PDF 02

UNINASSAU

Lívia Melo

em 11/11/2025

Questões resolvidas

Considerando o princípio constitucional da retroatividade em matéria tributária, julgue o próximo item.
De acordo com dispositivos da legislação tributária, as leis expressamente interpretativas são sempre retroativas, desde que não imponham novo gravame ou nova penalidade.
( ) Certo
( ) Errado

O prefeito do município de Claros Montes (MG) propôs projeto de lei para alterar a base de cálculo do Imposto IPTU em 01/11/2023. O projeto foi apreciado e aprovado em 28/11/2023, mesma data em que foi publicado no Diário Oficial.
O município só pode cobrar o IPTU, considerando a nova base de cálculo, em
A) 01/01/2024.
B) 01/01/2025.
C) 26/02/2024.
D) 28/11/2024.
E) 31/12/2024.

Observe os itens abaixo e, em seguida, assinale a alternativa correta:
I. A vedação à cobrança de tributos instituídos pela União no mesmo exercício em que foi publicada a lei que os instituiu ou aumentou não abrange os empréstimos compulsórios que visem atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência.
II. É vedada a cobrança de IPTU antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada lei que o instituiu e fixou sua base de cálculo, independentemente de ser ou não o mesmo exercício.

O princípio tributário da legalidade determina que qualquer elevação de alíquota de impostos somente possa ser efetuada por meio de lei, embora haja exceções à sua aplicação.
Um imposto submetido integralmente a esse princípio é o
A) imposto sobre importação.
B) imposto sobre operações financeiras.
C) imposto sobre exportação.
D) imposto sobre produtos industrializados.
E) imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.

Em relação aos princípios gerais do Sistema Tributário Nacional, analise os conceitos abaixo e relacione a Coluna 1 à Coluna 2.
Coluna 1
1. Não limitação ao tráfego de pessoas e bens.
2. Irretroatividade.
3. Legalidade.
4. Capacidade contributiva.
( ) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
( ) Estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público.
( ) Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
( ) É vedado às pessoas políticas cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.

Acerca das limitações ao poder de tributar, é correto afirmar que a vedação da cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou se aplica ao imposto sobre produtos industrializados.
( ) Certo
( ) Errado

O secretário de Fazenda do Município Alfa proferiu decisão no sentido de que a majoração da alíquota do imposto sobre serviços de qualquer natureza, promovida pela Lei municipal nº 123, publicada em 20 de dezembro do ano X, terá eficácia a partir de 1º de janeiro do ano subsequente.
À luz da narrativa, é correto afirmar que a decisão:
a) observou o princípio da anterioridade, estando em harmonia com a ordem constitucional;
b) afrontou a anterioridade nonagesimal, podendo ser impugnada via recurso ordinário;
c) afrontou a anterioridade nonagesimal, podendo ser impugnada via recurso especial;
d) afrontou a reserva de lei complementar federal, podendo ser objeto de reclamação constitucional;
e) afrontou a anterioridade nonagesimal, podendo ser impugnada via recurso extraordinário.

O ato normativo revogando o benefício, de modo a restabelecer a antiga base de cálculo. O ato normativo que revogou o benefício poderá produzir efeitos a partir do seguinte marco temporal:
A) A publicação.
B) Após noventa dias da data da sua publicação.
C) O exercício financeiro seguinte ao da data da sua publicação.
D) O exercício financeiro seguinte, cumprido o prazo nonagesimal.

Considere que determinado Município tenha publicado uma lei no dia 01/11/2022, aprovada na Câmara Municipal em 31/10/2022, através da qual ocorreu um aumento da alíquota do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) de um dos serviços listados na lei municipal que trata do ISS. O Município somente poderá cobrar o imposto referido com a aplicação da nova alíquota a partir de que data?
A) 01/11/2022.
B) 30/11/2022.
C) 31/12/2023.
D) 30/01/2023.
E) 31/03/2023.

No exercício da função legiferante, é necessário observar a orientação constitucional que visa proteger o contribuinte ao vedar a tributação com efeito confiscatório.
A aplicação do princípio do não confisco é excepcionado no caso dos(as)
A) multas.
B) taxas de licenciamento para uso.
C) contribuições de melhoria.
D) impostos dotados de natureza extrafiscal.

