGANOGRAMA...............................................................................................15 
6. DESCRIÇÃO DAS ATIVIDADES REALIZADAS..................................................16 
6.1 Controle dos Relatórios de Faturamento.............................................................16 
6.1.1 Demonstração das Despesas e Receitas.........................................................16 
6.1.2 Fluxo Finaceiro da Conta Caixa........................................................................18 
6.2 Planejamento Orçamentário................................................................................20 
6.3 Escrituração............................................ .............................................................22 
6.3.1 Notas Fiscais.....................................................................................................22 
6.3.2 Registros de Empregados.................................................................................24 
6.4 Processos de Pagamentos Diversos...................................................................25 
6.5 Prestar Informações sobre Boletos e Notas Pendentes......................................27 
6.6 Apoio para Atividades da Área Administrativa - Financeira.................................27 
7. CONCLUSÃO........................................................................................................29 
8. REFERÊNCIAS BIBLIOGRAFICAS......................................................................30 
AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO.............................................................................31 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
LISTAS 
 
 
 
Figura 1 - Organograma da CL Correa Liberato........................................................15 
Figura 2 – Registro de Empregado............................................................................25 
Figura 3 – Assistente de Pagamento.........................................................................26 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 9 
1. INTRODUÇÃO 
 
 
O presente trabalho aborda a temática dos conceitos gerais das atividades 
acompanhadas na prestadora de serviços CL Correa Liberato, com a finalidade de 
aperfeiçoar e por em práticas meus conhecimentos adquiridos no Curso de 
Administração. A finalidade do estágioé proporcionar ao estudante experiência 
prática na sua linha de formação, concedendo-lhe complementação do ensino e da 
aprendizagem, propiciando ao estagiário os aprendizados sociais, profissionais e 
culturais, tendo como resultado uma reflexão real e futurista dos novos cenários 
socioeconômicos. 
O Estágio é a oportunidade para que os estudantes coloquem em prática os 
conhecimentos adquiridos em sala de aula, de maneira que possam vivenciar no dia 
a dia a teoria, absorvendo melhor os conhecimentos, podendo refletir e confirmar 
sobre a sua escolha. Pois em sala de aula, especificamos, é um espaço de processo 
de ensinar e aprender, por isso torna-se possível o aprendizado de uma teoria. Após 
a referida aprendizagem que se torna continua, é chegada a hora de se confrontar 
as idéias de estudo para com a realidade do mercado de trabalho, de relacionar, 
historicamente, a Teoria X Prática. 
Existem inúmeras formas de avaliar o desempenho de uma empresa, neste 
relatório será desenvolvida a demonstração das despesas e receitas, fluxo financeiro 
da conta caixa, planejamento orçamentário e escrituração. 
O estágio na CL foi bastante gratificante, na medida em que foi possível pôr 
em práticas alguns dos conhecimentos teóricos adquiridos, essencialmente, durante 
as aulas de análise financeira e contabilidade financeira, do curso de Bacharelado 
em Administração, bem como desenvolver novas competências, como a autonomia 
na realização de tarefas e o desenvolvimento de outras como o relacionamento 
interpessoal e a adaptação a novos ambientes. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 10 
2. CARACTERIZAÇÃO DA EMPRESA 
 
 
Nome do estagiário: Érica Karolaine de Sousa Serejo Alves 
Ano: 2014 
Módulo: X 
Área: Administração 
 
Nome da empresa: CL Correa Liberato Transportes e comércios 
Endereço: Avenida I, S/N QD. 30 LT. 20 – Cidade Jardim 
Cidade: Parauapebas – Pará 
CEP: 68515-000 
Tel.: (94) 3356-0886 
E-mai: financeiro@transliberatto.com.br 
Ramo de atividade: Transporte rodoviário, logística de combustíveis, cargas de 
alimentos resfriados, entre outros. 
Objetivo Empresarial: Buscar sempre a melhoria contínua, qualidade e a satisfação 
dos clientes. 
Porte da Empresa: Média 
Nº de Empregados: 40 
Capital Social: C.L. Corrêa Liberato Transporte e Comércio 
Setor: Administração Financeira 
 
2.1 HISTÓRICO DA EMPRESA 
 
A Transportadora C.L. Corrêa Liberato Transporte e Comércio atua no 
segmento rodoviário, logística de combustíveis e cargas de alimentos resfriados, 
com uma política de preservar seu bem maior: colaboradores e clientes. 
Olhando pelo retrovisor do tempo encontramos a Transportadora C.L. 
Corrêa Liberato Transporte e Comércio com uma longa história de trabalho e 
dedicação. O início de tudo isso é em 2007, quando Cristina Lino Corrêa Liberato e 
André Alves fundaram a Transportadora C.L. Corrêa Liberato Transporte e 
Comércio. 
 
