Auditoria Contábil - AV5 - N2

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<p>CIÊNCIAS CONTÁBEIS</p><p>Auditoria Contábil</p><p>ATIVIDADE A5 – N2</p><p>Anderson Capello</p><p>NOTA –</p><p>1 - Leia o excerto a seguir.</p><p>Os procedimentos de avaliação de risco devem incluir consultas de gestão, como os indivíduos apropriados dentro da função de auditoria interna (se esta função existe), outros dentro da entidade que, no julgamento profissional do auditor, podem ter informações susceptíveis a ajudar na identificação de riscos de distorção material, devido à fraude ou erro.</p><p>A respeito da avaliação de riscos, analise as afirmativas a seguir e assinale V</p><p>para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).</p><p>I. ( ) O auditor tem, como finalidade, identificar e avaliar os riscos de distorção causados por fraude ou erro;</p><p>II. ( ) O auditor deve analisar se as informações são essenciais para a identificação de riscos de distorção;</p><p>III. ( ) Durante o processo de avaliação de risco, numa auditoria, cabe, ao operacional da empresa, buscar compreender se a entidade tem processo de estimar os riscos;</p><p>IV. ( ) É responsabilidade do auditor dar fundamento para a identificação e avaliação de riscos de distorção nos níveis das demonstrações e das afirmações.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.</p><p>· V, V, F, F.</p><p>· F, F, F, F.</p><p>· V, V, V, V.</p><p>· V, V, F, V.</p><p>· F, V, F, V.</p><p>2 - A auditoria contábil evoluiu e se aperfeiçoou passo a passo com o desenvolvimento econômico, como resposta aos desafios da sociedade. Avançou também historicamente, estando presente em diferentes formas e em todos os períodos, do ponto de vista conceitual e principalmente do ponto de vista dos objetivos.</p><p>A respeito dos aspectos normativos da auditoria, analise as sentenças a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).</p><p>I. ( ) Uma auditoria interna resulta em uma certificação exigida por certos investidores e credores.</p><p>II. ( ) Entre os objetivos de uma auditoria externa, está o de determinar a precisão e integridade das contas.</p><p>III. ( ) Entre as finalidades de uma auditoria externa, está a de determinar se os registros contábeis estão conforme a estrutura contábil aplicável.</p><p>IV. ( ) Entre os objetivos de uma auditoria externa, está o de determinar se as demonstrações apresentam, de forma justa, a posição financeira e os resultados da empresa.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:</p><p>· V, V, F, F.</p><p>· F, F, F, F.</p><p>· F, V, V, V.</p><p>· V, V, F, V.</p><p>· F, V, F, V.</p><p>3 - Leia o excerto a seguir.</p><p>“Ao determinar se foram identificadas uma ou mais deficiências de controle interno, o auditor pode discutir os fatos e as circunstâncias relevantes das suas observações com o nível adequado da administração. Essa discussão fornece oportunidade para o auditor alertar tempestivamente a administração sobre a existência de deficiências sobre as quais a administração possivelmente não tinha conhecimento. O nível da administração com o qual é apropriado discutir as observações é aquele que está familiarizado com a área de controle interno relacionada e que tem autoridade para tomar as medidas corretivas para quaisquer deficiências de controle interno identificadas. Em algumas circunstâncias, pode não ser apropriado para o auditor discutir as suas constatações diretamente com a administração, por exemplo, se elas parecerem questionar a integridade ou competência da administração” (BRASIL, 2009, on-line).</p><p>BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de</p><p>Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009. Disponível em: . Acesso em: 23 jul. 2019.</p><p>A respeito da NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).</p><p>I. ( ) Um dos indicadores de deficiência do controle interno pode ser a evidência da incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das demonstrações;</p><p>II. ( ) Um dos indicadores de deficiência significativa do controle interno pode ser a evidência de resposta eficaz a riscos significativos identificados, isto é, a presença de controle sobre esses riscos;</p><p>III. ( ) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está a reapresentação de demonstrações emitidas para refletir a correção de distorção causada por erro ou fraude;</p><p>IV. ( ) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está o de distorções encontradas durante o processo de auditoria, as quais não foram previstas ou encontradas e ajustadas pelos controles da empresa.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.</p><p>· V, V, F, F.</p><p>· F, F, F, F.</p><p>· V, V, V, V.</p><p>· V, F, F, V.</p><p>· F, V, F, V.</p><p>4 - Leia o excerto a seguir.