Foi promulgada legislação tributária municipal que aumentou a previsão de multa pelo não recolhimento dos impostos e taxas aos cofres públicos municipais, sendo que a multa não pode ser inferior a duas vezes o valor do tributo devido e, em caso de sonegação, não poderá a multa ser inferior a cinco vezes o valor sonegado.
Diante do exposto, assinale a afirmativa correta.
A) A legislação poderá ser declarada inconstitucional por ofensa ao princípio da vedação ao confisco e ao princípio da proporcionalidade.
B) Sendo observado o regular processo legislativo e a anualidade tributária, fica o contribuinte municipal sujeito às sanções em caso de descumprimento da norma.
C) Não poderia haver previsão de sanções distintas relativamente a fatos ilícitos que geram o mesmo tributo devido, considerando as respectivas causas (mora, fraude), já que ambas geram o prejuízo ao Fisco.
D) A aplicação da multa moratória tem o objetivo de sancionar o contribuinte que não cumpre suas obrigações tributárias, de modo que cumpra com sua função de desencorajar a elisão fiscal, utilizando-se do efeito de confisco.

Sobre as limitações ao poder de tributar, conforme a Constituição Federal, JULGUE A ASSERTIVA :
É permitido à União instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios.
( ) CERTO
( ) ERRADO

Quais são os princípios constitucionais tributários que limitam o poder de tributação do Estado:
A) Apenas o princípio da legalidade tributária é relevante na limitação do poder de tributação.
B) Os princípios constitucionais tributários, tais como legalidade, isonomia, anterioridade e capacidade contributiva, delimitam o poder de tributação estatal.
C) Apenas o princípio da isonomia tributária impõe limites ao poder de tributação do Estado.
D) Os princípios constitucionais tributários são meramente teóricos e não têm impacto na prática tributária.

No que diz respeito às limitações ao poder de tributar, é CORRETO afirmar que:
a) por força do princípio da legalidade, consideram-se inconstitucionais leis que, ao instituírem taxa e contribuição profissional, o fazem mediante indicação de valores máximos, deixando a cargo do sujeito ativo a fixação do valor exato.
b) não se aplicam a anterioridade de exercício e a nonagesimal ao Imposto sobre produtos industrializados.
c) a identificação do efeito confiscatório não deve ser feita em função da totalidade da carga tributária e sim em face de cada tributo considerado isoladamente, sob pena de desvirtuar-se o instituto.
d) a redução ou revogação de benefício fiscal não precisam respeitar as anterioridades, uma vez que o aumento ou a instituição do tributo, nesses casos, é indireto ou reflexo.
e) a Constituição Federal não estabelece nenhuma exceção à irretroatividade tributária.

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01 - Aula 02 - Somente PDF

Perguntas dessa disciplina

Marque a alternativa correta quanto ao conceito de tributo: Tributo é toda prestação voluntária que financia o Estado, sendo opcional ao contribuinte.

ESTÁCIO EAD

Considerando o trecho acima e o conteúdo estudado em aula, assinale a alternativa correta sobre o princípio da isonomia no direito tributário. A ...

Nos últimos anos, a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal (STF) tem reafirmado a centralidade do princípio da capacidade contributiva e do mínimo

UNITRI

Claro, Jamilli! Aqui está a transcrição completa da Questão 2 Direito Constitucional Tributário que aparece na imagem: Questão 2 DIREITO CONSTITUCIONA

Os princípios constitucionais tributários funcionam como mecanismos de defesa do contribuinte frente a atuação do Estado no campo do direito tributári

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Questões resolvidas

Considerando o princípio constitucional da retroatividade em matéria tributária, julgue o próximo item.
De acordo com dispositivos da legislação tributária, as leis expressamente interpretativas são sempre retroativas, desde que não imponham novo gravame ou nova penalidade.
( ) Certo
( ) Errado

O prefeito do município de Claros Montes (MG) propôs projeto de lei para alterar a base de cálculo do Imposto IPTU em 01/11/2023. O projeto foi apreciado e aprovado em 28/11/2023, mesma data em que foi publicado no Diário Oficial.
O município só pode cobrar o IPTU, considerando a nova base de cálculo, em
A) 01/01/2024.
B) 01/01/2025.
C) 26/02/2024.
D) 28/11/2024.
E) 31/12/2024.

Observe os itens abaixo e, em seguida, assinale a alternativa correta:
I. A vedação à cobrança de tributos instituídos pela União no mesmo exercício em que foi publicada a lei que os instituiu ou aumentou não abrange os empréstimos compulsórios que visem atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência.
II. É vedada a cobrança de IPTU antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada lei que o instituiu e fixou sua base de cálculo, independentemente de ser ou não o mesmo exercício.

O princípio tributário da legalidade determina que qualquer elevação de alíquota de impostos somente possa ser efetuada por meio de lei, embora haja exceções à sua aplicação.
Um imposto submetido integralmente a esse princípio é o
A) imposto sobre importação.
B) imposto sobre operações financeiras.
C) imposto sobre exportação.
D) imposto sobre produtos industrializados.
E) imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.

Em relação aos princípios gerais do Sistema Tributário Nacional, analise os conceitos abaixo e relacione a Coluna 1 à Coluna 2.
Coluna 1
1. Não limitação ao tráfego de pessoas e bens.
2. Irretroatividade.
3. Legalidade.
4. Capacidade contributiva.
( ) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
( ) Estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público.
( ) Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
( ) É vedado às pessoas políticas cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.