 
 
 
 
 11 
Nos dois primeiros anos ela esteve voltada para o transporte de madeira, 
grãos a granel e fracionados, mas os negócios expandiram e em 2009, com parceria 
a VALE como prestadora de serviços, passaram a dedicar-se ao transporte de 
derivados de petróleo e produtos inflamáveis. Orgulhosos da estrada percorrida e 
com grande determinação, o grupo solidificou-se no transporte e distribuição de 
combustíveis aos clientes Ipiranga. 
O atendimento e a qualidade dos serviços prestados, bem como exigência de 
clientes, fizeram com que a empresa atuasse também no transporte e distribuição de 
produtos frigorificados. 
Uma das preocupações constantes da empresa, é com o meio ambiente, por 
isso investimos em tecnologia e qualidade. Uma prova disso é a compra de 20 
caminhões Scania R440 A 6x2. Estes novos caminhões estão em conformidade com 
o EURO-5. 
Enfim, A C.L. Corrêa Liberato Transporte e Comércio é referência em 
transportes rodoviários, transporte de combustível e também no transporte de 
produtos frigorificados. Nossa equipe conta hoje conta com mais de 40 
colaboradores e uma frota que supera 20 caminhões. O seu único proprietário, 
Cristina Lino Corrêa Liberato, é uma mulher de visão arrojada, a frente do seu 
tempo, que prioriza a qualidade dos serviços ofertados, a saúde e o bem estar dos 
colaboradores, a segurança no transporte e a conservação dos produtos que 
transporta. 
Os principais produtos e serviços são: 
 
• Transporte Cargas Alimentícia 
• Transporte Cargas Combustível 
• Transporte Cargas mercadorias 
• Transporte Cargas Frigorificados 
• Prestadora de serviços para outras empresas. 
• Venda de peças para caminhões. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 12 
3. DEFINIÇÃO DA ÁREA FINANCEIRA 
 
O primeiro passo foi entender qual a função do financeiro para uma Empresa. 
Que tem a função de controlar o faturamento, corrigindo as dificuldades, 
proporcionando Receita. Converte esse faturamento em espécie para fazer frente à 
despesa, registrar, emitir e analisar os relatórios financeiros. O principal objetivo 
econômico e financeiro da empresa é a maximização de seu valor de mercado, por 
meio de geração contínua de lucro de caixa no longo prazo. 
A empresa tem que ser lucrativa para poder destinar parte deste lucro para 
função social, como o pagamento de tributos, treinamentos e capacitação 
profissional, investimento em melhoria ambiental etc. Analisando-se apuradamente, 
verifica-se que as finanças fazem parte do cotidiano no controle dos recursos para 
compras e aquisições, tal como no gerenciamento e própria. Existência da empresa, 
nas suas respectivas áreas, seja no marketing, produção, contabilidade e, 
principalmente na administração geral de nível estratégico, gerencial e operacional 
em que se tomam dados e informações financeiras para a tomada de decisão na 
condução da empresa. 
A Empresa CL Correa Liberato, tem por objetivo sempre estar em dias com 
seus clientes, fornecedores e colaboradores, para que desta forma todos possamos 
está realizando com motivação os que nos é cabível. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 13 
4. OBJETIVOS GERAIS 
Satisfazer seus clientes e fornecedores com a melhor qualidade de 
atendimento, com eficiência e rapidez, tanto com seus compromissos de 
pagamentos e recebimentos, sendo a empresa nº. 01 com transportes de cargas. 
4.1 Objetivos específicos 
Melhorar na qualidade continuamente 
Garantir a agilidade nas entregas 
Investir sempre na melhoria continua em todos os seus departamentos de 
atuação. 
Investir na conservação e sustentação do meio ambiente 
 
 
 
 
 
