questoescontabeis (40)

Prévia do material em texto

Papéis e Responsabilidades da Alta 
Administração
A alta administração desempenha um papel crucial na efetividade do sistema de controle interno de 
uma empresa de capital aberto. Eles são os responsáveis por estabelecer o tom e a cultura da 
organização, definindo o apetite por risco, os valores éticos e os padrões de conduta. A alta 
administração também tem a responsabilidade de garantir que o sistema de controle interno seja 
adequado e eficaz, fornecendo os recursos e o apoio necessários para sua implementação e 
manutenção.
Responsabilidades Estratégicas:
Definir a estrutura organizacional e as responsabilidades de cada área, com especial atenção à 
segregação de funções;
Estabelecer objetivos estratégicos claros e alinhados com o apetite de risco da organização;
Desenvolver e aprovar o planejamento estratégico de longo prazo para controles internos;
Garantir que a estrutura organizacional suporte efetivamente a estratégia de negócios e os 
controles internos.
Responsabilidades de Governança e Compliance:
Aprovar e implementar políticas e procedimentos de controle interno, incluindo aqueles 
relacionados a riscos, ética, compliance e segurança da informação;
Estabelecer um sistema de comunicação eficaz, garantindo que todos os funcionários estejam 
cientes das políticas e procedimentos de controle interno;
Supervisionar a implementação de programas de compliance e prevenção à fraude;
Garantir o cumprimento das exigências regulatórias e legais aplicáveis ao setor.
Responsabilidades de Monitoramento e Avaliação:
Monitorar o desempenho do sistema de controle interno e avaliar sua efetividade, realizando 
revisões periódicas e implementando ações corretivas quando necessário;
Estabelecer indicadores-chave de desempenho (KPIs) para avaliar a eficácia dos controles 
internos;
Analisar relatórios periódicos sobre a efetividade dos controles e tomar decisões baseadas em 
dados;
Implementar um processo estruturado de gestão de riscos emergentes.
Responsabilidades de Cultura e Comunicação:
Criar um ambiente de controle interno forte, encorajando a comunicação aberta e o reporte de 
irregularidades por meio de canais apropriados;
Promover uma cultura de integridade e ética em todos os níveis da organização;
Estabelecer programas de treinamento e desenvolvimento em controles internos;
Garantir a transparência na comunicação com stakeholders internos e externos.
Responsabilidades de Supervisão:
Garantir a existência de um departamento de auditoria interna independente e com recursos 
suficientes para realizar suas atividades;
Manter um relacionamento próximo com o Comitê de Auditoria, fornecendo informações 
relevantes sobre os controles internos e recebendo feedback sobre a qualidade da governança 
corporativa;
Supervisionar a implementação das recomendações de auditoria interna e externa;
Garantir a independência e objetividade das funções de controle.
A alta administração é responsável por criar um ambiente onde os controles internos sejam 
valorizados e respeitados por todos os funcionários. Ao demonstrar seu compromisso com a boa 
governança corporativa e a integridade, a alta administração envia uma mensagem clara de que os 
controles internos são essenciais para o sucesso da empresa.
O impacto da liderança efetiva da alta administração se reflete diretamente na solidez dos controles 
internos e, consequentemente, no desempenho organizacional. Uma administração comprometida 
com controles internos robustos contribui para a redução de riscos operacionais, fortalecimento da 
reputação corporativa e criação de valor sustentável para todos os stakeholders.
É fundamental ressaltar que a alta administração também deve prestar contas regularmente ao 
Conselho de Administração e aos acionistas sobre a efetividade dos controles internos, 
demonstrando transparência e responsabilidade em sua gestão. Esta prestação de contas inclui não 
apenas os sucessos alcançados, mas também os desafios enfrentados e as medidas corretivas 
implementadas para fortalecer continuamente o sistema de controle interno.