Acerca das limitações ao poder de tributar, é correto afirmar que a vedação da cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou se aplica ao imposto sobre produtos industrializados.
( ) Certo
( ) Errado

O secretário de Fazenda do Município Alfa proferiu decisão no sentido de que a majoração da alíquota do imposto sobre serviços de qualquer natureza, promovida pela Lei municipal nº 123, publicada em 20 de dezembro do ano X, terá eficácia a partir de 1º de janeiro do ano subsequente.
À luz da narrativa, é correto afirmar que a decisão:
a) observou o princípio da anterioridade, estando em harmonia com a ordem constitucional;
b) afrontou a anterioridade nonagesimal, podendo ser impugnada via recurso ordinário;
c) afrontou a anterioridade nonagesimal, podendo ser impugnada via recurso especial;
d) afrontou a reserva de lei complementar federal, podendo ser objeto de reclamação constitucional;
e) afrontou a anterioridade nonagesimal, podendo ser impugnada via recurso extraordinário.

O ato normativo revogando o benefício, de modo a restabelecer a antiga base de cálculo. O ato normativo que revogou o benefício poderá produzir efeitos a partir do seguinte marco temporal:
A) A publicação.
B) Após noventa dias da data da sua publicação.
C) O exercício financeiro seguinte ao da data da sua publicação.
D) O exercício financeiro seguinte, cumprido o prazo nonagesimal.

Considere que determinado Município tenha publicado uma lei no dia 01/11/2022, aprovada na Câmara Municipal em 31/10/2022, através da qual ocorreu um aumento da alíquota do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) de um dos serviços listados na lei municipal que trata do ISS. O Município somente poderá cobrar o imposto referido com a aplicação da nova alíquota a partir de que data?
A) 01/11/2022.
B) 30/11/2022.
C) 31/12/2023.
D) 30/01/2023.
E) 31/03/2023.

No exercício da função legiferante, é necessário observar a orientação constitucional que visa proteger o contribuinte ao vedar a tributação com efeito confiscatório.
A aplicação do princípio do não confisco é excepcionado no caso dos(as)
A) multas.
B) taxas de licenciamento para uso.
C) contribuições de melhoria.
D) impostos dotados de natureza extrafiscal.

Foi promulgada legislação tributária municipal que aumentou a previsão de multa pelo não recolhimento dos impostos e taxas aos cofres públicos municipais, sendo que a multa não pode ser inferior a duas vezes o valor do tributo devido e, em caso de sonegação, não poderá a multa ser inferior a cinco vezes o valor sonegado.
Diante do exposto, assinale a afirmativa correta.
A) A legislação poderá ser declarada inconstitucional por ofensa ao princípio da vedação ao confisco e ao princípio da proporcionalidade.
B) Sendo observado o regular processo legislativo e a anualidade tributária, fica o contribuinte municipal sujeito às sanções em caso de descumprimento da norma.
C) Não poderia haver previsão de sanções distintas relativamente a fatos ilícitos que geram o mesmo tributo devido, considerando as respectivas causas (mora, fraude), já que ambas geram o prejuízo ao Fisco.
D) A aplicação da multa moratória tem o objetivo de sancionar o contribuinte que não cumpre suas obrigações tributárias, de modo que cumpra com sua função de desencorajar a elisão fiscal, utilizando-se do efeito de confisco.

Sobre as limitações ao poder de tributar, conforme a Constituição Federal, JULGUE A ASSERTIVA :
É permitido à União instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios.
( ) CERTO
( ) ERRADO

Quais são os princípios constitucionais tributários que limitam o poder de tributação do Estado:
A) Apenas o princípio da legalidade tributária é relevante na limitação do poder de tributação.
B) Os princípios constitucionais tributários, tais como legalidade, isonomia, anterioridade e capacidade contributiva, delimitam o poder de tributação estatal.
C) Apenas o princípio da isonomia tributária impõe limites ao poder de tributação do Estado.
D) Os princípios constitucionais tributários são meramente teóricos e não têm impacto na prática tributária.

No que diz respeito às limitações ao poder de tributar, é CORRETO afirmar que:
a) por força do princípio da legalidade, consideram-se inconstitucionais leis que, ao instituírem taxa e contribuição profissional, o fazem mediante indicação de valores máximos, deixando a cargo do sujeito ativo a fixação do valor exato.
b) não se aplicam a anterioridade de exercício e a nonagesimal ao Imposto sobre produtos industrializados.
c) a identificação do efeito confiscatório não deve ser feita em função da totalidade da carga tributária e sim em face de cada tributo considerado isoladamente, sob pena de desvirtuar-se o instituto.
d) a redução ou revogação de benefício fiscal não precisam respeitar as anterioridades, uma vez que o aumento ou a instituição do tributo, nesses casos, é indireto ou reflexo.
e) a Constituição Federal não estabelece nenhuma exceção à irretroatividade tributária.