 
 14 
5. JUSTIFICATIVA 
 
A figura da qual as empresas tem exercitada a Administração Financeira, tem 
passado por muitas mudanças. Nas quais essas transformações são cada vez mais 
frequentes para melhoria e aperfeiçoamento e elas vêm sendo causadas por 
mudanças que ocorrem no espaço no qual as organizações estão inseridas em seu 
próprio ambiente interno. Há todo o momento as empresas têm procurado se 
destacar de alguma forma sobre as suas concorrentes e sabemos que para isso 
ocorrer ela precisa investir desde modo a organização precisa manter suas finanças 
em dias e em ordem, pois quando necessário aplicar algum investimento, a qual não 
estava no orçamento ela não venha ter prejuízo. 
Sendo assim, é preciso rever ferramentas, conceitos, premissas e métodos 
para se ter uma boa administração financeira, buscando sempre levantar fatos 
verídicos nas planilhas, constando assim seu ativo e passivo. Com todas essas 
mudanças foi possível trazer diversos benefícios pra esta área como: informações 
compartilhadas, contenção construtiva, velocidade nos processosde compras, 
pagamentos, responsabilidade, entre outras. 
O tema do estudo que foi realizado na CL Correa Liberato Transportadora e 
Comércio dizem respeito às ações iniciais para implantação futura de um programa 
de qualidade. Sendo assim, este trabalho procurou auxiliar a empresa na melhoria 
da prestação de serviços e como conseqüência aumento da carteira de clientes e 
fornecedores. 
O estágio realizado na Empresa CL, diz respeito às ações realizadas no setor 
de finanças. Sendo assim, este trabalho procurou auxiliar a empresa na melhoria da 
prestação de serviços e como consequência aumento da agilidade dos lançamentos 
dos registros e relatórios. 
Este relatório tem como objetivo relatar o andamento do Estágio 
Supervisionado I, realizado na Empresa CL Correa Liberato Transportes e 
Comércio, apresentando todas as etapas e atividades realizadas durante o período 
do estágio, que abrangeu o total de 150 horas. 
 
 
 
 
 
 
 15 
5.1 ORGANOGRAMA CL CORREA LIBERATO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Figura 2 - Organograma da CL Correa Liberato / Fonte: elaboração própria
DIRETORIA 
TECNICA / 
ADMINISTRATIVA 
FINANCEIRO 
E 
TESOURARIA 
RECURSOS 
HUMANOS / 
DEPARTAMENTO 
PESSOAL 
ENGENHARIA 
PLANEJAMENTO 
COMPRAS, CONTAS 
A PAGAR E CONTAS 
A RECEBER. 
ADMINITRATIVO 
DE OBRAS 
CARGOS 
OPERACIONAL E 
TÉCNICO 
 
 
 
 
 
 
 16 
6. DESCRIÇÃO DAS ATIVIDADES REALIZADAS 
 
6.1 Controle dos relatórios de faturamento; 
Acompanhando esta atividade tive a oportunidade de conhecer os 
relatórios realizados na empresa CL, estes relatórios de faturamento são lançados 
semanalmente utilizando planilhas. Esses relatos são feitos para que a empresa 
esteja sempre fazendo o acompanhando e levantamento, para ter as informações se 
está tem lucro ou prejuízo. Seguimos abaixo algum dos modelos de relatórios 
realizados pela companhia. 
6.1.1. Demonstração das Despesas e Receitas: Relatório simplificado que traz a 
discriminação dos itens que compõem as receitas e despesas da empresa em um 
determinado período. (modelo) 
EMPRESA CL CORREA LIBERATO 
Período: Dezembro de xxxx (Ano) CNPJ: xx.xxx.xxx/0001-01 Folha : x 
Despesas Débito Crédito 
5.01.01.0001 - SALARIOS 197.198,17 
5.01.02.0001 - PREVIDENCIA SOCIAL 128.260,85 
5.01.02.0002 - FGTS 34.464,19 
5.01.02.0004 - FERIAS 7.861,26 
5.01.02.0005 - DECIMO TERCEIRO SALARIO 59.994,16 
5.01.03.0005 - FRETES 2.260,67 
5.01.03.0009 - ALUGUEIS 6.000,00 
5.01.03.0010 - TELEFONE 10.445,84 
5.01.03.0012 - ENERGIA ELETRICA 58.475,77 
 
 
 
 
 
