Jogo de negocios - 01 Apostila ESG (Manual do Jogo) 2024

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<p>A cópia do material didático utilizado ao longo do curso é de propriedade do(s) autor(es),</p><p>não podendo a contratante vir a utilizá-la em qualquer época, de forma integral ou</p><p>parcial. Todos os direitos em relação ao design deste material didático são reservados à</p><p>Fundação Getulio Vargas. Todo o conteúdo deste material didático é de inteira</p><p>responsabilidade do(s) autor(es), que autoriza(m) a citação/divulgação parcial, por</p><p>qualquer meio convencional ou eletrônico, para fins de estudo e pesquisa, desde que</p><p>citada a fonte.</p><p>Adicionalmente, qualquer problema com sua turma/curso deve ser resolvido, em primeira</p><p>instância, pela secretaria de sua unidade. Caso você não tenha obtido, junto a sua</p><p>secretaria, as orientações e os esclarecimentos necessários, utilize o canal institucional da</p><p>Ouvidoria.</p><p>ouvidoria@fgv.br</p><p>www.fgv.br/fgvmanagement</p><p>SUMÁRIO</p><p>1. PROGRAMA DA DISCIPLINA ........................................................................... 1</p><p>1.1 EMENTA.......................................................................................................... 1</p><p>1.2 CARGA HORÁRIA TOTAL ................................................................................... 1</p><p>1.3 OBJETIVOS ..................................................................................................... 1</p><p>1.4 CONTEÚDO PROGRAMÁTICO ............................................................................. 2</p><p>1.5 METODOLOGIA ................................................................................................ 2</p><p>1.6 CRITÉRIOS DE AVALIAÇÃO ............................................................................... 2</p><p>1.7 BIBLIOGRAFIA RECOMENDADA.......................................................................... 3</p><p>CURRICULUM VITAE DO PROFESSOR ....................................................................... 3</p><p>2. MANUAL DO JOGO DE NEGÓCIOS ESG............................................................. 4</p><p>MÓDULO 1 – INTRODUÇÃO AO JOGO .................................................................. 4</p><p>1.1 O QUE É ESG................................................................................................... 4</p><p>1.2 O QUE É O JOGO DE NEGÓCIOS ESG ................................................................. 4</p><p>1.3 OBJETIVOS DO JOGO ....................................................................................... 5</p><p>1.4 NOSSA EMPRESA ............................................................................................. 5</p><p>1.4.1 BREVE DESCRIÇÃO ....................................................................................... 5</p><p>1.4.2- OS TRÊS PRODUTOS E AS DEMANDAS DOS ÚLTIMOS QUATRO ANOS ............... 6</p><p>1.4.3 A NOSSA EMPRESA HOJE ............................................................................... 8</p><p>MÓDULO 2 - GESTÃO DA PRODUÇÃO E RECURSOS HUMANOS........................... 17</p><p>2.1 PRODUÇÃO E FÁBRICA ....................................................................................17</p><p>2.2 RECURSOS HUMANOS DA FÁBRICA...................................................................18</p><p>2.3 INSUMOS PARA A PRODUÇÃO ..........................................................................19</p><p>2.4 CUSTOS DE PRODUÇÃO...................................................................................19</p><p>2.5 ESTOQUE DE PRODUTOS .................................................................................19</p><p>2.6 TECNOLOGIA DO SELANTE...............................................................................19</p><p>MÓDULO 3 - GESTÃO DE SAÚDE, MEIO AMBIENTE E SEGURANÇA (SMS) .......... 22</p><p>3.1 INVESTIMENTOS EM SMS E CONTAMINAÇÃO DO TERRENO..................................22</p><p>3.2 REMEDIAÇÃO DO TERRENO..............................................................................24</p><p>3.3 AMBIENTE LEGISLATÓRIO - FISCALIZAÇÃO .......................................................24</p><p>3.4 FISCALIZAÇÃO AMBIENTAL ..............................................................................24</p><p>MÓDULO 4 - GESTÃO DE MARKETING E COMERCIALIZAÇÃO............................. 25</p><p>4.1 PREÇOS .........................................................................................................25</p><p>4.2 PROPAGANDA E PROMOÇÃO.............................................................................25</p><p>4.3 INOVAÇÃO TECNOLÓGICA (P&D) ......................................................................25</p><p>4.4 CERTIFICAÇÕES INTERNACIONAIS ESG.............................................................26</p><p>4.4.1 O QUE É O SELO ESG ...................................................................................26</p><p>4.4.2 QUAIS SÃO AS CERTIFICAÇÕES ESG..............................................................27</p><p>4.4.3 QUAIS OS BENEFÍCIOS DE TER CERTIFICAÇÃO ESG.........................................27</p><p>4.4.4 COMO OBTER UMA CERTIFICAÇÃO ESG ..........................................................27</p><p>4.4.5 COMO OBTER CERTIFICAÇÃO INTERNACIONAL ESG NO JOGO DE NEGÓCIOS......28</p><p>4.5 INFORMAÇÕES DE MERCADO E INTELIGÊNCIA COMPETITIVA...............................30</p><p>MÓDULO 5 - GESTÃO FINANCEIRA.................................................................... 31</p><p>5.1 EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS..............................................................................31</p><p>5.2 APLICAÇÕES FINANCEIRAS ..............................................................................31</p><p>5.4 VALOR DA AÇÃO.............................................................................................32</p><p>5.5 DESEMPENHO FINANCEIRO..............................................................................32</p><p>5.6 INSOLVÊNCIA DE EMPRESA..............................................................................33</p><p>MÓDULO 6 – AVALIAÇÃO DOS NEGÓCIOS NO JOGO.......................................... 34</p><p>6.1 OBJETIVOS ESTRATÉGICOS .............................................................................34</p><p>6.1.1 VALOR DA AÇÃO ..........................................................................................34</p><p>6.1.2 CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO .....................................................................34</p><p>6.1.3 RECEITA DE VENDAS....................................................................................34</p><p>6.1.4 LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO ACUMULADO .................................................34</p><p>6.1.5 TOTAL DE LOTES VENDIDOS .........................................................................35</p><p>6.1.6 GOVERNANÇA CORPORATIVA ........................................................................35</p><p>6.1.6 GOVERNANÇA CORPORATIVA - CONTINUAÇÃO ................................................36</p><p>6.2 RANKING DA EMPRESA NO MÊS........................................................................38</p><p>6.3 PONTOS DA EMPRESA NO JOGO DE NEGÓCIOS ..................................................39</p><p>MÓDULO 7 – FOLHA DE DECISÕES.................................................................... 40</p><p>7.1 OS LIMITES PARA A TOMADA DE DECISÃO ........................................................40</p><p>7.2 INICIANDO A TOMADA DE DECISÃO..................................................................43</p><p>7.3 PAPEL DO ÁRBITRO.........................................................................................44</p><p>APÊNDICE I – APOIO ÀS GERÊNCIAS DE RH E DE PRODUÇÃO .......................... 45</p><p>APÊNDICE II – APOIO AO PLANEJAMENTO FINANCEIRO.................................. 47</p><p>APÊNDICE III – NAVEGAÇÃO NA PLATAFORMA DO JOGO DE NEGÓCIOS ESG ... 51</p><p>�</p><p>1</p><p>Jogos de Negócios</p><p>1. PROGRAMA DA DISCIPLINA</p><p>1.1 Ementa</p><p>A disciplina Jogos de Negócios tem o objetivo de oferecer uma experiência completa na</p><p>qual os conceitos apresentados no curso de MBA possam ser exercitados. Decisões de</p><p>estratégia, de marketing e os aspectos comerciais. Decisões relativas aos aspectos</p><p>operacionais e da gestão de pessoas. Decisões no âmbito da gestão econômico-financeira.</p><p>� Entender o mecanismo de uma empresa;</p><p>� Tomar decisões no papel de diretor;</p><p>� Trabalhar em equipe;</p><p>50% do Patrimônio</p><p>Líquido. No caso de isto acontecer, a empresa fará uso do Crédito Rotativo. Outra</p><p>possibilidade do Crédito Rotativo ser utilizado pela empresa é quando não for feito pedido</p><p>de Empréstimos suficiente e o Caixa tenha ido para o negativo. Nesse caso o Caixa é zerado</p><p>com o dinheiro do Crédito Rotativo.</p><p>Exemplo: Se tivermos 8 Empresas no Grupo Competitivo, a Empresa que tiver a maior</p><p>Crédito Rotativo naquele mês receberá nota 1; a que tiver menor Crédito Rotativo (o</p><p>mínimo é R$ 0) receberá nota 8; as demais Empresas receberão notas intermediárias entre</p><p>1 e 8 (regra de três). Caso nenhuma Empresa tenha entrado no Crédito Rotativo naquele</p><p>mês todas recebem nota 8.</p><p>6.1.6.3 2 Liberação dos Relatórios Financeiros</p><p>Como Empresa de Capital aberto e postulante de Certificações Internacionais ESG é</p><p>considerado adequado pelo Conselho de Administração a permissão para acesso de</p><p>seus relatórios financeiros por outras Empresas do Grupo Competitivo.</p><p>�</p><p>38</p><p>Jogos de Negócios</p><p>Exemplo: Se tivermos 8 Empresas no Grupo Competitivo, aquelas que deram permissão</p><p>para a divulgação de seus relatórios financeiros recebem nota 8; as demais recebem nota</p><p>1; Caso nenhuma Empresa tenha liberado os Relatórios Financeiros até aquele mês todas</p><p>recebem nota 8.</p><p>Comentário: Número de Ordem da Governança Corporativa</p><p>A pontuação global da Empresa em Governança Corporativa será uma média simples das</p><p>seis notas atribuídas nos itens acima e indicará o Número de Ordem da Empresa no Grupo</p><p>Competitivo neste Objetivo Estratégico.