Conteúdos escolhidos para você

112 pág.

01 - Aula 02 - Somente PDF

Perguntas dessa disciplina

Marque a alternativa correta quanto ao conceito de tributo: Tributo é toda prestação voluntária que financia o Estado, sendo opcional ao contribuinte.

ESTÁCIO EAD

Considerando o trecho acima e o conteúdo estudado em aula, assinale a alternativa correta sobre o princípio da isonomia no direito tributário. A ...

Nos últimos anos, a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal (STF) tem reafirmado a centralidade do princípio da capacidade contributiva e do mínimo

UNITRI

Claro, Jamilli! Aqui está a transcrição completa da Questão 2 Direito Constitucional Tributário que aparece na imagem: Questão 2 DIREITO CONSTITUCIONA

Os princípios constitucionais tributários funcionam como mecanismos de defesa do contribuinte frente a atuação do Estado no campo do direito tributári

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Prof. César Augusto 
Prof. César Augusto
PRINCÍPIOS 
TRIBUTÁRIOS
APLICAÇÃO
no TEMPO
LEI INTERPRETATIVA
Regra: RETROAGE
Art. 106. A lei aplica-se a ato ou fato pretérito:
I - em qualquer caso, QUANDO SEJA EXPRESSAMENTE
INTERPRETATIVA, EXCLUÍDA a aplicação de penalidade à
infração dos dispositivos interpretados;
CESPE / CEBRASPE - 2023 - PGE-RR - Procurador do Estado Substituto
Considerando o princípio constitucional da retroatividade em matéria
tributária, julgue o próximo item.
De acordo com dispositivos da legislação tributária, as leis expressamente
interpretativas são sempre retroativas, desde que não imponham novo
gravame ou nova penalidade.
( ) Certo ( ) Errado
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cespe-cebraspe-2023-pge-rr-procurador-do-estado-substituto
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cespe-cebraspe-2023-pge-rr-procurador-do-estado-substituto
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cespe-cebraspe-2023-pge-rr-procurador-do-estado-substituto
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cespe-cebraspe-2023-pge-rr-procurador-do-estado-substituto
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cespe-cebraspe-2023-pge-rr-procurador-do-estado-substituto
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cespe-cebraspe-2023-pge-rr-procurador-do-estado-substituto
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cespe-cebraspe-2023-pge-rr-procurador-do-estado-substituto
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cespe-cebraspe-2023-pge-rr-procurador-do-estado-substituto
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cespe-cebraspe-2023-pge-rr-procurador-do-estado-substituto
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cespe-cebraspe-2023-pge-rr-procurador-do-estado-substituto
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cespe-cebraspe-2023-pge-rr-procurador-do-estado-substituto
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cespe-cebraspe-2023-pge-rr-procurador-do-estado-substituto
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cespe-cebraspe-2023-pge-rr-procurador-do-estado-substituto
APLICAÇÃO
no TEMPO
RETROAÇÃO BENIGNA
REQUISITOS
FATO 
PENDENTE
MULTA 
TRIBUTÁRIA
MELHORA 
VIDA
Prof. CÉSAR AUGUSTO DE OLIVEIRA GOMES 
Limitações ao poder de tributar
➢ PRINCÍPIOS
➢ IMUNIDADES
Prof. César Augusto 
poder CRIAR/INSTITUIR
TRIBUTOS
Através de LEI
?
➢ EC
➢ LC
➢ LO
➢ LD
➢ MP
➢ DL
➢ RES.
LO
CT
Prof. César Augusto 
EXTINGUIR
MAJORAR
REDUZIR
SUSPENDER
DEFINIR FG
FIXAR 
ALÍQUOTA e BC
FIXAR 
PENALIDADE
poder CRIAR/INSTITUIR
TRIBUTOS
Através de LEI
LO
CT
LEI COMPLEMENTAR
CT RESIDUAL Exclusiva :UNIÃO
G
E
C
I
I F
MPRÉSTIMO C .
. SOCIAL
MPOSTOS
R
ESIDUALR
ATENÇÃO
CF , Art. 62. (...)
§ 1º É VEDADA a edição de MEDIDAS PROVISÓRIAS sobre
matéria:
III - RESERVADA A LEI COMPLEMENTAR;
CPCON - 2023 - Auditor Fiscal de Tributos
Imagine a seguinte situação: determinado cidadão estacionou o seu carro em
local proibido e foi multado de acordo com o que determina a legislação
pertinente: a legislação de trânsito.
Em relação ao valor da multa aplicada, é CORRETO afirmar que:
a) É um tributo, especificamente uma taxa pelo serviço público.
b) Trata-se de receita pública, mas não é um tributo.
c) É um tributo, especificamente uma taxa pelo poder de polícia do Estado.
d) É uma sanção pecuniária, por um ato ilícito de natureza tributária.
e) Não tem natureza tributária, em virtude da ausência de compulsoriedade.
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cpcon-2023-prefeitura-de-dona-ines-pb-auditor-fiscal-de-tributos
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cpcon-2023-prefeitura-de-dona-ines-pb-auditor-fiscal-de-tributos
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cpcon-2023-prefeitura-de-dona-ines-pb-auditor-fiscal-de-tributos
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cpcon-2023-prefeitura-de-dona-ines-pb-auditor-fiscal-de-tributos
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cpcon-2023-prefeitura-de-dona-ines-pb-auditor-fiscal-de-tributos
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cpcon-2023-prefeitura-de-dona-ines-pb-auditor-fiscal-de-tributos
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cpcon-2023-prefeitura-de-dona-ines-pb-auditor-fiscal-de-tributos
PRINCÍPIO 
Igualdade ou Isonomia
Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é
vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em
situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação
profissional ou função por eles exercida, independentemente da
denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos;
PRINCÍPIO 
Igualdade ou Isonomia