 17 
5.01.03.0013 - CONSUMO DE AGUA 2.663,72 
5.01.03.0014 - MANUT./CONS. DE BENS MOVEIS 573,30 
5.01.04.0002 - DEPREC. MAQUINAS E EQUIPAM. 9.546,17 
5.01.04.0003 - DEPREC. VEICULOS 7.172,01 
5.01.04.0004 - DEPREC. MOVEIS E UTENS. 8.163,03 
5.01.06.0001 - RETIRADA PRO-LABORE 4.806,00 
5.01.06.0002 - ASSESSORIA CONTABIL 450,00 
5.01.06.0005 - SERVIÇOS PROFISSIONAIS 900,00 
5.01.07.0001 - JUROS E DESP. BANCARIAS 2.783,35 
5.01.07.0006 - JUROS PASSIVOS 488,92 
5.01.07.0008 - CPMF 7.832,81 
5.01.08.0001 - IMPOSTO PREDIAL E TAXAS 4.399,98 
5.01.08.0002 - TAXA DE LICENÇA 2.400,29 
5.01.08.0003 - MULTAS DEDUTIVEIS 0,54 
5.01.08.0006 - IMPOSTOS E TAXAS MUNICIPAIS DIVERSAS 230,00 
5.01.08.0007 - CONTRIBUIÇAO SOCIAL 862,23 
5.01.08.0008 - I R P J 1.433,73 
Totais... 559.666,99 0,00 
Receitas Débito Crédito 
3.01.01.0001 - REVENDA DE MERCADORIAS 882.616,26 
 
 
 
 
 
 18 
3.01.01.0020 - REVENDA MERCADORIA - FILIAL 2.312.495,11 
3.01.02.0003 - ICMS 351.368,79 
3.01.02.0006 - PIS/RECEITA OPERACIONAL 10.171,22 
3.01.02.0007 - COFINS 38.677,99 
3.02.01.0002 - DESCONTOS OBTIDOS 889,89 
3.02.01.0009 - DEMAIS REC. FINANCEIRAS 1.564,04 
Totais... 959.884,99 3.197.565,30 
3.197.565,30 3.197.565,30 
RESULTADOS ACUMULADOS R$ 2.237.680,31 
Total Geral... 2.03.05.0001 C 
Avenida I, S/N QD. 30 LT. 20 – Cidade Jardim 
 
6.1.2. Fluxo Financeiro da Conta Caixa: Este é um relatório simplificado do fluxo 
de caixa da empresa mês a mês. Tem a opção de definir o total por dia. 
 
Fluxo Financeiro 
 
EMPRESA CL CORREA LIBERATO 
Período: Dezembro de xxxx (Ano) CNPJ: xx.xxx.xxx/0001-01 Folha: x 
 
Saldo Anterior 1.01.01.0001 - CAIXA - 0000001 
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro 
Novembro Dezembro 
561.769,08 D 327.107,21D 207.587,06D 258.107,17 D 107.443,43D 75.209,90D 
29.971,20 D 33.459,11 D 91.477,48D 118.029,36 D 319.274,40D 196.615,64 D 
Pagamentos Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto 
 
 
 
 
 