</p><p>Supondo que oito é o número de Empresas do Grupo Competitivo, a Empresa que obtiver</p><p>a maior média levar o Número de Ordem máximo, igual a 8,0. Já a Empresa que obtiver a</p><p>menor média ficará com o Número de Ordem mínimo, igual a 1,0. O Número de Ordem</p><p>das demais equipes é calculado proporcionalmente a esses dois valores extremos (regra</p><p>de três).</p><p>6.2 Ranking da Empresa no Mês</p><p>A seguir descrevemos e exemplificamos como os Números de Ordem dos Objetivos</p><p>Estratégicos serão utilizados para determinarmos o Ranking das Empresas do Grupo</p><p>Competitivo naquele mês.</p><p>Após o término da simulação de um mês, cada um dos Objetivos Estratégicos sofrerá a</p><p>avaliação demonstrada acima e será feito um somatório dos Pontos Totais obtidos pela</p><p>Nossa Empresa, conforme exemplificado na tabela abaixo:</p><p>Para se chegar ao resultado do período, vamos calcular os Pontos (coluna 4) de cada</p><p>Objetivo Estratégico multiplicaremos o Peso atribuído pela Diretoria (coluna 2) pelo</p><p>Número de Ordem (coluna 3). Esses valores serão somados para todos os Objetivos</p><p>Estratégicos. Quanto melhor e mais coerentemente forem alcançadas as metas, maior o</p><p>resultado da equipe. A soma de todos esses valores dá os Pontos Totais no período. No</p><p>exemplo acima, a Nossa Empresa obteve o total de 102,6 e se classificou em 3o naquele</p><p>mês. Todo Mês a sua empresa terá acesso ao Relatório Ranking que mostra informações</p><p>semelhantes às apresentadas no Gráfico acima. No exemplo abaixo mostramos o Ranking</p><p>de uma empresa que competia sozinha em seu grupo e que, portanto, obteve a primeira</p><p>colocação no grupo.</p><p>39</p><p>Jogos de Negócios</p><p>6.3 Pontos da Empresa no Jogo de Negócios</p><p>Ao final do Jogo, para a identificação da equipe vencedora do Grupo Competitivo, os</p><p>resultados de todos os períodos avaliados serão levados em consideração, através de uma</p><p>média ponderada dos resultados obtidos, onde os pesos equivalem ao mês avaliado.</p><p>Sendo assim, os Pontos Totais da Empresa no primeiro mês serão multiplicados por 1, os</p><p>do segundo mês serão multiplicados por 2 e assim sucessivamente, até o último mês de</p><p>simulação. A soma obtida será dividida pelo somatório dos números de todos os meses</p><p>(1+2+3+4+...). A Empresa com maior média após este cálculo será declarada a equipe</p><p>vencedora do Jogo de Negócios.</p><p>40</p><p>Jogos de Negócios</p><p>MÓDULO 7 – FOLHA DE DECISÕES</p><p>7.1 Os limites para a tomada de decisão</p><p>Cada equipe ficará responsável pela administração de uma empresa semelhante à Nossa</p><p>Empresa. Cada período simulado equivalerá a um mês de atividade da empresa. As</p><p>decisões a seguir estarão sob a responsabilidade da equipe que assumir a empresa:</p><p>Nos meses de Janeiro, Maio e Setembro a Diretoria terá de definir os pesos dos Objetivos</p><p>Estratégicos que deverão ser objetivados/perseguidos pela Diretoria pelos quatro meses</p><p>seguintes.</p><p>As leituras cuidadosas do Módulo 6 – Avaliação dos Negócios do Jogo e da Parte III -</p><p>Exercício de Estratégia e Planejamento (principalmente após a Fase Teste) podem facilitar</p><p>a atribuição dos pesos aos diversos Objetivos Estratégicos.</p><p>Capacidade Fabril – pode decrescer em até no máximo 0,8%, ou seja, o equivale à</p><p>depreciação e que ocorre quando não é feito o Reinvestimento na Fábrica. Ampliações da</p><p>capacidade não podem ultrapassar 25% ao mês e serão efetivadas de imediato, no mês</p><p>entrante.</p><p>41</p><p>Jogos de Negócios</p><p>Ordem de Produção (por Lote e Produto) - a Folha de Decisões aceita valores maiores ou</p><p>iguais a zero, mas o Jogo verifica, na hora do processamento, os limites da Mão de Obra</p><p>e da Capacidade Fabril e limita, automaticamente, se necessário for.</p><p>A planilha apresentada no Apêndice I – Apoio às Gerências de RH e de Produção pode ser</p><p>útil para essas tomadas de decisões.</p><p>Número de Trabalhadores – aumentos ou diminuições não podem ser maiores que 20%</p><p>em relação ao mês anterior.</p><p>Salário Médio Mensal – não pode sofrer decréscimo em relação ao mês anterior e não pode</p><p>ultrapassar R$ 5.640,00. Lembre-se que as despesas com funcionários dobram devido aos</p><p>encargos trabalhistas.</p><p>Participação (%) dos Trabalhadores nos Lucros - não pode sofrer decréscimo em relação</p><p>ao mês anterior e não pode ultrapassar 50%.</p><p>As planilhas apresentadas no Apêndice I – Apoio às Gerências de RH e de Produção e no</p><p>Apêndice II – Apoio ao Planejamento Financeiro podem ser úteis para essas tomadas de</p><p>decisões.</p><p>Preço de Venda do Lote (por Produto) – qualquer valor maior ou igual a zero. Não deixe</p><p>de levar em conta os custos de produção e de outras operações da empresa. Sugerimos</p><p>testar o mercado antes de tomar decisões muito ousadas.</p><p>A planilha apresentada no Apêndice II – Apoio ao Planejamento Financeiro pode ser útil</p><p>para essas tomadas de decisões.</p><p>42</p><p>Jogos de Negócios</p><p>Propaganda e Promoção (por Produto) - entre R$ 0 e 999.999.</p><p>Inovação Tecnológica (por Produto) - entre R$ 0 e 999.999.</p><p>Certificações Internacionais - entre R$ 0 e 999.999.</p><p>A planilha apresentada no Apêndice II – Apoio ao Planejamento Financeiro pode ser útil</p><p>para essas tomadas de decisões.</p><p>Manutenção do Terreno - entre R$ 0 e 999.999.</p><p>Remediar Terreno – Sim / Não.</p><p>Tecnologia do Selante - entre R$ 0 e 999.999.</p><p>Comprar Tecnologia do Selante – Sim / Não.</p><p>A planilha apresentada no Apêndice II – Apoio ao Planejamento Financeiro pode ser útil</p><p>para essas tomadas de decisões.</p><p>Empréstimos - não podem ultrapassar 50% do Patrimônio Líquido.</p><p>Aplicações - não podem ultrapassar o valor do Patrimônio Líquido.</p><p>43</p><p>Jogos de Negócios</p><p>Dividendos - podem ser zero ou qualquer valor positivo em R$, mas somente será efetivado</p><p>se houver Lucro Acumulado positivo e estará limitado a este montante.</p><p>Liberar Relatórios Financeiros para o Mercado Competitivo – Sim / Não.</p><p>A leitura do item 6.1.6 – Governança Corporativa do Manual pode ser útil para essa tomada</p><p>de decisão.</p><p>A planilha apresentada no Apêndice II – Apoio ao Planejamento Financeiro pode ser útil</p><p>para essas tomadas de decisões.</p><p>7.2 Iniciando a tomada de decisão</p><p>No início da simulação, a equipe deve se considerar como participante da nova Diretoria</p><p>da Nossa Empresa, pela qual passará a responder pelas operações a partir de 1º de</p><p>Janeiro do Ano 1, que designamos por Mês 1, dando continuidade às atividades descritas</p><p>anteriormente nesse Manual. A Empresa tem sido medianamente lucrativa, mas não tem</p><p>sido necessariamente bem administrada. Os dados do Mês 0 estão disponíveis para</p><p>consulta no item 1.4 - Nossa Empresa.</p><p>Sua equipe participará, inicialmente, de dois períodos na Fase Teste (Mês 1 e Mês</p><p>2), onde</p><p>poderá experimentar o simulador, inserir decisões, analisar os resultados e aprender com</p><p>os erros e acertos.</p><p>Durante e após esses meses de testes as equipes terão prazos para visualizar e analisar</p><p>os relatórios da empresa. Após esses prazos, que serão divulgados para os participantes</p><p>pelo Árbitro, o simulador será zerado, descartando as decisões e resultados desses dois</p><p>períodos.</p><p>É sugerido que os Diretores baixem as Planilhas Excel com os Relatórios desses dois meses</p><p>da Fase Teste para permitir a consulta ao histórico para análises futuras, uma vez que,</p><p>após o simulador ser zerado pelo Árbitro, todas as informações dessa fase serão apagadas.</p><p>Após o simulador ser zerado, sua equipe participará de 8 a 10 meses oficiais da Fase</p><p>Competição, conforme for estipulado pelo Árbitro.</p><p>Antes de iniciar a Fase Competição, quando terá de entrar com os pesos dos Objetivos</p><p>Estratégicos, aconselhamos à Diretoria realizar o Exercício de Estratégia e Planejamento</p><p>sugerido na Parte III desse Manual.</p><p>44</p><p>Jogos de Negócios</p><p>7.3 Papel do Árbitro</p><p>Os participantes do Jogo de Negócios também para apoiá-los as Perguntas Mais Frequentes</p><p>(FAQ) da Parte II desse Manual.</p><p>A leitura e o entendimento do Manual, bem como a interpretação dos dados apresentados</p><p>nos Relatórios disponibilizados ao final de cada período, fazem parte do Jogo.</p><p>Se ainda persistirem dúvidas, a equipe deverá entrar em contato com o Árbitro do Jogo.</p><p>O Árbitro poderá criar eventos externos ao longo do Jogo, como falta ou excesso de</p><p>matéria-prima, greve de trabalhadores, bloqueios de transporte, recessões econômicas,</p><p>pandemias, alterações nas taxas de juros, entre outros.</p><p>O Árbitro disponibilizará aos diretores das empresas boletins informativos, em forma de</p><p>Notícias, quando houver algum evento externo programado para acontecer no Mercado</p><p>Competitivo do Jogo de Negócios.</p><p>�</p><p>45</p><p>Jogos de Negócios</p><p>APÊNDICE I – APOIO ÀS GERÊNCIAS DE RH E DE PRODUÇÃO</p><p>O objetivo desse Apêndice é apresentar a planilha Excel denominada Simulador de</p><p>Capacidade – Jogo de Negócios ESG cujo objetivo é de ajudar o tomador de decisão, ou</p><p>seja, os Diretores da Empresa, a planejar o dimensionamento da Capacidade Fabril e o</p><p>número de Colaboradores necessários para atender à demanda prevista para o próximo</p><p>mês.</p><p>Essa planilha pode ser baixada clicando no ícone “planilha”, no canto superior direito do</p><p>Painel do Jogo da Plataforma (www.simulationportal.com):</p><p>A planilha é composta de uma única aba protegida onde apenas as células amarelas, azuis,</p><p>roxas e marrons podem ser alteradas.</p><p>No lado esquerdo da planilha, as células verdes representam as regras do Jogo e, portanto,</p><p>não devem ser modificadas. As células brancas são os resultados dos cálculos da planilha</p><p>e não devem ser alteradas pelo usuário.</p><p>46</p><p>Jogos de Negócios</p><p>No lado direito da planilha, as células roxas dizem respeito ao Custo Unitário Padrão e ao</p><p>Custo Unitário Médio Padrão e são úteis para o cálculo dos Custos dos Produtos Produzido</p><p>e Vendidos. As células marrons, Volume de Vendas, devem ser preenchidas com as</p><p>previsões de vendas e podem ser realimentadas logo após o processamento do Mês.