Avaliação A2

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A opinião do auditor que acompanha as demonstrações contábeis é
fundamentada em uma auditoria dos procedimentos e registros empregados para
produzi-los. As auditorias internas avaliam os controles internos de uma
organização, incluindo seus processos de governança corporativa e contabilidade.
Como parte de uma auditoria externa, os auditores testarão os processos
contábeis e os controles internos de uma empresa e darão uma opinião quanto à
sua eficácia.
A partir do nosso material de estudos sobre controles internos, analise as
afirmativas a seguir.
I. As fraudes não encobertas são aquelas decorrentes de controle interno fraco;
II. O sistema de controle interno deve possibilitar a detecção de irregularidades;
III. As fraudes encobertas temporariamente são aquelas em que se alteram a
informação contida nos registros;
IV. As fraudes encobertas temporariamente são aquelas realizadas sem afetar os
registros contábeis.
Está correto o que se afirma em:
D I, II e III.
Resposta correta
A I e II.
B II e III.
C II, III e IV.
E I, II e IV.
Leia o excerto a seguir.
O controle interno é um agregado de atividades interligadas, que são colocadas
em camadas nos procedimentos operacionais normais de uma organização, com a
intenção de proteger ativos, reduzir erros e garantir que as operações sejam
conduzidas de forma aprovada. Outra forma de observar os controles internos é
que estas atividades são necessárias para reduzir a quantidade e os tipos de risco
aos quais possam vir a ocorrer.
A partir do nosso material de estudos, sobre os controles internos, analise as
afirmativas a seguir.
I. As organizações, no geral, possuem controles internos, adequados ou não;
II. Informações contábeis distorcidas podem levar a conclusões imprecisas pela
empresa;
III. Um sistema de controle interno independe de relatórios operacionais
periódicos, o controle orçamentário e programas de treinamento do pessoal;
IV. Os controles internos da segurança inadequada às atividades praticadas ao
longo de toda a organização, de forma vertical e horizontal.
Está correto o que se afirma em:
A I e II.
Resposta correta
B II e III.
C II, III e IV.
D I, II e III.
E I, II e IV.
Leia o excerto a seguir.
Uma organização pode realizar auditorias de acompanhamento para verificar se
ações preventivas foram tomadas como resultado de problemas de
desempenho, que podem ser relatados como oportunidades de melhoria. Outras
vezes, as organizações podem encaminhar problemas de desempenho
identificados ao gerenciamento para acompanhamento.
A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e
assinale V
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. ( ) A prova de fonte interna possui mais validade que a conseguida
externamente;
II. ( ) Os relatórios complementares são compostos por revisões mais
detalhadas;
III. ( ) A partir da execução, o auditor define o parecer de auditoria a ser emitido;
IV. ( ) As evidências obtidas permitem dar base à opinião do auditor.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
A F, V, F, V.
Resposta correta
B V, V, F, F.
C F, F, F, F.
D V, V, F, V.
E V, V, V, V.
O planejamento é a fase de auditoria em que podemos influenciar melhor os
resultados do trabalho de auditoria. É um componente chave, mas facilmente
negligenciado durante o processo de auditoria. É algo que necessita ser
enfatizado, de forma a resultar no sucesso da auditoria.
Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de
auditoria, analise as afirmativas a seguir.
I. A revisão dos papéis de trabalho do auditor posterior é um item que deve ser
pensado no planejamento da primeira auditoria;
II. Os eventos relevantes subsequentes ao exercício anterior devem ser discutidos
com a administração da empresa;
III. A uniformidade dos procedimentos contábeis depende dos procedimentos
contábeis uniformes adotados;
IV. No planejamento de auditoria, o auditor deve certificar-se dos procedimentos
contábeis adotados no exercício anterior.
Está correto o que se afirma em:
A I e II.
C II, III e IV.
Resposta correta
B II e III.
D I, II e III.
E I, II e IV.
Leia o excerto a seguir.
A NBC TA 260 “foi escrita no contexto da auditoria de demonstrações contábeis,
mas pode também ser aplicável, adaptada, conforme necessário nas
circunstâncias, aos trabalhos de auditoria de outras informações contábeis
históricas quando os responsáveis pela governança têm a responsabilidade de
supervisionar de forma geral a elaboração das outras informações contábeis
históricas” (BRASIL, 2016, on-line).
BRASIL. Norma Brasileira de Contabilidade - NBC TA 260 (R2), de 17 de junho de
2016. Dá nova redação à NBC TA 260 (R1) que dispõe sobre a comunicação com
os responsáveis pela governança. CCoonnsseellhhoo FFeeddeerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaaddee, Brasília,
DF, 17 jun. 2016. Disponível em: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/
NBCTA260R2.pdf. Acesso em: 22 jul. 2022.
A respeito da NBC TA 260, analise as afirmativas a seguir e assinale VV para a(s)
verdadeira(s) e FF para a(s) falsa(s).
I. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante no contexto da auditoria;
II. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante para obter informações
relevantes para a auditoria;
III. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante para auxiliar os auditores na
tomada de decisões de investimentos empresariais;
IV. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante para auxiliar na redução dos
riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
A F, V, F, V.
D V, V, F, V.
Resposta correta
B V, V, F, F.
C F, F, F, F.
E V, V, V, V.
Leia o excerto a seguir.