 19 
Setembro Outubro Novembro Dezembro 
ITAU 538.851,01 494.853,58 456.326,42 583.671,06 446.468,16 431.838,24 
456.611,75 370.799,30 493.432,29 406.568,97 659.900,91 537.934,46 
BANCO SAFRA S/A 96.351,31 81.099,57 95.511,16 88.600,46 102.050,46 
83.661,73 89.117,27 101.447,82 99.023,91 98.708,07 116.056,78 122.855,47 
PREVIDENCIA SOCIAL 22.520,45 24.048,61 22.453,37 23.556,99 22.377,93 
24.285,58 23.724,38 24.482,80 24.806,91 23.913,48 28.249,88 47.981,23 
FGTS 7.735,21 6.227,82 5.657,91 7.200,63 6.264,77 6.398,10 6.948,47 6.006,47 
8.575,29 8.507,93 7.457,54 8.706,35 
ICMS A RECOLHER 15.369,81 11.581,85 11.078,76 6.631,06 7.548,12 12.175,45 
13.101,75 11.436,93 10.799,76 13.296,56 14.895,06 15.329,34 
PIS A RECOLHER 2.970,49 12,63 5,85 5,07 5,07 5,07 
COFINS A RECOLHER 27.461,92 58,30 27,00 23,40 23,40 23,40 
IR-FONTE ASSAL. A 176,77 240,90 160,72 160,72 569,39 279,70 198,18 142,94 
142,94 142,94 219,19 382,75 
CONT. SINDICAL A 592,03 627,27 606,61 2.164,43 662,49 641,26 640,44 613,69 
640,80 635,61 673,50 708,51 
CONTR. SIND. E ORGAOS DA 438,67 5,39 5,39 
ALUGUEIS 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 
2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 
ENERGIA ELETRICA 18.717,26 20.221,14 17.824,68 18.718,73 17.974,37 
17.045,80 16.446,95 17.272,71 17.507,91 17.508,51 20.980,38 19.986,88 
CONSUMO DE AGUA 847,53 978,27 1.137,11 996,23 1.657,78 833,46 949,33 
762,88 845,97 938,05 842,30 883,37 
SERVIÇOS PROFISSIONAIS 300,00 300,00 300,00 736,05 280,05 280,05 280,05 
294,00 294,00 294,00 300,00 300,00 
CONVENIOS 3.895,57 4.710,84 4.773,47 4.614,43 4.541,59 5.024,85 5.186,19 
5.568,65 5.432,04 4.536,07 4.938,89 5.451,18 
FORNECEDORES 770.258,19 582.887,42 543.680,65 745.305,26 681.605,29 
553.580,75 623.943,99 654.533,00 699.805,33 698.899,43 867.832,92 839.673,00 
JUROS E DESP. BANCARIAS 1,98 2,97 0,99 2,97 510,97 12,95 14,93 13,94 
12,95 17,60 15,06 12,09 
 
 
 
 
 
 20 
ASSESSORIA CONTABIL 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 150,00 150,00 
150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 
SALARIOS A PAGAR 34.335,78 
SALARIOS 16.570,16 52.884,32 46.741,38 56.439,80 53.559,16 57.926,10 
50.522,38 52.506,20 55.695,34 55.005,13 62.663,42 56.741,83 
FERIAS 15.303,65 4.071,59 3.126,35 5.988,76 9.539,19 4.324,36 6.129,92 
5.698,18 5.404,73 5.280,68 690,36 1.890,22 
RETIRADA PRO-LABORE 1.602,00 1.602,00 1.602,00 1.602,00 1.602,00 
1.602,00 1.602,00 1.602,00 1.602,00 1.602,00 1.602,00 1.602,00 
PIS/RECEITA OPERACIONAL 1.727,84 1.646,27 1.151,53 1.941,50 1.967,46 
2.513,15 2.684,85 2.399,55 2.713,68 2.756,18 
COFINS 20.246,44 5.204,69 1.015,87 6.899,86 7.019,42 9.532,91 10.323,69 
9.009,68 10.456,49 10.652,33 
CONTRIB. SOCIAL A 855,11 19,43 864,00 7,80 7,80 532,83 618,00 
JUROS DE MORA 20,57 0,67 0,47 1,49 
MULTAS DEDUTIVEIS 124,39 4,48 5,18 7,20 2,00 0,54 
IMPOSTO DE RENDA A 1.201,85 1.200,00 66,76 1.038,75 1.030,00 
MANUT./CONS. DE BENS 1.395,36 457,68 
CONSORCIO 924,34 462,17 462,17 462,17 462,17 462,17 462,17462,17 462,17 
462,17 462,17 
IMPOSTO PREDIAL E TAXAS 1.466,83 1.466,66 1.466,66 1.466,66 1.466,66 
1.466,66 1.466,66 1.466,66 1.466,66 1.466,66 1.466,66 
 
 
6.2. Planejamento Orçamentário 
Analisando detalhadamente a participação de cada elemento no 
processo decisório, dentro de uma organização que busca atingir as premissas 
impostas pelo mercado e conquistar seu lugar no mundo dos negócios. O 
planejamento é um conjunto de objetivos que se busca atingir, a execução é o 
principal instrumento de ação do gestor e o controle é que direciona o gestor na 
tomada de decisões. 
 