</p><p>A planilha Simulador de Capacidade não está acoplada ao algoritmo/simulador do Jogo, o</p><p>que significa que as conclusões chegadas após as “tentativas e erros” no seu uso, tenham</p><p>que ser devidamente implementadas pelos Diretores na Folha de Decisões do Jogo. Os</p><p>resultados da simulação dessa planilha são, apenas, aproximações dos valores que serão,</p><p>finalmente, apresentados pela Plataforma, após o processamento do Jogo.</p><p>�</p><p>47</p><p>Jogos de Negócios</p><p>APÊNDICE II – APOIO AO PLANEJAMENTO FINANCEIRO</p><p>A seguir apresentamos uma planilha Excel, denominada Previsto x Realizado – Jogo de</p><p>Negócios ESG, com formato para projeções de:</p><p> Fluxo de Caixa;</p><p> Demonstrativo de Resultado do Exercício (DRE).</p><p>Essa planilha pode ser baixada clicando no ícone “planilha”, no canto superior direito do</p><p>Painel do Jogo da Plataforma (www.simulationportal.com):</p><p>Estas duas abas da planilha se comunicam, no sentido que muitas rubricas estão presentes</p><p>em ambas. As rubricas em cor amarela, tem seu valor oriundo da outra aba. A seguir, a</p><p>aba Fluxo de Caixa</p><p>48</p><p>Jogos de Negócios</p><p>A nossa sugestão é que o responsável pela Gerência Financeira trabalhe com os demais</p><p>membros da Diretoria, a cada nova tomada de decisão para o mês seguinte, no</p><p>levantamento das previsões e decisões necessárias para o preenchimento da coluna</p><p>Previsto. Com isto feito, será possível determinar se será necessário tomar Empréstimos</p><p>ou, ao contrário, fazer Aplicações Financeiras.</p><p>Observe que como os Empréstimos e Aplicações Financeiras são válidos apenas por um</p><p>mês, no mês seguinte essas operações, uma vez saiam os resultados da Plataforma, serão</p><p>automaticamente desfeitas e torna-se necessário as suas renovações.</p><p>�</p><p>49</p><p>Jogos de Negócios</p><p>A aba Demonstrativo de Resultado do Exercício (DRE):</p><p>E ainda, com a análise dos valores da segunda aba, podemos verificar se os Resultados</p><p>Anteriores Acumulados mais o Lucro Líquido do Exercício serão suficientes para</p><p>distribuirmos Participação nos Lucros aos nossos Colaboradores e, também, Dividendos</p><p>aos nossos Acionistas.</p><p>Os formatos das células são idênticos aos produzidos pelo Excel obtido através do download</p><p>da Plataforma, para o mês indicado. Desta forma, uma vez rodado um mês e gerado o</p><p>mencionado Excel, um mero “copia e cola” pode ser feito dos valores gerados pela</p><p>Plataforma do Jogo para a coluna Realizado da nossa planilha, tanto para o Fluxo de Caixa</p><p>quanto para o DRE.</p><p>A coluna Diferença, automaticamente calculada, permite uma análise crítica das previsões</p><p>realizadas.</p><p>�</p><p>50</p><p>Jogos de Negócios</p><p>A planilha Simulador de Capacidade, quando bem utilizada, fornece boas previsões para</p><p>as rubricas das seguintes abas da planilha Previsto x Realizado:</p><p>Fluxo de Caixa:</p><p>Custo dos Produtos Produzidos</p><p>Mão de Obra Ociosa</p><p>Custo com Hora Extra</p><p>Aluguel de Máquinas</p><p>DRE</p><p>Custo dos Produtos Vendidos</p><p>Mão de Obra Ociosa</p><p>Custo com Hora Extra</p><p>Aluguel de Máquinas</p><p>Embora essas planilhas apresentadas nos Apêndices I e II estejam inicialmente bloqueadas</p><p>elas podem ser desprotegidas pelo usuário, sem necessidade de senha.</p><p>Nada impede que, com um pouco de habilidade no trato com Excel, se faça o acoplamento</p><p>da planilha Previsto x Realizado descrita nesse Apêndice II com a planilha Simulador de</p><p>Capacidade do Apêndice I.</p><p>�</p><p>51</p><p>Jogos de Negócios</p><p>APÊNDICE III – NAVEGAÇÃO NA PLATAFORMA DO JOGO DE</p><p>NEGÓCIOS ESG</p><p>O Árbitro informará o login e a senha que você deverá utilizar para ter acesso à Plataforma</p><p>do Jogo de Negóciosatravés do link www.simulationportal.com</p><p>Uma vez na Plataforma, veja abaixo como navegar:</p><p>� Item 1: ao clicar esse ícone (caneta) você poderá alterar o nome da Empresa, mas,</p><p>por favor, coloque na frente do novo nome o número da sua equipe conforme</p><p>informada pelo Árbitro do Jogo. Por exemplo: 3 Mãe de Deus.</p><p>� Item 2: ao clicar sobre “Decisão Mês 1”, abre-se a Folha de Decisões para ser</p><p>preenchida com as decisões tomadas pela Diretoria para o Mês 1. No final deste</p><p>formulário encontra-se um botão azul, que deve ser sempre clicado quando alguns</p><p>campos de decisões já estiverem preenchidos:</p><p>� Ao clicar sobre ele, salva-se o formulário de decisões e, ao mesmo tempo, este é</p><p>automaticamente enviado para a organização do jogo. Enquanto ainda houver</p><p>tempo para a tomada de decisões, pode-se voltar à Folha de Decisões e,</p><p>eventualmente, alterar as decisões, tantas vezes quanto for necessário, mas nunca</p><p>esquecendo de, ao final, clicar o botão azul.</p><p> Item 3: ao clicar esse ícone (planilha) abrem-se as seguintes alternativas para a</p><p>geração de um Excel:</p><p>56</p><p>4</p><p>321</p><p>52</p><p>Jogos de Negócios</p><p>� A primeira opção irá baixar um arquivo Excel com todos os Relatórios do mês</p><p>em curso</p><p> A segunda opção irá baixar um arquivo Excel com todos os Relatórios do mês</p><p>em curso e de todos os meses anteriores.</p><p>� A terceira opção irá baixar um Excel com os Relatórios Financeiros (Balanço,</p><p>Fluxo de Caixa e DRE) de todas as empresas concorrentes que tenham liberado</p><p>o acesso a esses Relatórios.</p><p>� A quarta opção irá baixar a planilha Previsto x Realizado apresentada no</p><p>Apêndice II – Apoio ao Planejamento Financeiro, desse Manual.</p><p> A quinta opção irá baixar a planilha Simulador de Capacidade apresentada no</p><p>Apêndice I – Apoio às Gerências de RH e de Produção, desse Manual.</p><p> A sexta opção irá baixar uma planilha com todas as Demandas Mensais dos</p><p>Últimos Quatro Anos, dos três produtos, que são apresentadas no item 1.4.2</p><p>desse Manual.</p><p>� Item 4: ao se clicar sobre “abrir Notícias” obtém-se, a cada Mês, importantes</p><p>informações que podem ser decisivas no input das decisões para o trimestre</p><p>seguinte. As Notícias de todos os meses anteriores ficarão disponíveis com fácil</p><p>acesso como veremos a seguir.</p><p> Item 5: abas como essa do Mês 0, serão criadas ao longo do Jogo, uma a cada</p><p>nova rodada. Uma vez clicada a aba você definirá qual o Mês que deve ser</p><p>abordado, tanto para a geração das planilhas Excel mostradas no Item 3 quanto</p><p>para as Notícias descritas no Item 4 e, também, para os Relatórios mencionados no</p><p>Item 6 abaixo.</p><p>� Item 6: a coluna abaixo desse Item 6 contém abas referentes aos diversos</p><p>Relatórios da empresa (Fluxo de Caixa, Balanço, Resultado Operacional Líquido,</p><p>Conta Estoque etc.) para o Mês que tiver sido definido no Item 5.</p><p>�</p><p>53</p><p>Jogos de Negócios</p><p>PERGUNTAS MAIS FREQUENTES DO JOGO DE NEGÓCIOS ESG</p><p>1 Manual</p><p>O que devemos ler antes do Jogo de Negócios ESG começar?</p><p>Os participantes recebem esse texto intitulado Manual do Jogo de Negócios ESG deve</p><p>ser lido antes do Jogo ter início. Nada necessita ser memorizado, pois esse material poderá</p><p>ser consultado livremente pelos participantes ao longo do Jogo.</p><p>Como devemos organizar nossa equipe?</p><p>Não existe uma divisão formal em termos de regras. Entretanto, para critérios de</p><p>organização, sugere-se que seja feita uma subdivisão de tarefas, de forma a facilitar o</p><p>processo de tomada de decisões por parte da equipe.</p><p>De qualquer forma, recomendamos que a equipe evite perder a visão global, que é o mais</p><p>interessante ao lidar com Jogos de Negócios: visualizar os efeitos de longo prazo das</p><p>decisões tomadas e a interação entre as diversas áreas funcionais de uma empresa.</p><p>Precisamos ter um líder?</p><p>A decisão fica a critério da equipe. Tal decisão dependerá das características dos membros</p><p>da equipe e dessa como um todo. Caso um dos membros em questão possua as</p><p>características necessárias, é extremamente recomendado que ele assuma tal posto, tendo</p><p>em vista que as equipes que possuem um membro como líder tendem a uma melhor</p><p>avaliação no Jogo.</p><p>Qual o papel do líder da equipe?</p><p>Apenas a título de sugestão, listamos algumas possíveis atribuições que poderiam ser de</p><p>responsabilidade do líder: coordenação do processo de tomada de decisão; administração</p><p>do timing e da ordem em que as mesmas devem ocorrer; “bater o martelo” em casos de</p><p>conflito interno; verificação das decisões remetidas ao Árbitro, por meio da Folha de</p><p>Decisões (zeros a mais ou a menos nas decisões podem fazer uma enorme diferença);</p><p>representação da empresa junto ao Árbitro; dentre outras.</p><p>2 Condições Iniciais</p><p>Qual a situação inicial da empresa no Jogo de Negócios?</p><p>O Manual do Jogo descreve os anos anteriores da empresa que será assumida pela sua</p><p>equipe e apresenta os Relatórios do último mês, que designamos como Mês 0, da Diretoria</p><p>anterior. Todas as empresas concorrentes possuem um passado idêntico e começam o</p><p>Jogo de um mesmo ponto de partida. A primeira decisão será referente ao Mês 1 e cada</p><p>período subsequente equivale a um mês.</p><p>54</p><p>Jogos de Negócios</p><p>A empresa a ser simulada é a mesma descrita anteriormente no Manual?</p><p>Sim. Todas as empresas são, inicialmente, idênticas àquela descrita no Manual. Caberá à</p><p>sua equipe tomar as decisões da empresa a partir de Janeiro próximo ou seja, Mês 1, de</p><p>forma a torná-la mais produtiva que as demais concorrentes.</p><p>O primeiro período a ser simulado corresponde a que mês e ano?</p><p>No Jogo, cada período equivale a um mês. Mês 1 é o primeiro período equivale ao primeiro</p><p>mês de tomada de decisões da equipe.</p><p>Quantas empresas estão concorrendo no Jogo de Negócios?</p><p>O Manual do Jogo prevê e descreve a existência de oito empresas competidoras (Grupo</p><p>Competitivo). Entretanto, o Árbitro pode decidir pela adição ou eliminação de uma ou mais</p><p>empresas.