PRINCÍPIO 
CAPACIDADE 
CONTRIBUTIVA
Art. 145, § 1º , CF . Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão
graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à
administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses
objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o
patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
PRINCÍPIO 
IRRETROATIVADE
CF/88 Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é
vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
III - cobrar tributos:
a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei
que os houver instituído ou aumentado;
PRINCÍPIO 
IRRETROATIVADE
EXCEÇÕES:
✓ LEI INTERPRETATIVA;
✓ RETROATIVIDADE BENIGNA
PRINCÍPIO ANTERIORIDADE
ANUAL90 DIAS
CF/88 Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao
contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e
aos Municípios:
[...]
III - cobrar tributos: [...]
a) em relação a FATOS GERADORES OCORRIDOS ANTES do início
da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado;
PRINCÍPIO ANTERIORIDADE
LEI ANUAL90 DIAS
✓ IR
✓ IPVA
✓ IPTU
BC
MAJORADA
✓ IPI
✓ CS - SS
✓ ICMS - COMB
✓ CIDE - COMB
EXCEÇÕES:
IE; II; IOF; IEG; EC - GC
Prof. CÉSAR AUGUSTO DE OLIVEIRA GOMES 
2024 - Fiscal de Tributos
Sobre princípios tributários é correto afirmar:
A) O tributo que for criado ou majorado sem lei será flagrantemente inconstitucional, porém, a
União é concedido a faculdade de alterar alíquotas de alguns tributos por norma infralegal.
B) A lei retroagirá em relação aos fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei
que os houver instituído ou aumentados.
C) O tributo será cobrado imediatamente após sua criação.
D) É vedado tratamento igualitário entre contribuintes que se encontrem em situação
equivalente
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/lj-assessoria-e-planejamento-administrativo-limita-2024-prefeitura-de-turilandia-ma-fiscal-de-tributos
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/lj-assessoria-e-planejamento-administrativo-limita-2024-prefeitura-de-turilandia-ma-fiscal-de-tributos
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/lj-assessoria-e-planejamento-administrativo-limita-2024-prefeitura-de-turilandia-ma-fiscal-de-tributos
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/lj-assessoria-e-planejamento-administrativo-limita-2024-prefeitura-de-turilandia-ma-fiscal-de-tributos
Prof. CÉSAR AUGUSTO DE OLIVEIRA GOMES 
2023 - Auditor Fiscal da Receita Municipal
O prefeito do município de Claros Montes (MG) propôs projeto de lei para
alterar a base de cálculo do Imposto IPTU em 01/11/2023. O projeto foi apreciado e
aprovado em 28/11/2023, mesma data em que foi publicado no DiárioOficial. O
município só pode cobrar o IPTU, considerando a nova base de cálculo, em
A) 01/01/2024.
B) 01/01/2025.
C) 26/02/2024.
D) 28/11/2024.
E) 31/12/2024.
IE; II; IOF; IEG; EC - GC
ANUAL
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cotec-2023-prefeitura-de-unai-mg-auditor-fiscal-da-receita-municipal
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cotec-2023-prefeitura-de-unai-mg-auditor-fiscal-da-receita-municipal
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/cotec-2023-prefeitura-de-unai-mg-auditor-fiscal-da-receita-municipal
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2024 - Fiscal Tributário
O contribuinte conta com uma série de direitos e garantias que podem ser opostas contra a fiscalização
tributária. Dentre essas garantias, destacam-se a anterioridade e a noventena (ou anterioridade
nonagesimal), previstas no artigo 150, III, “b” e “c” da Constituição.
A respeito desses princípios, assinale a alternativa correta.
A) A noventena (ou anterioridade nonagesimal) só é aplicável às contribuições para custeio da
seguridade social.
B) Uma das exceções à anterioridade é a fixação da alíquota de imposto de renda, de modo que a
majoração do tributo poderá ser aplicada no mesmo ano, cabendo, porém, observar a noventena.
C) Uma das exceções à noventena é a fixação da base de cálculo do IPTU, de modo que alterações no
seu montante não precisam aguardar 90 dias desde a publicação da lei pertinente para produzir
efeitos, cabendo, porém, observar a anterioridade em sua modalidade anual.
D) As contribuições para o custeio da seguridade social se submetem, somente, à anterioridade (anual),
não observando a noventena.
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2023 - Prefeitura de Santana do Piauí - PI - Auditor Fiscal de Tributos Municipais
Observe os itens abaixo e, em seguida, assinale a alternativa correta:
I. A vedação à cobrança de tributos instituídos pela União no mesmo
exercício em que foi publicada a lei que os instituiu ou aumentou não
abrange os empréstimos compulsórios que visem atender a despesas
extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou
sua iminência.
II. É vedada a cobrança de IPTU antes de decorridos noventa dias da data em
que haja sido publicada lei que o instituiu e fixou sua base de cálculo,
independentemente de ser ou não o mesmo exercício.
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Prof. CÉSAR AUGUSTO DE OLIVEIRA GOMES 
CESPE / CEBRASPE - 2024
O princípio tributário da legalidade determina que qualquer elevação de
alíquota de impostos somente possa ser efetuada por meio de lei, embora haja
exceções à sua aplicação. Um imposto submetido integralmente a esse
princípio é o
A) imposto sobre importação.
B) imposto sobre operações financeiras.
C) imposto sobre exportação.
D) imposto sobre produtos industrializados.
E) imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