 
 
 
 
 21 
Segundo a supervisora do estágio repassou-nos que o Plano 
orçamentário é um processo decisório e ele sempre estará incorporado dentro das 
organizações, tornando-o ponto de partida para que se atinja o tão almejado 
sucesso financeiro. 
A etapa de planejamento orçamentário é a projeção dos resultados e 
das atividades previstas de maneira estratégica, sendo factível para a empresa pôr 
possibilitar a comparação dos lucros ou prejuízos acarretados em determinado 
período, podendo assim, verificar se os objetivos e metas estão condizentes com a 
realidade do mercado e visualizar amplamente a relação empresa, ambiente e 
processo de gestão, para que haja concordância nos objetivos e metas transpostos 
no plano orçamentário. 
O controle do plano orçamentário é de grande importância na sua 
execução, pois o mesmo não se limita apenas ao planejamento e a execução das 
atividades, este necessita de uma orientação fiscalizadora, desde seu orçado até a 
sua implantação, no qual a autoridade responsável obtenha uma visão ampla e 
coordenada do passado, do presente e do futuro da organização que é objetivado 
em todas as etapas do processo de gestão dentro do orçamento. 
Ao acompanhar a implantação do plano orçamentário foi formada uma 
equipe que conduziu a realização de todos os objetivos traçados no planejamento 
que representará a estrutura de toda empresa, e assim o fez e o controle das 
atividades desenvolvidas. Neste trabalho foi realizado também acompanhamento 
das receitas e despesas previstas e realizadas. Foram contabilizados todos desde o 
ano de 2012 até o final do mês de fevereiro. 
Portanto, o controle orçamentário possibilita o direcionamento para que 
o gestor seja capaz de tomar decisões que corrijam as possíveis falhas que podem 
ocorre no plano durante a sua fase de execução, o que direciona para uma 
avaliação do planejamento periodicamente conduzindo-a para resultados concretos 
e firmados de acordo com a realidade do mercado em que se encontra. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 22 
6.3. Escrituração: 
Escrituração é o nome que a legislação escolheu para expressar o ato de se 
efetuarem os lançamentos em contas — geralmente para fins contábeis — 
posteriormente compilados em livros e fichas. Assim, além de escrituração contábil, 
também são comuns as expressões "escrituração mercantil ou comercial" e 
"escrituração tributária ou fiscal". 
O método de escrituração mais desenvolvido é o chamado "método das 
partidas dobradas", e por isso deve ser utilizado pelos contabilistas. Existem outros, 
como o de "partidas simples", que normalmente são satisfatórios para os outros tipos 
de escrituração. 
Apesar de originariamente previstas para serem utilizadas nos lançamentos 
das contas contábeis, em operações mais complexas como as das "instituições 
públicas" são comuns serem exigidas partidas dobradas apenas para 
os balanços ou, melhor dizendo, as contas de balanço. Vide, por exemplo, a 
escrituração prevista pela Lei brasileira 4.320/64 que trata da Contabilidade pública. 
A Escrituração é a função de Registro contábil, quando usada o método das 
partidas. Sem ele pode ser usada como controle administrativo e não contábil. 
Ao acompanhamos a equipe que trabalha com a organização, os lançamentos e 
preenchimentos das escriturações podemos verificar que são de muita importância, 
entre as escriturações podemos acompanhar o trabalho com notas fiscais. 
 
6.3.1 Notas Fiscais: 
Ao realizarmos uma compra em determinados estabelecimentos 
comerciais estes devem emitir uma NF-e, e serão então desencadeadas dezenas de 
processos, dos quais pouco se pode fazer ideia se não estiver envolvido diretamente 
com a área fiscal ou tecnológica de alguma empresa ou órgão especifico do 
governo. 
Para se adaptar as exigências da lei fiscal que institui o uso da NF-e para 
alguns setores do setor produtivo, a empresa CL Correa Liberato Transporte e 
Comércio teve a necessidade de contratar a ACT para mapear as necessidades 
técnicas para a implantação, adaptação e utilização da NF-e, ou seja, para que 
 
 
 
 
 