</p><p>“As limitações do controle interno são principalmente com relação a: conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa; os funcionários não são adequadamente instruídos com relação às normas internas; funcionários negligentes na execução de suas tarefas diárias. Devido aos pontos relatados, mesmo no caso de a empresa ter um excelente sistema de controle interno, o auditor externo deve executar procedimentos mínimos de auditoria”.</p><p>CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 60.</p><p>Considerando o excerto apresentado, sobre os controles internos e com relação aos objetivos da auditoria nas contas de resultado, analise as afirmativas a seguir.</p><p>I. Um dos objetivos da auditoria é determinar se os dados referentes às contas de resultados estão devidamente comprovados e contabilizados;</p><p>II. Um dos objetivos da auditoria é verificar se todas as receitas, custos e despesas não atribuídos ao período ou que beneficiem exercícios futuros estão corretamente diferidos;</p><p>III. Um dos objetivos da auditoria, nas contas de resultado, é verificar se o ambiente produtivo da empresa possui regime de caixa ou competência;</p><p>IV. Um dos objetivos da auditoria, nas contas de resultado é, averiguar se as divulgações cabíveis foram expostas por notas explicativas.</p><p>Está correto o que se afirma em:</p><p>· II e III.</p><p>· II, III e IV.</p><p>· I, II e IV.</p><p>· I, II e III.</p><p>· I e II.</p><p>5 - Independente das políticas e procedimentos estabelecidos por uma organização, somente uma garantia razoável pode ser fornecida, se os controles internos forem eficazes e se as informações financeiras estiverem corretas. A eficácia dos controles internos pode ser limitada pela falta de sincronia e comunicação.</p><p>A respeito da necessidade de comunicação e controle interno, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).</p><p>I. ( ) A comunicação interna dificulta o funcionamento de outros elementos do controle interno;</p><p>II. ( ) A comunicação externa possibilita que a administração obtenha e compartilhe informações;</p><p>III. ( ) A deficiência de controle interno para fins de auditoria ocorre quando o controle consegue prevenir;</p><p>IV. ( ) A deficiência de controle interno para fins de auditoria ocorre quando há distorções nas demonstrações contábeis.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.</p><p>· V, V, F, F.</p><p>· F, V, F, F.</p><p>· V, F, V, V.</p><p>· V, V, F, V.</p><p>· F, V, F, V.</p><p>6 - O Auditor deve, entre outras coisas: atender aos requisitos legais e buscar impor a adesão a eles, aconselhando a gerência sobre as ações necessárias; preparar relatórios especiais de auditoria e controle, coletando, analisando e resumindo informações e tendências operacionais; manter o conhecimento profissional e técnico, participando de oficinas educativas e revisão de publicações profissionais; estabelecer redes pessoais, participando em sociedades profissionais; além de contribuir para o esforço da equipe ao realizar os resultados relacionados, conforme necessário.</p><p>Considerando os aspectos da norma NBC TA 200, analise as sentenças a seguir e assinale V</p><p>para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).</p><p>I. ( ) As evidências são informações que o auditor utiliza para obter as conclusões.</p><p>II. ( ) Risco de auditoria é aquele em que o auditor distorce a opnião com relação às demonstrações contábeis.</p><p>III. ( ) Risco de auditoria é</p><p>aquele em que o auditor expressa uma opinião verdadeira das demonstrações contábeis sem distorção relevante.</p><p>IV. ( ) Risco de detecção é aquele que ocorre quando é detectada uma distorção existente que é relevante, em conjunto com outras distorções ou individualmente.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:</p><p>· V, V, F, F.</p><p>· F, F, F, F.</p><p>· V, V, V, V.</p><p>· V, V, F, V.</p><p>· F, V, F, V.</p><p>7- Leia o excerto a seguir.</p><p>“Os papéis de trabalho são de propriedade dos auditores e representam o registro do trabalho executado e a base para emissão do parecer; portanto, eles devem ser adequadamente controlados, no sentido de evitar que terceiros não autorizados tenham acesso aos papéis de trabalho. Esse fato exige que os papéis de trabalho, durante sua permanência no escritório do cliente, sejam guardados em malas com fechaduras, por ocasião do almoço e à noite. Na empresa de auditoria, os papéis de trabalho devem ser arquivados em local fechado, com controle de entrada e saída e protegidos contra incêndio. Esses procedimentos de controle são para evitar possíveis modificações no conteúdo dos papéis de trabalho, resguardar as técnicas específicas desenvolvidas pela empresa de auditoria e impedir a divulgação de assuntos confidenciais da empresa auditada”.</p><p>CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019, p. 82.</p><p>Considerando o excerto apresentado, sobre os papéis de trabalho e com relação à auditoria das contas patrimoniais, analise as afirmativas a seguir.