</p><p>O que acontecerá com o mercado que estava sendo atendido por empresas eliminadas da</p><p>competição?</p><p>As empresas eliminadas desaparecem do Jogo, assim como seus respectivos mercados.</p><p>O que deve ser feito e quais as decisões a serem tomadas para o Mês 1?</p><p>Para a primeira tomada de decisões, os seguintes pontos devem ser levados em</p><p>consideração:</p><p>1.� Definição da distribuição de tarefas e/ou funções internas de cada membro da</p><p>equipe.</p><p>2.� Discussão da estratégia da empresa. Recomenda-se também que esta seja</p><p>discutida em grupo, os pesos atribuídos aos Objetivos Estratégicos da empresa, e</p><p>que esta decisão seja a base para a estratégia a ser seguida pela empresa.</p><p>3.� Durante os dois primeiros meses, não há necessidade de preocupação com compra</p><p>de informações, tendo em vista que durante este período as mesmas serão</p><p>fornecidas em sua totalidade sem nenhum custo adicional.</p><p>4. Utilizar a Folha de Decisões do mês anterior como um guia para a tomada de</p><p>decisões futuras, de modo a melhor avaliar os pontos a serem modificados e aqueles</p><p>a serem mantidos.</p><p>As decisões que outras empresas tomam, exercem impacto nos resultados de nossa</p><p>empresa?</p><p>Sim, certamente. As decisões a serem tomadas são o diferencial entre uma empresa e</p><p>outra. O Jogo capta esta diferença e traduz em parcelas de mercado, tentando “simular”</p><p>as reações de um mercado real.</p><p>55</p><p>Jogos de Negócios</p><p>3 Fábrica</p><p>Podemos aumentar a capacidade fabril livremente?</p><p>Sim. Existe um limite de 25% por mês de ampliação da capacidade fabril.</p><p>Como podemos vender nossa capacidade fabril?</p><p>No Jogo não existe a possibilidade de desfazer-se da capacidade fabril. O máximo que se</p><p>consegue é a queda da capacidade em até 0,8% ao mês, através da depreciação.</p><p>O aumento da capacidade fabril vigora no mesmo mês?</p><p>Sim. O aumento demandado é cobrado e a ampliação da capacidade é efetivada no mesmo</p><p>mês do lançamento na Folha de Decisões.</p><p>O que são as Despesas Adicionais relacionadas à aquisição de capacidade fabril?</p><p>Como descrito no Manual, as Despesas Adicionais estão associadas à compra de capacidade</p><p>fabril. Elas são pequenas para expansões moderadas, mas elevam-se a valores acima de</p><p>R$ 30.000,00 para uma expansão de 100 unidades, e para valores acima de R$ 100.000,00</p><p>para expansões de 200 unidades, em qualquer mês.</p><p>Qual o custo da utilização da capacidade de terceiros?</p><p>Cada unidade fabril de capacidade de máquinas de terceiros corresponderá a um custo de</p><p>R$ 660,00 por mês.</p><p>Como ordenar a utilização de terceirização na produção?</p><p>Basta apenas que as Ordens de Produção façam um uso maior de capacidade do que o</p><p>suportado pela fábrica. Neste caso, o próprio Jogo entende que a empresa esteja querendo</p><p>fazer uso de capacidade terceirizada. Tal capacidade será devidamente utilizada dentro dos</p><p>limites permitidos e cobrada normalmente.</p><p>Qual a alíquota do Imposto de Renda?</p><p>Será de 30% sobre o lucro do mês, desde que não haja prejuízos acumulados dos meses</p><p>anteriores.</p><p>4 Matéria-Prima/Insumos</p><p>Qual o custo dos insumos (matéria prima e eletricidade entre outros)?</p><p>O custo de insumos por lote produzido é de R$ 687,38 para Shampoo, R$ 1.995,15 para</p><p>Repelente e R$ 1.763,45 para Selante.</p><p>O custo dos insumos pode ser alterado no decorrer do Jogo?</p><p>Sim, a critério do Árbitro.</p><p>56</p><p>Jogos de Negócios</p><p>Pode haver falta de insumos?</p><p>Conforme mencionado no Manual, essa nunca foi uma preocupação nesta indústria.</p><p>Entretanto, a critério do Árbitro, pode haver escassez de matéria-prima.</p><p>5 Produtos Acabados – Produção</p><p>No caso da solicitação de uma produção acima da capacidade da fábrica, o que será</p><p>acionado primeiro:</p><p>Aluguel de Máquinas ou Hora Extra? Ambas poderão ser acionadas</p><p>simultaneamente até os seus respectivos limites?</p><p>São coisas diferentes. O Aluguel de Máquinas ocorre quando a produção está acima da</p><p>capacidade fabril, enquanto a Hora Extra ocorre quando a produção necessita de mais</p><p>mão de obra que a disponível. As duas podem ocorrer simultaneamente, caso existam</p><p>gargalos em ambas.</p><p>No caso de ampliações de capacidade, existe uma tabela de unidades ampliadas x</p><p>Despesas Adicionais?</p><p>Não existe tal tabela. Entretanto, segundo o Manual, estas são pequenas para expansões</p><p>moderadas, mas elevam-se a valores acima de R$ 30.000,00 para uma expansão de 100</p><p>unidades e acima de R$ 100.000,00 para expansões de 200 unidades, em qualquer mês.</p><p>Em que situações uma Ordem de Produção não poderá ser totalmente executada?</p><p>Eis algumas das possíveis situações:</p><p>1.� Aluguel de máquinas terceirizadas acima do limite de 20% da capacidade fabril.</p><p>2.� Utilização de horas extras acima do limite de 20% das horas normais.</p><p>3.� Ocorrência de greves trabalhistas ou operação “tartaruga” no mês vigente.</p><p>4.� Digitação do mix de produção na Folha de Decisões ter sido feita de forma incorreta.</p><p>A produção de um produto ou mesmo de uma fábrica podem ser paralisadas pela Diretoria?</p><p>Sim, zerando os campos referentes às Ordens de Produção a serem produzidas de cada</p><p>um dos três produtos. Contudo, o custo com Mão de Obra Ociosa será cobrado</p><p>normalmente. Os lotes em estoque continuarão a ser vendidos.</p><p>6 Produtos Acabados – Vendas</p><p>Existem gráficos e/ou tabelas que mostrem a sazonalidade da demanda dos produtos?</p><p>Sim, o item 1.4.2 inclui tabelas e gráficos com as demandas mensais ao longo dos últimos</p><p>quatro anos. No Painel do Jogo, na Plataforma www.simulationportal.com, você poderá</p><p>baixar uma planilha com todas essas demandas mensais dos últimos quatro anos, dos três</p><p>produtos, mostradas no item 1.4.2.</p><p>57</p><p>Jogos de Negócios</p><p>Os produtos podem ser vendidos abaixo do preço de custo?</p><p>Não existem restrições quanto aos preços. Também não existe uma regra impedindo que</p><p>a empresa opte pela venda de produtos abaixo do preço de custo. Entretanto, deve-se</p><p>salientar que esta ação implica na perda de Patrimônio Líquido e uma vez que este chegue</p><p>à zero, a empresa é declarada insolvente e eliminada da competição.</p><p>Como é possível que, mesmo tendo o melhor preço e os maiores investimentos em um</p><p>produto, a equipe não possua a maior parcela de mercado?</p><p>Geralmente, quando isto ocorre, é porque a capacidade fabril e, consequentemente, o</p><p>estoque, não estão dando conta do volume de vendas. Ou seja, a empresa atrai mais</p><p>clientes do que a sua disponibilidade de produtos, que acabam comprando na concorrência</p><p>ao não achar tais produtos em estoque. Desta forma, a empresa possuirá muitas vendas</p><p>perdidas. São clientes que acabam mudando de empresa pela impossibilidade de</p><p>atendimento.</p><p>Como o Jogo de Negócios aloca as parcelas de mercado de cada produto para cada uma</p><p>das empresas concorrentes?</p><p>Em um determinado mês, as empresas que possuírem estoque de um determinado produto</p><p>são candidatas a alguma parcela do mercado deste mesmo produto. Os preços e</p><p>investimentos em um produto irão diferenciar as empresas umas das outras. O modelo de</p><p>simulação do Jogo capta essas diferenças e tenta “simular” as reações de um mercado</p><p>real, traduzindo o esforço de uma empresa no que tange a questão da “atratividade”. Esta</p><p>“atratividade” estará diretamente relacionada com a parcela de mercado da empresa. Esta</p><p>base será ajustada em função da disponibilidade de produtos em estoque, gerando uma</p><p>parcela final.</p><p>Como erros de digitação na Folha de Decisões podem ser consertados?</p><p>Enquanto a Folha de Decisões não tiver sido processada na hora marcada pela</p><p>Coordenação/Árbitro do Jogo, os dados poderão ser editados e reenviados livremente.</p><p>Todavia, tal correção é impossível de ser realizada após este processamento ter sido</p><p>realizado.</p><p>7 Recursos Humanos</p><p>Qual a relação entre Mão de Obra Ociosa, Custo com Horas Extras e Aluguel de Máquinas</p><p>de Terceiros?</p><p>A Mão de Obra Ociosa, conforme informa o próprio termo, só ocorre em caso de ociosidade</p><p>na mão de obra. O Custo com Horas Extras ocorre exatamente na situação oposta, quando</p><p>for necessária mais mão de obra que a disponível “em horas normais” no mês vigente.</p><p>Sendo assim, ambas não podem ocorrer de forma concomitante.</p><p>58</p><p>Jogos de Negócios</p><p>O Aluguel de Máquinas de Terceiros significa a utilização da própria mão de obra em</p><p>instalações externas (seja em hora normal ou extra). Esta pode ocorrer concomitante a</p><p>qualquer uma das mencionadas anteriormente, pois deriva da capacidade fabril e não da</p><p>mão de obra.</p><p>Que influência os aumentos de salário e os benefícios têm na empresa?</p><p>Os gastos com Recursos Humanos impactam na atratividade dos produtos da empresa. O</p><p>Jogo parte do pressuposto de que empregados melhor remunerados produzem itens de</p><p>qualidade superior, gerando então uma maior demanda por eles. Proatividade com o RH</p><p>ajuda também em negociações com o sindicato.</p><p>Admissões e demissões podem ser feitas livremente?</p><p>Não. A admissão ou demissão não pode exceder 20% da força de trabalho do mês vigente.</p><p>Qual o custo de uma demissão?</p><p>Não existe custo associado à demissão.</p><p>Os trabalhadores já entram com produtividade total?</p><p>Sim, os novos trabalhadores são, de imediato, totalmente produtivos.</p><p>Como podemos ordenar trabalho em hora extra?</p><p>Basta dar uma ordem de produção cuja quantidade de horas de trabalho seja superior ao</p><p>disponível em “horas normais”. Neste caso, o próprio Jogo entenderá que a empresa está</p><p>querendo fazer uso destas, permitindo o processo automaticamente, até o limite de 20%</p><p>das “horas normais” de trabalho.</p><p>Para que serve, no Jogo de Negócios, pagar melhores salários e benefícios aos</p><p>trabalhadores?