 23 
possam criar um mecanismo para integrar o sistema da empresa com a Secretaria 
da Fazenda e permitir a emissão de notas fiscais por meio eletrônico de acordo com 
as especificações da SEFAZ. 
 A implementação de sistema eletrônico para emissão digital de nota fiscal, 
substituindo assim os modelos físicos em papel. 
Entende-se por nota fiscal eletrônica (NF-e) documento de existência 
exclusivamente digital, com intuito de documentar uma operação de circulação de 
mercadoria ou prestação de serviço, e sua validade jurídica é garantida pelo fisco 
através da assinatura digital do emitente e recepção para a Secretaria da Fazenda. 
Para acompanhar o trânsito da mercadoria é emitida uma representação 
simplificada de nota fiscal eletrônico intitulado DANF- e (Documento Auxiliar da Nota 
Fiscal Eletrônica), emitido em papel comum existindo a necessidade de apenas uma 
via, que conterá a chave de acesso para consulta da NF-e na Internet e um código 
de barras que facilitará a captura e a confirmação de informações da NF-e pelas 
unidades fiscais. 
Como benefícios para a empresa CL pôde observar a redução de custos de 
impressão do documento fiscal, uma vez que o documento é emitido 
eletronicamente. O modelo da NF-e contempla a impressão de um documento em 
papel, chamado de Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica (DANF- e), cuja 
função é acompanhar o trânsito das mercadorias ou facilitar a consulta da respectiva 
NF-e na internet. 
Outra grande vantagem para a CL foi à redução de tempo de parada de 
veículos de cargas em Postos Fiscais de Fronteira. 
Com a NF-e, os processos de fiscalização realizados nos postos fiscais de 
fiscalização de mercadorias em trânsito são simplificados, reduzindo o tempo de 
parada dos veículos de cargas nestas unidades de fiscalização; 
Para a Transportadora Liberato se habilitar ela solicitou o cadastro junto a 
Secretaria da fazenda como emissor da NF-e, após o cadastramento a empresa 
começou a emitir notas em ambiente de testes para homologar o seu sistema, assim 
que foram realizados os testes recebeu um código que permitiu emitir a NF-e. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 24 
 
6.3.2 Registro de Empregados: 
O registro do empregado deve ser de IMEDIATO antes de iniciar as 
atividades na empresa, e o prazo determinado por lei para anotação da sua Carteira 
de Trabalho CTPS é de 48 horas. Os registros dos empregados da empresa CL são 
devidamente atualizados mensalmente. Anualmente são realizados exames médicos 
no quadro efetivo da empresa o Atestado de Saúde Ocupacional (ASO), o qual é de 
suma importância para sabermos como os nossos colaboradores estão de saúde. 
Os Registros são mantidos em registro individual em relação a cada 
empregado. Para realizar os registros dos empregados, primeiramente mapeamos 
cada um segundo no sistema que a empresa utiliza, para saber os que estão ativos 
na corporação. 
Deste modo foi realizada uma ficha individualpara cada colaborador para que 
assim fosse o mesmo registrado no sistema da empresa. 
Abaixo se segue o modelo: 
 
 
 
 
 
 
 25 
Figura 2 – Registro de Empregado / Fonte: elaboração própria 
6.4. Processo de Pagamentos Diversos 
Tem que haver um cuidado na administração e redução de todos os 
custos envolvidos na compra, produção ou venda de serviços e produtos que 
compõem o negócio. O empreendedor só terá sucesso ou insucesso na medida em 
que encarar como ponto fundamental a redução de desperdícios, a compra pelo 
melhor preço, e o controle de todas as despesas internas. Quanto menores forem os 
custos, maior a chance de ganhar no resultado final do negócio. 
 
 
 
 
 
 26 
Utilizando as informações da Empresa CL Correa Liberato, sabemos 
que o custo das matérias-primas representa 35% do valor das vendas. Os prazos 
para pagamentos aos fornecedores serão: 20% à vista; 30% com 60 dias; 40% com 
90 dias; 10% com 120 dias. 
A supervisora nos relatou que é de suma importante ficar sempre 
atento quanto ao montante de compras a ser efetuado. De modo geral, as compras 
têm relação direta com a quantidade a ser produzida ou total de vendas. 
Para evitar que a empresa fique com estoque excedente, as metas de 
compras não devem ultrapassar a previsão de consumo. Utiliza-se na empresa o 
assistente de pagamento como vemos na imagem abaixo, o qual nos permiti que 
façamos os lançamento de todas as despesas e compra de materiais. 
No dia 20 de cada mês é realizado o fechamento da folha de ponto dos 
funcionários, depois desta data o valor apurado é repassado para o financeiro para 
lançar no sistema dos pagamentos, o qual é passando em conta corrente para o 
empregado. 
 
Figura 3 – Assistente de Pagamento / Fonte: elaboração CL 
 
 
 
 
 
 
 27 
6.5. Prestar informações sobre boletos e notas pendentes. 
 