Prof. CÉSAR AUGUSTO DE OLIVEIRA GOMES 
IGEDUC - 2023 - Auditor de Tributos
Julgue o item subsequente.
Sempre que possível, os impostos terão caráter impessoal e serão graduados
segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração
tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos,
identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o
patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
( ) Certo ( ) Errado
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Prof. CÉSAR AUGUSTO DE OLIVEIRA GOMES 
IGEDUC - 2023 - Fiscal de Tributos
Julgue o iten subsequente.
Acerca das limitações ao poder de tributar, é correto afirmar que a vedação da cobrança de
tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou se aplica ao imposto sobre produtos industrializados.
( ) Certo ( ) Errado
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FGV - 2023 O secretário de Fazenda do Município Alfa proferiu decisão no sentido de que a majoração da
alíquota do imposto sobre serviços de qualquer natureza, promovida pela Lei municipal N° 123, publicada em
20 de dezembro do ano X, terá eficácia a partir de 1° de janeiro do ano subsequente. Irresignada com o teor
dessa decisão, a sociedade empresária Delta, que terá sua carga tributária aumentada, impetrou mandado
de segurança perante o Tribunal de Justiça, o qual, a teor da Constituição Estadual, tinha competência
originária para processar e julgar a causa. O mandado de segurança o foi denegado sob o argumento de
que a decisão do secretário se harmonizava com a ordem constitucional, o que não foi alterado após o
exaurimento dos recursos no âmbito do Tribunal.
À luz da narrativa,é correto afirmar que a decisão:
A) observou o princípio da anterioridade, estando em harmonia com a ordem constitucional;
B) afrontou a anterioridade nonagesimal, podendo ser impugnada via recurso ordinário;
C) afrontou a anterioridade nonagesimal, podendo ser impugnada via recurso especial;
D) afrontou a reserva de lei complementar federal, podendo ser objeto de reclamação constitucional;
E) afrontou a anterioridade nonagesimal, podendo ser impugnada via recurso extraordinário.
2023 - CORE-PB - Assistente Jurídico
Certo Estado da Federação editou ato normativo reduzindo a base de cálculo do ICMS por prazo
indeterminado. No ano seguinte, foi publicado novo ato normativo revogando o benefício, de
modo a restabelecer a antiga base de cálculo. O ato normativo que revogou o benefício poderá
produzir efeitos a partir do seguinte marco temporal:
A) A publicação.
B) Após noventa dias da data da sua publicação.
C) O exercício financeiro seguinte ao da data da sua publicação.
D) O exercício financeiro seguinte, cumprido o prazo nonagesimal.
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2023 - Fiscal Tributário
Considere que determinado Município tenha publicado uma lei no dia 01/11/2022, aprovada na
Câmara Municipal em 31/10/2022, através da qual ocorreu um aumento da alíquota do Imposto
sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) de um dos serviços listados na lei municipal que trata
do ISS. O Município somente poderá cobrar o imposto referido com a aplicação da nova alíquota
a partir de que data?
A) 01/11/2022.
B) 30/11/2022.
C) 31/12/2023.
D) 30/01/2023.
E) 31/03/2023.
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PRINCÍPIOS 
TRIBUTÁRIOS
Prof. César Augusto 
Cf/88 Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias
asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
IV - utilizar tributo com efeito de confisco;
PRINCÍPIO DO 
NÃO CONFISCO
Prof. CÉSAR AUGUSTO DE OLIVEIRA GOMES 
QDº UM TRIBUTO PODERÁ SER 
CONSIDERADO CONFISCATÓRIO ?
SIMSE ULTAPASSAR 
VALOR DO 
TRIBUTO
MULTA ?
LEMBRE-SE
FUNÇÃO DOS TRIBUTO ( FINALIDADE )
EXTRAFISCAL FISCAL
CRC – CRM – CREA
SESC – SESI - SENAI
PARAFISCAL
II- IE- IOF- IPI4
IR-ICMS-IPVA
ITBI-IPTU-ISS
Prof. CÉSAR AUGUSTO DE OLIVEIRA GOMES 
Instituto Access - 2024
No exercício da função legiferante, é necessário observar a orientação
constitucional que visa proteger o contribuinte ao vedar a tributação
com efeito confiscatório. A aplicação do princípio do não confisco é
excepcionado no caso dos(as)
A) multas.
B) taxas de licenciamento para uso.
C) contribuições de melhoria.
D) impostos dotados de natureza extrafiscal.
Instituto Consulplan - 2024 - Auditor Fiscal de Tributos Municipais
Foi promulgada legislação tributária municipal que aumentou a previsão de multa pelo
não recolhimento dos impostos e taxas aos cofres públicos municipais, sendo que a multa
não pode ser inferior a duas vezes o valor do tributo devido e, em caso de sonegação, não
poderá a multa ser inferior a cinco vezes o valor sonegado. Diante do exposto, assinale a
afirmativa correta.
A) A legislação poderá ser declarada inconstitucional por ofensa ao princípio da vedação ao
confisco e ao princípio da proporcionalidade.
B) Sendo observado o regular processo legislativo e a anualidade tributária, fica o contribuinte
municipal sujeito às sanções em caso de descumprimento da norma.
C) Não poderia haver previsão de sanções distintas relativamente a fatos ilícitos que geram o
mesmo tributo devido, considerando as respectivas causas (mora, fraude), já que ambas
geram o prejuízo ao Fisco.
D) A aplicação da multa moratória tem o objetivo de sancionar o contribuinte que não cumpre
suas obrigações tributárias, de modo que cumpra com sua função de desencorajar a elisão
fiscal, utilizando-se do efeito de confisco.
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Prof. CÉSAR AUGUSTO DE OLIVEIRA GOMES 