</p><p>O Jogo parte do pressuposto de que empresas que possuem maiores investimentos em</p><p>Recursos Humanos possuem trabalhadores mais satisfeitos e uma melhor imagem junto</p><p>ao mercado. A maior satisfação dos empregados gera produtos de melhor qualidade e uma</p><p>melhor imagem gera uma maior demanda por estes produtos. Tais ocorrências, aliadas a</p><p>uma maior atratividade advinda deste investimento, geram uma maior parcela de</p><p>mercado.</p><p>Como podem ser fixados os valores para a Participação dos Lucros aos Trabalhadores?</p><p>No Manual do Jogo não existem parâmetros estabelecidos para tais decisões. Ao longo do</p><p>Jogo, por meio da análise do relatório da empresa, pode-se ter uma ideia do valor</p><p>concedido até então.</p><p>Podemos dar férias coletivas?</p><p>Não.</p><p>59</p><p>Jogos de Negócios</p><p>8 SMS</p><p>Pode ocorrer algum acidente de trabalho ou sinistro na fábrica?</p><p>Sim, podem ocorrer acidentes de trabalho e sinistros, como por exemplo, incêndio na</p><p>fábrica. Investimentos em SMS minimizam estas possibilidades.</p><p>No caso de fiscalização, é obrigatória a remediação de uma contaminação existente?</p><p>Sim, o Jogo automaticamente fará a remediação de uma eventual Pluma e o valor</p><p>correspondente à remediação será deduzido do fluxo de caixa (Pluma grau 1, grau 2, grau</p><p>3, R$ 30.000,00, R$ 80.000,00, R$ 150.000,00, respectivamente), assim como a multa</p><p>caso aplicável (Pluma grau 2, R$ 30.000,00 e Pluma grau 3 ou mais, R$ 50.000,00,</p><p>respectivamente).</p><p>Apesar de ter remediado o terreno, o relatório Jogo de Negócios mensal acusou</p><p>contaminação Pluma grau 1. Por que?</p><p>Apesar da contaminação antiga ter sido remediada, é possível que haja outra fonte de</p><p>contaminação ou reincidência no mesmo local. Investimentos em SMS diminuem as</p><p>chances de contaminação.</p><p>9 Bancos</p><p>Qual a moeda do Jogo de Negócios?</p><p>O Jogo trabalha com um modelo de R$ (Real) estável e em paridade com o Dólar</p><p>Americano.</p><p>Precisamos decidir quanto a Empréstimos e Aplicações?</p><p>Sim, a equipe deve levantar um Fluxo de Caixa à priori, de forma a determinar a</p><p>necessidade ou disponibilidade de dinheiro para o mês que está sendo analisado.</p><p>O que é o Crédito Rotativo?</p><p>O Jogo não permite que uma empresa fique sem caixa e “vá para o vermelho”. Nesse caso,</p><p>o Banco do Jogo socorre</p><p>a empresa, através do Crédito Rotativo, fornecendo o montante</p><p>necessário para zerar a quantia devida.</p><p>Esse empréstimo só é acionado em caso de caixa negativo e em casos de necessidades de</p><p>empréstimos acima de 50% do Patrimônio Líquido, mas tem o ônus de cobrar juros mais</p><p>altos.</p><p>Quais as taxas de juros aplicadas no Jogo de Negócios?</p><p>�</p><p>60</p><p>Jogos de Negócios</p><p>Conforme estabelecido no Manual, as taxas são de:</p><p>� Aplicações: 0,55% ao mês, creditados no próprio mês.</p><p>� Empréstimos: 1,50% a 1,75% ao mês, dependendo do grau de endividamento da</p><p>empresa em relação ao seu Patrimônio Líquido, cobrados no próprio mês.</p><p>� Crédito Rotativo: 3% ao mês, cobrados no mês seguinte.</p><p>O que acontece caso seja aplicado mais dinheiro que o disponível?</p><p>O Banco do Jogo aceitará a aplicação, mas emprestará o montante que falta (com os juros</p><p>embutidos) através de uma operação casada de Crédito Rotativo.</p><p>Como podemos estar necessitando de Empréstimos e/ou entrando no Crédito Rotativo se</p><p>estamos tendo Lucro no Período?</p><p>A conta Caixa e a conta Lucro/Prejuízo são dois campos distintos. Você pode estar bem em</p><p>uma e com problemas na outra, ou vice-versa.</p><p>Por exemplo, uma empresa que venda seus produtos por um preço bem acima do custo,</p><p>mas que tenha feito um grande acréscimo na capacidade fabril e para isso teve que recorrer</p><p>a empréstimos, tal empresa pode ter apresentado bons lucros e um caixa baixo</p><p>simultaneamente nessa hipótese.</p><p>Como podemos estar com Prejuízo, se temos dinheiro sobrando em Caixa?</p><p>A conta Lucro/Prejuízo e a conta Caixa são dois campos distintos. Você pode estar bem em</p><p>uma e com problemas na outra, ou vice-versa.</p><p>Por exemplo, uma empresa que venda seus produtos por um preço bem abaixo do custo</p><p>terá uma parcela de mercado ampla e um grande acréscimo na conta Caixa. Entretanto,</p><p>esta mesma empresa pode passar por um prejuízo em sua parte contábil, mesmo com</p><p>essas vendas, devido a essa venda não suprir as despesas, mesmo com esse crescimento.</p><p>Como sair do Crédito Rotativo?</p><p>No Jogo, uma empresa recorre ao Crédito Rotativo apenas nas seguintes situações:</p><p>1.� Não estiver solicitando Empréstimos em volume suficiente para suprir as despesas;</p><p>2.� O volume de empréstimos já estiver ultrapassando o limite de 50% do Patrimônio</p><p>Líquido da empresa.</p><p>Na primeira hipótese, a elaboração e análise do Fluxo de Caixa à priori podem ajudar no</p><p>levantamento da informação, para então efetuar uma eventual correção no valor</p><p>necessário; na segunda hipótese, somente um aumento de receita ou uma redução de</p><p>despesas (se possível, ambos) podem resolver.</p><p>Como se livrar do volume de Empréstimos?</p><p>�</p><p>61</p><p>Jogos de Negócios</p><p>Não existem fórmulas mágicas, mas as sugestões a seguir podem ser úteis neste tipo de</p><p>situação:</p><p>1.� Redução de estoque;</p><p>2.� Diminuição de despesas;</p><p>3.� Reengenharia completa da empresa.</p><p>Podemos ir à falência?</p><p>Sim, o Capital Inicial da empresa é de, aproximadamente, R$ 22 milhões, além do</p><p>Lucro/Prejuízo Acumulado de R$ 403.563,26 deixados pela diretoria anterior e que serão</p><p>incorporados ao Capital, com o término do ano, no início de Janeiro.</p><p>Ao longo do Jogo, caso o Patrimônio Líquido (Capital Inicial + Lucros/Prejuízos</p><p>Acumulados) de uma empresa fique zerado ou negativo, o Árbitro pode declarar a empresa</p><p>como “insolvente” e então impedir a empresa de produzir e/ou comercializar no Jogo.</p><p>A “massa falida”, entretanto, terá de ser gerenciada pela equipe: leilão do imobilizado e</p><p>de produtos; atendimento aos Bancos credores; dentre outras operações.</p><p>10 Ações</p><p>É permitido o lançamento de ações?</p><p>Inicialmente não. Caso este venha a ser permitido, será comunicado com antecedência</p><p>pelo Árbitro.</p><p>É possível a compra e venda de ações?</p><p>A compra/venda de ações não é permitida.</p><p>Qual a influência, na empresa, da distribuição de dividendos?</p><p>A distribuição de dividendos implica em maior valor das ações da empresa.</p><p>Qual o valor a ser pago na forma de Dividendos?</p><p>Não existe uma resposta para esta pergunta.</p><p>Para os acionistas, quanto maior, melhor. Contudo, nenhum acionista gostaria de ver o</p><p>futuro da empresa comprometido, devido a excesso de distribuição de dividendos.</p><p>Um dividendo de 25% do lucro anual é o mínimo esperado de uma empresa saudável, mas</p><p>tal percentual pode variar de acordo com o setor de atividade econômica e a conjuntura</p><p>vigente.</p><p>No caso do Jogo, um acompanhamento no Relatório da Empresa e nas Estatísticas do Mês</p><p>pode informar o valor que as empresas estão distribuindo de dividendos a seus acionistas.</p><p>62</p><p>Jogos de Negócios</p><p>11 Avaliação</p><p>Quando se inicia a avaliação das empresas?</p><p>A partir do primeiro período (Jan Ano 1), ou seja Mês 1. Para tanto, será necessário o</p><p>preenchimento dos Objetivos Estratégicos na Folha de Decisões.</p><p>Podemos pontuar todos os objetivos com 3?</p><p>Sim, para os cinco primeiros Objetivos Estratégicos, pois tal atitude está dentro das regras</p><p>de pontuação: entre 1 e 5 pontos, desde que o somatório desses cinco objetivos seja igual</p><p>a 15 pontos. O sexto objetivo, Governança Corporativa, tem de ter peso 5 por</p><p>determinação do Conselho Administrativo</p><p>O inconveniente nesse caso os cinco primeiros) é o fato de a empresa não possuir um foco</p><p>claro com este tipo de pontuação, fazendo com que a escolha de um posicionamento ao</p><p>aumentar o acirramento com um concorrente direto se torne mais difícil de ser feita.</p><p>Como é feita a avaliação das empresas?</p><p>A avaliação é baseada em seis objetivos:</p><p>1.� Valor da Ação;</p><p>2. Capital Circulante Líquido;</p><p>3. Parcela de Mercado;</p><p>4.� Lucro Total.</p><p>5.� Total de Lotes Vendidos</p><p>6.� Governança Corporativa</p><p>Quinze pontos, que funcionarão como pesos, serão atribuídos aos cinco primeiros objetivos</p><p>acima. Cada um dos objetivos deve ter entre o mínimo de 1 ponto e o máximo de 5 pontos</p><p>atribuídos. Quanto mais pontos forem atribuídos a um objetivo, mais importante este será</p><p>considerado para empresa e maior peso este terá no somatório final dos pontos no ranking.</p><p>O quinto objetivo, Governança Corporativa, tem de ter peso 5 por determinação do</p><p>Conselho Administrativo.</p><p>A cada período, as empresas (equipes) de um mesmo Grupo Competitivo serão ordenadas</p><p>de acordo com a pontuação adquirida. A empresa de maior pontuação receberá Ordem 8</p><p>e a de menor pontuação receberá Ordem 1, enquanto as demais receberão ordens dentro</p><p>desta escala, proporcionais ao valor obtido dentre estes extremos.</p><p>Ao final do Jogo, para a identificação da equipe vencedora do Grupo Competitivo, os</p><p>resultados de todos os períodos avaliados serão levados em consideração, através de uma</p><p>média ponderada dos resultados obtidos, onde os pesos equivalem ao mês avaliado.</p><p>Sendo assim, o resultado da equipe no primeiro mês será multiplicado por 1, o do segundo</p><p>mês será multiplicado por 2 e assim sucessivamente, até o último mês de simulação.</p><p>63</p><p>Jogos de Negócios</p><p>Quando podemos alterar a pontuação dos Objetivos?</p><p>No primeiro mês da simulação, Mês 1, Mês 5, Mês 9, Mês 13, etc. Ou seja, a cada quatro</p><p>meses.</p><p>Como será definido o vencedor do Jogo de Negócios?</p><p>Ao final do Jogo, para a identificação da equipe vencedora do Grupo Competitivo, os</p><p>resultados de todos os períodos avaliados serão levados em consideração, através de uma</p><p>média ponderada dos resultados obtidos, onde os pesos equivalem ao mês avaliado.</p><p>Sendo assim, o resultado da equipe no primeiro mês será multiplicado por 1, o do segundo</p><p>mês será multiplicado por 2 e assim sucessivamente, até o último mês de simulação.