Controles internos são políticas e procedimentos definidos para garantir a
confiabilidade contínua dos sistemas contábeis. Precisão e confiabilidade são
fundamentais para a contabilidade. Ademais, sem registros contábeis precisos, os
administradores não podem tomar decisões financeiras totalmente informadas e
os relatórios financeiros podem conter erros.
Considerando o nosso material de estudos, sobre os controles internos, analise as
afirmativas a seguir.
I. A confiabilidade dos resultados gerados pelos controles possibilita uma melhora
na tomada de decisões, a fim de atingir o objetivo da empresa;
II. Para analisar a importância do controle, é necessário analisar e compreender o
volume de produção e a diversificação de uma entidade;
III. A partir do momento que a organização inicia sua fase de crescimento, é
necessário a inserção de mais controles para as operações e transações;
IV. Para um controle eficiente das operações e poder de análise, é necessário
existir relatórios, indicadores e outros índices que representem a gestão das
operações da empresa.
Está correto o que se afirma em:
A I e II.
B II e III.
C II, III e IV.
E I, II, III e IV.
Resposta correta
D I, II e III.
Leia o excerto a seguir.
Os procedimentos de avaliação de risco devem incluir consultas de gestão, como
os indivíduos apropriados dentro da função de auditoria interna (se esta função
existe), outros dentro da entidade que, no julgamento profissional do auditor,
podem ter informações susceptíveis a ajudar na identificação de riscos de
distorção material, devido à fraude ou erro.
A respeito da avaliação de riscos, analise as afirmativas a seguir e assinale VV
para a(s) verdadeira(s) e FF para a(s) falsa(s).
I. ( ) O auditor tem, como finalidade, identificar e avaliar os riscos de distorção
causados por fraude ou erro;
II. ( ) O auditor deve analisar se as informações são essenciais para a identificação
de riscos de distorção;
III. ( ) Durante o processo de avaliação de risco, numaauditoria, cabe, ao
operacional da empresa, buscar compreender se a entidade tem processo de
estimar os riscos;
IV. ( ) É responsabilidade do auditor dar fundamento para a identificação e
avaliação de riscos de distorção nos níveis das demonstrações e das afirmações.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
D V, V, F, V.
Resposta correta
A F, V, F, V.
B V, V, F, F.
C F, F, F, F.
E V, V, V, V.
Leia o excerto a seguir.
"O objetivo do auditor é comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela
governança e à administração, as deficiências de controle interno que o auditor
identificou durante a auditoria e que, no seu julgamento profissional, são de
importância suficiente para merecer a atenção deles" (BRASIL, 2009, on-line).
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de
Deficiências de Controle Interno. CCoonnsseellhhoo FFeeddeerraall ddee CCoonnttaabbiilliiddaaddee, Brasília,
DF, 2009. Disponível em: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/
RES_1210.pdf. Acesso em: 22 jul. 2022.
A respeito da NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir e assinale VV para a(s)
verdadeira(s) e FF para a(s) falsa(s).
I. ( ) A deficiência significativa de controle interno deve ser julgada pelo
profissional do auditor;
II. ( ) A deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno não deve
receber atenção por parte da governança;
III. ( ) As deficiências de controle interno relevantes identificadas pela auditoria
devem ser comunicadas de forma tempestiva;
IV. ( ) As deficiências de controle dependem da probabilidade de ocorrência e a
possível magnitude da distorção.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
D V, V, F, V.
Resposta do aluno
E V, F, V, V.
Resposta correta
A F, V, V, V.
B V, V, F, F.
C F, V, F, F.
Leia o excerto a seguir.
Os padrões de avaliação de risco estabelecem modelos e fornecem orientações
sobre a avaliação do auditor dos riscos de distorção relevantes em uma auditoria
de demonstrações financeiras e o desenho e execução de procedimentos de
auditoria cuja natureza, época e extensão são responsivas aos riscos avaliados. Os
auditores continuam a lutar com a execução eficaz e eficiente dos Padrões de
Avaliação de Risco.
A respeito da avaliação de risco, analise as afirmativas a seguir e assinale VV
para a(s) verdadeira(s) e FF para a(s) falsa(s).
I. ( ) Ao realizar uma auditoria, você pode empregar formas de avaliação de risco e
distorção relevantes;
II. ( ) A finalidade de uma auditoria contábil é descobrir se as demonstrações estão
corretas;
III. ( ) O risco de distorção relevante ocorre devido a erros e fraudes;
IV. ( ) O risco de distorção pode influenciar os planos da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
E V, V, V, F.
Resposta correta
A F, V, F, V.
B V, V, F, F.
C F, F, F, F.
D V, V, F, V.
Leia o excerto a seguir.
O planejamento de auditoria é importante para que um auditor realize uma
auditoria eficaz e eficiente. A finalidade do planejamento de auditoria deve ser:
cronograma de atividades e tempo de execução; recrutamento de pessoal de
auditoria; bem como quando será realizado o procedimento de auditoria.
A partir do nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de
auditoria, analise as afirmativas a seguir.
I. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita às horas estimadas para
a execução dos trabalhos, supervisão e revisão;
II. O conteúdo do planejamento envolve, mas não se limita às revisões e
atualizações no planejamento e nos programas de auditoria;
III. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita àrevisão dos papéis de
trabalho do auditor anterior;
IV. O conteúdo do planejamento compreende, mas não se limita às revisões e
atualizações, visando a assimetria nos procedimentos contábeis.
Está correto o que se afirma em:
D I, II e III.
Resposta correta
A I e II.
B II e III.
C II, III e IV.
E I, II e IV.