PRINCÍPIO LIBERDADE DE TRÁFEGO
Cf/88 Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao
contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e
aos Municípios:
V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio
de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança
de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público;
Prof. CÉSAR AUGUSTO DE OLIVEIRA GOMES 
PRINC. UNIFORMIDADE GEOGRÁFICA DA TRIBUTAÇÃO
Cf/88 Art. 151. É vedado à União:
I - instituir tributo que não seja uniforme em todo o território
nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a
Estado, ao Distrito Federal ou a Município, em detrimento de outro,
admitida a concessão de incentivos fiscais destinados a promover o
equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico entre as diferentes
regiões do País;
PRINC. VEDAÇÃO ÀS ISENÇÕES HETERÔNOMAS
CF/88 Art. 151. É vedado à União:
III - instituir isenções de tributos da competência dos
Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios
PRINC. NÃO DIFERENCIAÇÃO TRIBUTÁRIA
CF/88 Art. 152.
É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios
estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer
natureza, em razão de sua procedênciaou destino.
FAUEL - 2023 - Fiscal Municipal - Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à
União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
I. Instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida
qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da
denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
II. Cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver
instituído ou aumentado.
III. Utilizar tributo com efeito de confisco.
IV. Exigir ou aumentar tributo por meio de Lei.
De acordo com as afirmativas, assinale a alternativa CORRETA.
A) Somente as afirmativas I, II estão corretas.
B) Somente as afirmativas I, II e III estão corretas.
C) Somente as afirmativas II, III e IV estão corretas
D) Somente as afirmativas III e IV estão corretas.
E) Todas as afirmativas estão corretas.
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https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/fauel-2023-prefeitura-de-pien-pr-fiscal-municipal
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Prof. CÉSAR AUGUSTO DE OLIVEIRA GOMES 
2023 - Fiscal de Tributos
Sobre as limitações ao poder de tributar, conforme a
Constituição Federal, JULGUE A ASSERTIVA :
É permitido à União instituir isenções de tributos da
competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos
Municípios.
( ) CERTO ( ) ERRADO
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/consulpam-2023-prefeitura-de-jacarei-sp-fiscal-de-tributos
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2023 - Fiscal Tributário - Em relação aos princípios gerais do Sistema Tributário Nacional, analise
os conceitos abaixo e relacione a Coluna 1 à Coluna 2.
Coluna 1
1. Não limitação ao tráfego de pessoas e bens.
2. Irretroatividade.
3. Legalidade.
4. 4. Capacidade contributiva.
Coluna 2
( ) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo
sem lei que o estabeleça.
( ) Estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou
intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder
Público.
( ) Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a
capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para
conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos
da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
( ) É vedado às pessoas políticas cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do
início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/fundatec-2023-prefeitura-de-casca-rs-fiscal-tributario
https://www.qconcursos.com/questoes-de-concursos/provas/fundatec-2023-prefeitura-de-casca-rs-fiscal-tributario
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FUNATEC - 2024 - Fiscal de Tributos Municipais
Quais são os princípios constitucionais tributários que limitam o poder de
tributação do Estado:
A) Apenas o princípio da legalidade tributária é relevante na limitação do poder
de tributação.
B) Os princípios constitucionais tributários, tais como legalidade, isonomia,
anterioridade e capacidade contributiva, delimitam o poder de tributação
estatal.
C) Apenas o princípio da isonomia tributária impõe limites ao poder de
tributação do Estado.
D) Os princípios constitucionais tributários são meramente teóricos e não têm
impacto na prática tributária.
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FAUEL - 2023 - Advogado
No que diz respeito às limitações ao poder de tributar, é CORRETO afirmar que:
A) por força do princípio da legalidade, consideram-se inconstitucionais leis que, ao
instituírem taxa e contribuição profissional, o fazem mediante indicação de valores
máximos, deixando a cargo do sujeito ativo a fixação do valor exato.
B) não se aplicam a anterioridade de exercício e a nonagesimal ao Imposto sobre
produtos industrializados.
C) a identificação do efeito confiscatório não deve ser feita em função da totalidade da
carga tributária e sim em face de cada tributo considerado isoladamente, sob pena de
desvirtuar-se o instituto.
D) a redução ou revogação de benefício fiscal não precisam respeitar as anterioridades,
uma vez que o aumento ou a instituição do tributo, nesses casos, é indireto ou reflexo.
E) a Constituição Federal não estabelece nenhuma exceção à irretroatividade tributária.
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Prof. César Augusto 
CÉSAR GOMES
P R O F E S S O R
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UNINASSAU