</p><p>A soma assim obtida será dividida pelo somatório de todos os pesos. A equipe de maior</p><p>média, após este cálculo, será declarada a equipe vencedora do Jogo.</p><p>Como uma equipe ficaria do ponto de vista da avaliação, caso esta seja declarada</p><p>“insolvente” durante o Jogo?</p><p>O fato de a empresa continuar ou não a atuar no mercado e com quais restrições em caso</p><p>afirmativo, fica a critério do Árbitro. De qualquer forma, a empresa não poderá mais ser</p><p>declarada vencedora, independente de sua colocação ao final do Jogo.</p><p>64</p><p>Jogos de Negócios</p><p>12 Relatórios</p><p>Quais informações são</p><p>cobradas das empresas?</p><p>A critério do Árbitro em alguns meses algumas das informações dos Relatórios serão</p><p>cobradas quando do preenchimento da Folha de Decisões, como abaixo relacionadas:</p><p>Quais os limites para os preços de venda dos produtos?</p><p>Não existem limites máximos ou mínimos para o preço de venda dos produtos, porém</p><p>deve-se esperar uma variação na demanda sempre que os preços forem alterados.</p><p>Quando receberemos os Balanços das empresas concorrentes?</p><p>Todos os meses, mas somente daquelas Empresas que liberem que os seus Relatórios</p><p>Financeiros sejam divulgados para as Empresas concorrentes. Através das Estatísticas do</p><p>Mês muitas informações úteis sobre a concorrência são fornecidas gratuitamente.</p><p>Qual a função das Estatísticas do Mês?</p><p>Após cada mês, o Jogo fornece o relatório de Estatísticas do Mês, que levanta o mínimo, o</p><p>máximo e a média de uma série de informações sobre as empresas competidoras. Tais</p><p>informações podem ser bem úteis se bem aproveitadas.</p><p>65</p><p>Jogos de Negócios</p><p>13 Folha de Decisões</p><p>Na Folha de Decisões, quando devemos preencher os objetivos?</p><p>Os Objetivos devem ser preenchidos, obrigatoriamente, no primeiro período (Janeiro – Ano</p><p>1) ou seja, Mês 1 e poderão ser alterados ou não a cada quatro meses.</p><p>Na Folha de Decisões, é necessário digitar todas as informações a cada novo mês?</p><p>Nos dois primeiros meses (Mês 1 e Mês 2), não são necessários os preenchimentos</p><p>referentes à compra de informações, tendo em vista que estas são disponibilizadas</p><p>integralmente e gratuitamente neste período. Os Objetivos devem ser preenchidos,</p><p>obrigatoriamente, no primeiro mês (Mês 1) e podem ser opcionalmente alterados a cada</p><p>quatro meses.</p><p>Os demais campos devem ser preenchidos, obrigatoriamente, em todos os períodos, pois</p><p>o Jogo interpreta os campos vazios como sendo zero.</p><p>O que se deve fazer para corrigir dados errados na Folha de Decisões?</p><p>Dentro do horário limite definido pelo Árbitro, é possível a correção. Quando o horário</p><p>limite encerra, então o Jogo será processado e nenhuma alteração será permitida</p><p>posteriormente.</p><p>Podemos entrar com a Folha de Decisões a qualquer momento?</p><p>Enquanto o Jogo não for processado, ou seja, até a data e horário limite definidos pelo</p><p>Árbitro, o acesso e edição são livres. Após este período, nenhuma alteração será permitida.</p><p>14 Árbitro</p><p>Qual o papel do Árbitro?</p><p>O Árbitro é o responsável pela apresentação das regras do Jogo, esclarecimento de</p><p>dúvidas, condução da dinâmica da atividade de forma isenta e imparcial, e pelo anúncio</p><p>da equipe vencedora.</p><p>Como esclarecer dúvidas adicionais?</p><p>Os participantes do Jogo têm para apoiá-los o Manual e esse banco de Perguntas Mais</p><p>Frequentes. A leitura e o entendimento destes documentos, bem como a interpretação</p><p>dos dados apresentados nos Relatórios disponibilizados ao final de cada período, fazem</p><p>parte do Jogo.</p><p>Se ainda persistirem dúvidas, a equipe deverá entrar em contato diretamente com o Árbitro</p><p>do Jogo.</p><p>66</p><p>Jogos de Negócios</p><p>Que eventos externos o Árbitro pode criar ao longo do Jogo?</p><p>Não existem limites para as ações do Árbitro, alguns exemplos de possíveis eventos</p><p>externos: falta ou excesso de insumos, greves, bloqueios de transporte, recessões</p><p>econômicas, alterações na taxa de juros, dentre outros.</p><p>Quais são os limites para os diferentes campos da Folha de Decisões?</p><p>Cada equipe ficará responsável pela administração de uma empresa semelhante à Nossa</p><p>Empresa. Cada período simulado equivalerá a um mês de atividade da empresa. A cada</p><p>mês simulado, as decisões a seguir estarão sob a responsabilidade da equipe que assumir</p><p>a empresa:</p><p>Objetivos Estratégicos</p><p>Nos meses de Janeiro, Maio e Setembro a Diretoria terá de definir os pesos dos Objetivos</p><p>Estratégicos pelos quais a empresa será avaliada no quadrimestre, ou seja, nos quatro</p><p>meses seguintes. A soma dos pesos deve ser vinte, porém Governança Corporativa tem</p><p>de ter peso 5, como determinado pelo Conselho Administrativo.</p><p>Gestão de Produção</p><p>Capacidade Fabril – pode decrescer em até no máximo 0,8% (através da depreciação) em</p><p>relação ao mês anterior. Ampliações da capacidade não podem ultrapassar 25% ao mês e</p><p>serão efetivadas somente no mês seguinte.</p><p>Lotes a Produzir (por Produto) - a Folha de Decisões aceita valores maiores ou iguais a</p><p>zero, mas internamente o Jogo verifica os limites da Mão de Obra e da Capacidade Fabril.</p><p>Obs.: A planilha apresentada no Apêndice I – Apoio às Gerências de RH e de Produção</p><p>pode ser útil para essas tomadas de decisões.</p><p>Gestão Financeira</p><p>Preço de Venda do Lote (por Produto) – qualquer valor maior ou igual a zero. Não deixe</p><p>de levar em conta os custos de produção e de outras operações da empresa.</p><p>Obs.: A planilha apresentada no Apêndice II – Apoio ao Planejamento Financeiro pode ser</p><p>útil para essas tomadas de decisões</p><p>Gestão de Recursos Humanos</p><p>Número de Trabalhadores – aumentos ou diminuições não podem ser maiores que 20%</p><p>em relação ao mês anterior.</p><p>Salário Médio Mensal – não pode sofrer decréscimo em relação ao mês anterior e não pode</p><p>ultrapassar R$ 2.820,00.</p><p>67</p><p>Jogos de Negócios</p><p>Participação (%) dos Trabalhadores nos Lucros - não pode sofrer decréscimo em relação</p><p>ao mês anterior e não pode ultrapassar 50%.</p><p>Obs.: A planilha apresentada no Apêndice I – Apoio às Gerências de RH e de Produção</p><p>pode ser útil para essas tomadas de decisões.</p><p>Investimento em Qualidade</p><p>Propaganda e Promoção (por Produto) - entre R$ 0 e 999.999.</p><p>Inovação Tecnológica (por Produto) - entre R$ 0 e 999.999.</p><p>Certificações Internacionais - entre R$ 0 e 999.999.</p><p>Obs.: A planilha apresentada no Apêndice II – Apoio ao Planejamento Financeiro pode ser</p><p>útil para essas tomadas de decisões</p><p>Investimento em Meio Ambiente</p><p>Manutenção do Terreno - entre R$ 0 e 999.999.</p><p>Remediar Terreno – Sim / Não.</p><p>Tecnologia do Selante - entre R$ 0 e 999.999.</p><p>Comprar Tecnologia do Selante – Sim / Não.</p><p>Obs.: A planilha apresentada no Apêndice II – Apoio ao Planejamento Financeiro pode ser</p><p>útil para essas tomadas de decisões</p><p>Gestão Financeira e Ações</p><p>Empréstimos - não podem ultrapassar 50% do Patrimônio Líquido.</p><p>Aplicações - não podem ultrapassar o valor do Patrimônio Líquido.</p><p>Dividendos - podem ser zero ou qualquer valor positivo em R$, mas somente será efetivado</p><p>se houver Lucro Acumulado positivo e estará limitado a este montante.</p><p>Liberar Relatórios Financeiros para o Mercado Competitivo – Sim / Não.</p><p>Ob.: A planilha apresentada no Apêndice II – Apoio ao Planejamento Financeiro pode ser</p><p>útil para essas tomadas de decisões.</p><p>A Coordenação do ESG deseja a todos um ótimo desempenho!</p><p>� Definir metas;</p><p>� Analisar o resultado das decisões tomadas e fazer ajustes constantes.</p><p>1.2 Carga horária total</p><p>24 horas-aula</p><p>1.3 Objetivos</p><p>Através da simulação de empresas em competição, com a possibilidade de compressão da</p><p>escala de tempo, as experiências de anos são vivenciadas no espaço de horas ou dias.</p><p>Uma rodada do jogo simula um mês de operação de uma empresa real.</p><p>Aprende-se na prática, com os acertos e erros da própria empresa e, também, com os das</p><p>empresas concorrentes. A troca de experiências entre os participantes em uma competição</p><p>saudável pode ser estimulante, divertida e inesquecível.</p><p>As competências que serão exercitadas durante a simulação:</p><p> Planejamento estratégico, tático e operacional.</p><p> Gestão de tempo, de projeto e de pessoas.</p><p>� Identificar e gerar indicadores de desempenho.</p><p>� Desenvolver processos/procedimentos a fim de sistematizar a análise de resultados</p><p>e tomada de decisões.</p><p>� Desenvolver sistemas/planilhas de controle administrativo.</p><p>� Interpretar a informação contábil e financeira para a tomada de decisões.</p><p>� Usar a informação de custos para o planejamento, controle e tomada de decisões.</p><p> Exercer a liderança para o êxito e realização de metas.</p><p> Detectar oportunidades.</p><p>2</p><p>Jogos de Negócios</p><p>1.4 Conteúdo programático</p><p>Sessões Tópicos</p><p>Primeira 1.Contextualização e diagnóstico estratégico.</p><p>1.1. O papel da Visão e da Missão no contexto empresarial e no ciclo de</p><p>planejamento estratégico.</p><p>1.2. Aplicação dos conceitos à empresa gerenciada pela equipe.</p><p>1.3. Identificação das ameaças e oportunidades.</p><p>1.4. Identificando pontos fortes e fracos no ambiente interno da</p><p>organização.</p><p>1.5. Mapeamento dos fatores críticos de sucesso.</p><p>1.6. Análise SWOT e a elaboração das estratégias.</p><p>Segunda 2.Construção de estratégias empresariais</p><p>2.1. Identificando e elaborando estratégias empresariais.</p><p>2.2. As implicações das escolhas estratégicas para a organização.</p><p>2.3. Análise de tendências e elaboração de cenários.</p><p>2.4. Conectando as estratégias de negócio: a obtenção das sinergias</p><p>entre as áreas das organizações.</p><p>Terceira 3. Definição de objetivos e planos de ação.</p><p>3.1. Contextualizando objetivos.</p><p>3.2. Relacionando objetivos às estratégias.</p><p>3.3. A estratégia em ação: colocando os Planos de Ação e Projetos para</p><p>Funcionar.