</p><p>I. Pode-se afirmar que as representações formais são fontes importantes de evidência de auditoria;</p><p>II. Se a administração não fornecer ou modificar as representações formais, isso pode ser um indicativo de problema;</p><p>III. As representações formais sozinhas fornecem evidências de auditoria adequadas e suficientes;</p><p>IV. O fato de que a administração fornece representações formais confiáveis influencia na extensão de outras evidências de auditoria.</p><p>Está correto o que se afirma em:</p><p>· II e III.</p><p>· II, III e IV.</p><p>· I, II e IV.</p><p>· I, II e III.</p><p>· I e II.</p><p>8 - Leia o excerto a seguir.</p><p>“A NBC TA 260 “trata da responsabilidade do auditor independente na comunicação com os responsáveis pela governança na auditoria de demonstrações contábeis. Embora esta norma se aplique independentemente da estrutura de governança ou do tamanho da entidade, considerações específicas se aplicam quando todos os responsáveis pela governança estão envolvidos na administração da entidade e para as entidades listadas. Esta norma não estabelece requisitos relacionados à comunicação do auditor com a administração ou proprietários da entidade, a menos que eles também sejam responsáveis pela governança” (BRASIL, 2016, on-line).</p><p>BRASIL. Norma Brasileira de Contabilidade - NBC TA 260 (R2), de 17 de junho de 2016. Dá nova redação à NBC TA 260 (R1) que dispõe sobre a comunicação com os responsáveis pela governança. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 17 jun. 2016. Disponível em: . Acesso em: 23 jul. 2019.</p><p>A respeito da NBC TA 260, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).</p><p>I. ( ) Dentre os objetivos do auditor, está o de obter, dos responsáveis pela governança, informações importantes para a auditoria;</p><p>II. ( ) Dentre as finalidades do auditor, está a de possibilitar a comunicação efetiva entre o auditor e a administração da empresa;</p><p>III. ( ) Dentre os objetivos do auditor, está o de promover a efetiva comunicação unilateral entre o auditor e os responsáveis pela governança;</p><p>IV. ( ) Dentre os objetivos do auditor, está o de obter uma visão geral do alcance, quando planejada a auditoria.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.</p><p>· V, V, F, F.</p><p>· F, F, F, F.</p><p>· V, V, V, V.</p><p>· V, V, F, V.</p><p>· F, V, F, V.</p><p>9 - Uma das atribuições do auditor é garantir a conformidade com os procedimentos de controle interno estabelecidos, examinando registros, relatórios, práticas operacionais e documentação. Entretanto, dependendo do tipo de auditoria que o mesmo realizará, é necessário obter o registro na Comissão de Valores Mobiliários (CVM).</p><p>Considerando os aspectos da norma NBC PA 13, analise as sentenças a seguir e assinale V</p><p>para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).</p><p>I. ( ) De acordo com a norma, para exercer a atividade de auditoria independente, é necessário ter o registro de contador e ter sido aprovado na prova da CVM.</p><p>II. ( ) O auditor não pode alegar, em hipótese alguma, o desconhecimento das normas como justificativa para um eventual descumprimento.</p><p>III. ( ) Para conseguir o registro de auditor independente, o profissional deve comprovar exercício da atividade de auditoria por um ano.</p><p>IV. ( ) O auditor, ao se registrar na CVM, deve manter atualizados os dados cadastrais dele.</p><p>Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:</p><p>· V, V, F, F.</p><p>· F, F, F, F.</p><p>· V, V, V, V.</p><p>· V, V, F, V.</p><p>· F, V, F, V.</p><p>10 - Leia o excerto a seguir:</p><p>“A aplicação dos procedimentos de auditoria precisa estar atrelada ao objetivo que se quer atingir. O objetivo é a meta a ser alcançada. Os procedimentos são os caminhos que levam à consecução do objetivo. A atitude no recolhimento e a avaliação das provas necessitam ser independentes e impessoais e o auditor deve agir com critério de forma ilibada e inquestionável”. (CREPALDI; CREPALDI, 2016, p. 424)</p><p>CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 10. ed. São Paulo: Atlas, 2016.</p><p>Considerando o excerto apresentado, sobre os objetivos da auditoria e a NBC TA 560, analise as afirmativas a seguir:</p><p>I. O auditor deve assegurar que os eventos, até a data de divulgação, tenham sido identificados e contabilizados adequadamente.</p><p>II. O auditor deve assegurar que os ajustes dos eventos que ocorreram após a data do relatório tenham sido contabilizados.</p><p>III. As demonstrações contábeis não são afetadas por eventos que ocorrem após a data de fechamento das demonstrações.</p><p>IV. O auditor é responsável por eventos ocorridos após a emissão do relatório do auditor.</p><p>Está correto o que se afirma em:</p><p>· II e III, somente.</p><p>· II, III e IV, somente.</p><p>· I, II e IV, somente.</p><p>· I, II e III, somente.</p><p>· I e II, somente.</p><p>image1.png</p>