Ferramentas de estudo

Acerca das limitações ao poder de tributar, é correto afirmar que a vedação da cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou se aplica ao imposto sobre produtos industrializados.
( ) Certo
( ) Errado

Sobre as limitações ao poder de tributar, conforme a Constituição Federal, JULGUE A ASSERTIVA :
É permitido à União instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios.
( ) CERTO
( ) ERRADO

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Marque a alternativa correta quanto ao conceito de tributo: Tributo é toda prestação voluntária que financia o Estado, sendo opcional ao contribuinte.

Considerando o trecho acima e o conteúdo estudado em aula, assinale a alternativa correta sobre o princípio da isonomia no direito tributário. A ...

Nos últimos anos, a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal (STF) tem reafirmado a centralidade do princípio da capacidade contributiva e do mínimo

Claro, Jamilli! Aqui está a transcrição completa da Questão 2 Direito Constitucional Tributário que aparece na imagem: Questão 2 DIREITO CONSTITUCIONA

Os princípios constitucionais tributários funcionam como mecanismos de defesa do contribuinte frente a atuação do Estado no campo do direito tributári

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Acerca das limitações ao poder de tributar, é correto afirmar que a vedação da cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou se aplica ao imposto sobre produtos industrializados.
( ) Certo
( ) Errado

Sobre as limitações ao poder de tributar, conforme a Constituição Federal, JULGUE A ASSERTIVA :
É permitido à União instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios.
( ) CERTO
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Nos últimos anos, a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal (STF) tem reafirmado a centralidade do princípio da capacidade contributiva e do mínimo

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Acerca das limitações ao poder de tributar, é correto afirmar que a vedação da cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou se aplica ao imposto sobre produtos industrializados.( ) Certo( ) Errado

Sobre as limitações ao poder de tributar, conforme a Constituição Federal, JULGUE A ASSERTIVA :É permitido à União instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios.( ) CERTO( ) ERRADO

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É permitido à União instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios.
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