</p><p>Quarta 4. Análise de resultados.</p><p>4.1. Identificação das estratégias emergentes.</p><p>4.2. Reflexão das decisões tomadas.</p><p>4.3. Processo de aprendizado para mudanças futuras.</p><p>1.5 Metodologia</p><p>A metodologia utilizada é a de jogos simulados onde um cenário, detalhado no Manual do</p><p>Jogo, é apresentado aos participantes que, uma vez subdivididos em equipes, são</p><p>incentivados a assumirem o papel de diretores de empresas tendo de tomar as decisões</p><p>mensais necessárias à operação das mesmas. As decisões de todas as empresas são</p><p>analisadas e confrontadas pelo simulador do Jogo e, então, é gerado um conjunto de</p><p>relatórios que são disponibilizados às equipes para uma nova tomada de decisão. O Jogo</p><p>é acompanhado pelo Professor, que no papel de Árbitro, apresenta as regras e comanda a</p><p>dinâmica da atividade.</p><p>1.6 Critérios de avaliação</p><p>O grau final a ser atribuído ao participante obedecerá a seguinte ponderação:</p><p> 10% avaliação quantitativa individual, em nota atribuída pelo Árbitro de zero à 10</p><p>(dez), referente à resposta ao Exercício de Estratégia e Planejamento;</p><p>� 20% avaliação qualitativa individual, em nota atribuída pelo Árbitro de zero à 10</p><p>(dez), referente à presença e participação em sala de aula e nos trabalhos em</p><p>grupo;</p><p>� 70% avaliação quantitativa em grupo, referente ao resultado da empresa do</p><p>grupo/equipe no Jogo.</p><p>3</p><p>Jogos de Negócios</p><p> Os membros da equipe melhor pontuada receberão nota 10 (dez) e da pior</p><p>nota 7 (sete).</p><p> Os membros das demais equipes receberão notas entre 10 (dez) e 7 (sete),</p><p>conforme as suas pontuações.</p><p> Os membros das equipes cujas empresas sejam declaradas insolventes</p><p>(Patrimônio Líquido zerado ou negativo), terão de refazer a disciplina.</p><p>1.7 Bibliografia recomendada</p><p>O Manual do Jogo que acompanha esta introdução deve ser lido cuidadosamente. Não é</p><p>necessária a memorização dos dados nele contidos porque ele poderá ser consultado</p><p>durante toda a atividade do Jogo. Atenção às Perguntas Mais Frequentes (FAQ),</p><p>apresentadas ao final do Manual.</p><p>Todas as bibliografias indicadas nas demais disciplinas do MBA podem ser úteis para a</p><p>atividade desta disciplina.</p><p>Curriculum vitae do professor</p><p>Flavio Schneider é coach, consultor, palestrante e professor da FGV. Mestre em Gestão e</p><p>Políticas Universitárias para o MERCOSUL pela Universidade Nacional Lomas de Zamora,</p><p>Argentina. Especialista, Pós Graduado em MBA Gestão Empresarial pela FGV, Pós Graduado</p><p>em Administração de Empresas pela FAAP e Graduado em Engenharia de Produção pela</p><p>IEEP. Formação HPC “High Performance Coaching HPC – Modalidades Self, Life e</p><p>Professional” e APC – Analista de Perfil Comportamental pela ISI INFINITY. Possui 28 anos</p><p>de experiência profissional em empresas de serviços, dos quais dedicou a maior parte deles</p><p>às empresas Sóciété Générale Du Surveillance (Suíça), Porto Seguro (Brasileira), Liberty</p><p>Mutual (Americana) e Strong Educacional (conveniada da FGV), atuando como gestor em</p><p>áreas administrativas, comerciais e de marketing. Desenvolveu experiência internacional</p><p>trabalhando em Angola, Moçambique e África do Sul. Desde 2009 atua como professor da</p><p>FGV Management e professor/tutor da FGV Online. Atua como Coach da FGV Online no</p><p>programa de desenvolvimento de competências para alunos dos MBA´s Online. É sócio da</p><p>Visio Consulting na área de coaching, treinamento e desenvolvimento humano.</p><p>4</p><p>Jogos de Negócios</p><p>2. MANUAL DO JOGO DE NEGÓCIOS ESG</p><p>MÓDULO 1 – INTRODUÇÃO AO JOGO</p><p>1.1 O que é ESG</p><p>ESG é a sigla em inglês para “Environmental, Social and Governance” (meio ambiente,</p><p>social e governança corporativa, em português), geralmente usada para medir as práticas</p><p>ambientais, sociais e de governança de uma empresa.</p><p>ESG pode ser usado para dizer quanto um negócio busca formas de minimizar seus</p><p>impactos no meio ambiente, construir um mundo mais justo e responsável para as pessoas</p><p>em seu entorno e manter os melhores processos de administração.</p><p>A Pandemia Coronavírus tornou a discussão ainda mais pertinente, ao revelar como ações</p><p>e omissões de indivíduos ou grupos podem ter enorme impacto coletivo. No mundo</p><p>corporativo, isso se reflete em um número cada vez maior de empresas que têm se</p><p>empenhado na busca de melhores práticas ambientais, sociais e de governança.</p><p>Além de fazer sua parte na construção de um mundo mais ético, saudável e justo, essas</p><p>companhias também conseguem resultados financeiros melhores – inclusive para os</p><p>investidores.</p><p>1.2 O que é o Jogo de Negócios ESG</p><p>O Jogo de Negócios ESG1 foi desenvolvido com o objetivo de proporcionar ao participante</p><p>experiência na definição e implantação de estratégias competitivas de negócios e na</p><p>tomada de decisões gerenciais incluindo aspectos ambientais, sociais e governança</p><p>corporativa sob condições que permitam sua análise e discussão.</p><p>O Jogo de Negócios ESG que designaremos nesse Manual como Jogo de Negócios ou,</p><p>simplesmente, Jogo oferece oportunidade ímpar para a tomada de decisões num ambiente</p><p>empresarial simulado, em resposta a pressões dos concorrentes e a mudanças na</p><p>conjuntura econômica englobando questões ambientais e mudanças de legislação. Em</p><p>essência, a simulação possibilita um estudo de caso dinâmico, onde as decisões são</p><p>implantadas e seus resultados servem como feedback, para reproduzir um ambiente</p><p>realista que favoreça o exame de estratégias de longo prazo.</p><p>A partir de agora você irá participar de um Jogo em que as empresas competidoras são</p><p>empresas químicas. O professor, coordenador da atividade, será o Árbitro e caberá a ele,</p><p>inicialmente, informar o número de empresas que concorrerão entre si e explicar as regras</p><p>do Jogo.</p><p>Neste primeiro momento do Jogo, todos as empresas são idênticas e você irá compor a</p><p>equipe de</p><p>Diretores de uma delas. A nova diretoria, da qual você faz parte, tomará posse</p><p>no primeiro mês de um novo ano, que designamos de Jan Ano 1 ou Mês 1.</p><p>1 O Jogo de Negócios ESG foi desenvolvido pela Simulation, sob a coordenação do Prof Ricardo Spinelli de</p><p>Carvalho, PhD.</p><p>5</p><p>Jogos de Negócios</p><p>1.3 Objetivos do Jogo</p><p>O Jogo de Negócios foi desenvolvido com o objetivo de proporcionar aos participantes</p><p>experiências na definição e implantação de estratégias competitivas de negócios e na</p><p>tomada de decisões gerenciais incluindo aspectos ambientais sob condições que permitam</p><p>sua análise e discussão.</p><p>Nesta versão do Jogo várias equipes irão constituir um Grupo Competitivo. Nele é</p><p>representado um mercado de acessórios automotivos. Essas equipes, cada uma</p><p>responsabilizando-se pela administração de uma empresa, irão competir entre si na</p><p>produção e venda de três diferentes produtos: Shampoo, Repelente e Selante (ver item</p><p>1.4.2 para informações sobre os produtos). Você e alguns dos seus colegas participarão</p><p>da Diretoria de uma dessas empresas.</p><p>A cada período simulado (que corresponde a um mês virtual), decisões serão tomadas:</p><p>preços, propaganda/promoção, inovação tecnológica e volumes de produção, para cada</p><p>um dos três produtos; número de trabalhadores, salário médio mensal, investimentos na</p><p>gestão de saúde, meio ambiente e segurança (SMS), investimentos em certificações</p><p>internacionais, compra de tecnologia, remediação do terreno, além de decisões em</p><p>capacidade de montagem da fábrica, empréstimos, aplicações financeiras e dividendos</p><p>distribuídos.</p><p>No início de cada quadrimestre do ano caberá à cada equipe estabelecer, antecipadamente,</p><p>pesos nos critérios pelos quais sua empresa será avaliada pelos quatro meses seguintes:</p><p>valor da ação, capital circulante líquido, receita de vendas, lucro total, total de lotes</p><p>vendidos e governança corporativa.</p><p>1.4 Nossa Empresa</p><p>1.4.1 Breve Descrição</p><p>Você irá participar da Diretoria de uma das empresas da competição, que passaremos a</p><p>chamar de Nossa Empresa. Na realidade, no primeiro momento da competição as empresas</p><p>são todas iguais, mas se diferenciarão ao longo do Jogo como consequência das decisões</p><p>de suas Diretorias.</p><p>A criação da Nossa Empresa foi há doze anos e começou como uma empresa familiar de</p><p>“fundo de quintal” produzindo sabonete para sauna porque o seu fundador frequentava</p><p>muito saunas a vapor. Num segundo momento tentou-se produzir e comercializar shampoo</p><p>para cabelo. Após várias tentativas e erros no lançamento de vários produtos, acabou-se</p><p>em fixar a produção em três produtos para o mercado de acessórios automotivos:</p><p>Shampoo para carro, película Repelente de chuva e Selante de pneu.</p><p>As demandas pelos três produtos variam conforme os meses do ano e isso pode ser</p><p>evidenciado pela sazonalidade da demanda que afeta de maneira similar os três produtos</p><p>nos gráficos que são apresentados no próximo item. Como pode-se observar nos gráficos</p><p>apresentados abaixo, cerca de dois anos atrás Nossa Empresa teve de conviver com uma</p><p>Pandemia que muito afetou a demanda pelos seus produtos.</p><p>6</p><p>Jogos de Negócios</p><p>O mais importante desses produtos é o Shampoo de carro, embora a sua demanda se</p><p>encontre em ligeira tendência de queda. O Repelente de chuva era, quando lançado, uma</p><p>novidade no mercado, e exerce uma grande atração sobre os consumidores de produtos</p><p>automotivos e vem sendo considerado um item que aumenta a segurança de dirigir na</p><p>chuva. A demanda pelo Selante tem crescido a taxas significativas e é muito procurado</p><p>pelo público feminino.</p><p>1.4.2 Os Três Produtos e as Demandas dos Últimos Quatro Anos 2</p><p>1.4.2.1 Shampoo</p><p>� Efetivo para uso manual ou em máquinas de lavar carro.</p><p>� Uma excelente mistura de detergentes e emulsão para rápida remoção de sujeira</p><p>em uma aplicação.</p><p> Não contém abrasivos, fosfato ou solventes derivados de petróleo, álcalis ou ácidos.