Hoje no século em que vivemos tudo se encontra mais simples até mesmo o 
modo de como prestar informações sobre boletos e notas pendentes. 
Ao visualizamos a equipe a qual estava realizando esta atividade, 
acompanhei o processo do programa o qual utilizavam, ou seja, o sistema que a 
empresa utiliza para acompanhar com os fornecedores o que esta pendente, para 
assim esta realizando o pagamento dos boletos. Dependendo do fornecedor o 
processo é distinto, pois alguns trabalham com pagamento em notas. 
Ainda existem casos que os boletos precisam ser lançados manualmente no 
sistema, assim também como as notas. 
Mas, no entanto são processos simples e de rápido acesso, os quais também 
contaram com a ajuda dos bancos parceiros. 
 
6.6. Apoio para atividades da área administrativo-financeira. 
A função financeira tem a responsabilidade sobre todos os aspectos 
associados com a aquisição, conservação, e o uso do capital, tendo como principais 
objetivos: 
- Obter o capital necessário para a manutenção das atividades da 
organização. 
- Conservar o capital existente e buscar a obtenção de lucro com este capital. 
Dependendo do tipo de organização, a função financeira tem maior ou menor 
relevância. A avaliação financeira em todo o tipo de organização deve ser constante, 
para monitorar a condição da empresa, e para que investimentos que tragam 
melhorias em curto prazo não inviabilizem a operação da organização no futuro. 
Atualmente a empresa CL tem investido muito forte em tecnologia de ponta, 
como forma de aperfeiçoar processos através da otimização e criação de formas 
inovadoras de realizar os serviços, desta forma é necessário um estreitamento da 
área financeira com a área da tecnologia da informação (IT) de forma que os 
investimentos sejam feitos na tecnologia certa no momento certo. 
 
 
 
 
 
 
 28 
Podemos então através destas informações, acima mencionadas, 
verificar que o financeiro não anda sozinho, ele engloba toda estrutura da empresa e 
de forma direta ou indiretamente necessita de cada área para assim ter o controle de 
toda a empresa. Para os seus lançamentos nos livros que são necessários ser 
preenchidos diariamente. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 29 
6. CONCLUSÃO 
 
A realização do estágio na CL foi muito gratificante, na medida em que, 
representou o meu primeiro contato com a área empresarial. Durante o mês de 
aprendizado na empresa tive a oportunidade de trabalhar numa área que me agrada 
bastante, área financeira, no entanto, tive também a oportunidade de colaborar na 
contabilidade onde pude perceber quais os procedimentos interno da empresa na 
realização da contabilidade. 
O estágio representou uma experiência profissional onde foram colocados à 
prova os conhecimentos adquiridos e onde percebi que as coisas nem sempre são 
tão lineares como os problemas que surgem nas aulas. 
A análise financeira as empresas nem sempre se revela uma tarefa fácil, são 
muitas as técnicas que se podem utilizar para avaliar o desempenho econômico 
financeiro de uma empresa. Esta foi uma das dificuldades encontradas na CL, onde 
anteriormente não era comum realizar esta tarefa. 
Compreender o processo administrativo do departamento e da empresa 
garantiu melhores tomadas de decisões e competência para resolver problemas 
existentes. De forma que devemos sempre Planejar, Organizar, Dirigir e Controlar 
todas as dificuldades encontradas no ambiente. Para isso coloquei em pratica os 
conhecimento adquiridos em sala de aula nas disciplinas: Fundamentos de 
Contabilidade; Matemática Financeira; Análise de Custos; Contabilidade Básica. 
O estágio representou uma experiência bastante enriquecedora, tanto a nível 
profissional como pessoal, possibilitando a criação de bases para a vida profissional 
que agora começa. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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7. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 
 
 
KNUTH, Valdecir, Caderno de Estudos: Orçamento empresarial. Centro Universitário 
Leonardo Da Vinci, - Indaial: Grupo UNIASSELVI, 2009. 
Kwasnicka, Eunice L. Introdução a Administração. São Paulo: Atlas, 1980. 
Administração financeira na prática. São Paulo: Atlas, 2007. 
CHIAVENATO, I. Administração: teoria, processo e prática. 4. ed. Rio de Janeiro: 
Elsevier, 2007. 411 p. 
www.wikipedia.com.br/financeiro 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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