</p><p>Seguro para usar em qualquer veículo.</p><p> Não requer mistura. Não irrita as mãos. Não deixa marcas de água.</p><p>� Biodegradável, não contém fosfato nem amônia.</p><p>� Características ambientais superiores aos similares.</p><p>� Obs.: As Demandas mensais dos últimos quatro anos, acima relacionadas,</p><p>representam as somas de Vendas Efetivadas + Vendas Perdidas (sejam essas por</p><p>falta de mão de obra e/ou de capacidade de produção).</p><p>1.4.2.2 Repelente</p><p>� Especialmente desenvolvido para dispersar a chuva, granizo e lama durante o</p><p>contato.</p><p>� Aumenta o campo de visão e reduz o stress provocado durante longas viagens em</p><p>dias chuvosos.</p><p> Deixa uma película repelente, cristalina e protetora sobre o vidro do automóvel</p><p>repelindo a água que fica acumulada no para-brisa.</p><p>� A água é removida com facilidade somente com a ação do vento no veículo em</p><p>movimento.</p><p>� Fácil aplicação, reduz o desgaste das palhetas, remove insetos e resíduos em geral</p><p>e dá mais segurança ao dirigir.</p><p>2 O Jogo considera um Lote como tendo 100 unidades, qualquer que seja o produto. Essa informação, entretanto,</p><p>é considerada desnecessária dado que o tempo todo o Manual irá se referir sempre ao lote e nunca às suas</p><p>unidades. Ou seja: lotes serão produzidos, lotes terão custos, lotes serão vendidos ou estocados etc. No Painel</p><p>do Jogo, na Plataforma www.simulationportal.com, você poderá baixar uma planilha com todas as demandas</p><p>mensais dos últimos quatro anos, dos três produtos, mostradas nesse item 1.4.2.</p><p>7</p><p>Jogos de Negócios</p><p>� Obs.: As Demandas mensais dos últimos quatro anos, acima relacionadas,</p><p>representam as somas de Vendas Efetivadas + Vendas Perdidas (sejam essas por</p><p>falta de mão de obra e/ou de capacidade de produção).</p><p>8</p><p>Jogos de Negócios</p><p>1.4.2.3 Selante</p><p>� Selante é um reparador instantâneo contra furos de pneus. Sela o furo e infla o</p><p>pneu em instantes. Dispensa o uso de “macaco”.</p><p> Indispensável em moto ou carro pois evita que se tenha que trocar pneu em lugares</p><p>perigosos ou em horários inconvenientes.</p><p> Basta atarraxar a ponta da mangueira na válvula do pneu e aplicar o produto. O pneu</p><p>infla e o furo é vedado, permitindo o deslocamento do veículo até um local seguro.</p><p>� Recomenda-se que, após a aplicação do produto, passe-se num posto de serviço</p><p>para aferir a pressão do pneu que pode ficar acima ou abaixo do ideal.</p><p>Obs.: As Demandas mensais dos últimos quatro anos, acima relacionadas, representam as</p><p>somas de Vendas Efetivadas + Vendas Perdidas (sejam essas por falta de mão de obra</p><p>e/ou de capacidade de produção).</p><p>1.4.3 A Nossa Empresa Hoje</p><p>Há cinco anos a Nossa Empresa recebeu um forte aporte financeiro e a partir daí iniciou-</p><p>se um processo de profissionalização.</p><p>No final do ano passado, em reunião dos Acionistas ficou decidido que os executivos da</p><p>Nossa Empresa fossem todos executivos contratados no mercado. Os membros da família</p><p>apenas poderão participar como membros do Conselho de Administração.</p><p>Da Diretoria da Nossa Empresa a ser empossada no início do próximo mês, Janeiro do</p><p>Ano 1 (Mês 1) será requerido que gerencie a empresa dentro dos princípios ESG ou seja</p><p>com preocupações Ambientais, Sociais e de Governança Corporativa. Certificações</p><p>Internacionais ESG deverão ser obtidas pela nova Diretoria, que venham atestar esse novo</p><p>comportamento da empresa.</p><p>9</p><p>Jogos de Negócios</p><p>O Conselho de Administração também se mostrou preocupado com as pesquisas</p><p>químicas que vem sendo desenvolvidas na Nossa Empresa para a substituição do atual</p><p>processo de produção do Selante (ver item 2.6 Tecnologia do Selante). A nova Diretoria</p><p>deve ficar atenta para a possibilidade de aquisição por compra da nova tecnologia caso ela</p><p>não possa ser desenvolvida internamente.</p><p>A seguir apresentamos a Folha de Decisões do último mês da Diretoria anterior,</p><p>Dezembro do Ano 0 (Mês 0), e os Relatórios Financeiros da empresa emitidos naquele</p><p>mês.</p><p>1.4.3.1 Folha de Decisões do Mês 0</p><p>Obs.: O Módulo 7 – Folha de Decisões deste Manual descreve com maiores detalhes os</p><p>diversos campos da tela acima.</p><p>10</p><p>Jogos de Negócios</p><p>1.4.3.2 Relatórios Financeiros da Nossa Empresa</p><p>1.4.3.2.1 Fluxo de Caixa do</p><p>Mês 0</p><p>continua</p><p>Este Relatório é de grande importância se utilizado como instrumento de planejamento</p><p>antes da ocorrência do mês. As saídas de caixa são, geralmente, fáceis de serem previstas</p><p>até porque são frutos de decisões da Diretoria. Não tão fáceis de previsão são entradas de</p><p>receitas, embora sejam fruto das decisões da Diretoria no que tange aos preços dos</p><p>produtos e dos diversos investimentos em Promoção e Propaganda, em Inovação e</p><p>Tecnologia, entre outros.</p><p>Essa análise à priori leva a Diretoria a tomar decisões de solicitação de Empréstimos ou de</p><p>Aplicações Financeiras. O Apêndice II – Apoio ao Planejamento Financeiro apresenta uma</p><p>planilha que pode ajudar a Diretoria a desenvolver uma projeção do Fluxo de Caixa antes</p><p>da Folha de Decisões ter de ser apresentada ao Jogo para que o mês possa ser processado.</p><p>�</p><p>continuação</p><p>11</p><p>Jogos de Negócios</p><p>1.4.3.2.2 Demonstrativo de Resultado do Exercício (DRE) do Mês 0</p><p>Este Relatório, DRE, é muito relacionado ao anterior, Fluxo de Caixa. A maioria das rubricas</p><p>aparecem nos dois relatórios. Isso faz com que a projeção do Fluxo de Caixa quase projeta</p><p>o DRE também. Daí usarmos a mesma planilha apresentada no Apêndice II – Apoio ao</p><p>Planejamento Financeiro para a projeção dos dois Relatórios.</p><p>O DRE nos leva à determinação do Lucro Líquido do Exercício e, consequentemente, às</p><p>decisões quanto a Participações nos Lucros dos trabalhadores e Dividendos Distribuídos</p><p>aos acionistas.</p><p>�</p><p>12</p><p>Jogos de Negócios</p><p>1.4.3.2.3 Balanço Patrimonial e Imobilizado do Mês 0</p><p>Nossa Empresa tem um Capital Social de R$ 22 milhões sendo que R$ 18 milhões estão</p><p>imobilizados na Fábrica. O último ano, ainda com reflexos da Pandemia, a empresa</p><p>apresentou um lucro de apenas R$ 403.563,26. Por outro lado, a empresa não tem débitos</p><p>de curto prazo e detém R$ 4.006.331,01 entre Caixa e Aplicações Financeiras.</p><p>1.4.4 Outros Relatórios da Nossa Empresa</p><p>Após a simulação do período Dez Ano 0, os seguintes relatórios não financeiros foram</p><p>também recebidos pela Diretoria anterior. Na realidade, após cada período, cada grupo</p><p>receberá relatórios cujos modelos são aqui apresentados. Além de informações sobre a</p><p>empresa, alguns dos relatórios também fornecem informações sobre o mercado e seus</p><p>concorrentes.</p><p>13</p><p>Jogos de Negócios</p><p>1.4.4.1 Conta Estoque do Mês 0</p><p>Pelo que parece, a preocupação da Diretoria anterior era não terminar o ano com Estoque</p><p>Final elevado. Para isso, decidiram por uma ordem de produção muito aquém da</p><p>capacidade de sua fábrica.</p><p>E funcionou: reduziram o Estoque Final do Shampoo, que no início do mês era de 1.532</p><p>para 382 no final do mês. Quanto aos Estoques Finais de Repelente e Selante ambos foram</p><p>reduzidos a zero.</p><p>Por outro lado, a análise do Fluxo de Caixa (ver item 1.2.3.2.1 – Fluxo de Caixa de</p><p>Dez Ano 0) mostra um gasto com Mão de Obra Ociosa de R$ 1.159.725,00. Ou seja,</p><p>bastante elevado.</p><p>14</p><p>Jogos de Negócios</p><p>1.4.4.2 Estatísticas do Mês 0</p><p>A análise detalhada dessas informações é importante para a tomada de decisões do mês</p><p>seguinte. O Jogo então prossegue, período a período, até o término programado pelo</p><p>Árbitro.</p><p>Nesse primeiro momento, Dez Ano 0 (Mês 0), as colunas do Relatório correspondentes aos</p><p>Mínimos, Médios e Máximos são todas idênticas. Isto porque todas as empresas nesse Mês</p><p>0 são todas idênticas, sem variações em nenhum dos dados apresentados.</p><p>O primeiro período de decisões da sua Diretoria corresponderá ao Jan Ano 1. Com o início</p><p>da competição as diferenças entre as empresas irão emergir e uma análise desse Relatório</p><p>dará uma excelente ideia de como o mercado competitivo está evoluindo, permitindo uma</p><p>melhor decisão para a sua equipe de qual estratégia tomar para os próximos meses.</p><p>1.4.4.3 Preços e Parcelas de Mercado do Mês 0</p><p>Apresentamos, a seguir, um Relatório com oito empresas fictícias que competem entre si,</p><p>incluindo a Nossa Empresa, onde são apresentados os Preços e as Parcelas de Mercado</p><p>para cada um dos três produtos.</p><p>Nesse primeiro momento, Dez Ano 0 (Mês 0), todas as empresas praticavam políticas</p><p>idênticas, inclusive os mesmos preços e investimentos tendo, portanto, parcelas iguais</p><p>como resultado.</p><p>�</p><p>15</p><p>Jogos de Negócios</p><p>Certamente esses dados mudarão nos próximos meses da competição.</p><p>1.4.4.4 Meio Ambiente do Mês 0</p><p>�</p><p>16</p><p>Jogos de Negócios</p><p>1.4.4.5 Outras Informações do Mês 0</p><p>17</p><p>Jogos de Negócios</p><p>MÓDULO 2 - GESTÃO DA PRODUÇÃO E RECURSOS HUMANOS3</p><p>2.1 Produção e Fábrica</p><p>Como pode ser visto na Folha de Decisões do Mês 0, a atual capacidade da fábrica é de</p><p>900 unidades fabris/mês, com custo de implantação de R$ 18 milhões. Este imobilizado</p><p>sofre depreciação contábil à taxa de 0,8% ao mês (aproximadamente 10% ao ano). Para</p><p>o montante investido, esse valor equivale a R$ 144.000 (= R$ 18.000.000 x 0,008)</p><p>contabilizados sob o título de Depreciação no Demonstrativo de Resultados.</p><p>A depreciação contábil ocorre independente do desejo ou não da diretoria da empresa.</p><p>Paralelamente, existe a depreciação física da fábrica, afetando a capacidade fabril do mês</p><p>subsequente. Isto significa que a capacidade da fábrica de 900 unidades fabris fica reduzida</p><p>em 92 unidades fabris (= 900 x 0,008), a não ser que o valor equivalente à depreciação,</p><p>R$ 144.000,00 seja totalmente reinvestido na manutenção das máquinas. Tal</p><p>reinvestimento é uma decisão da diretoria da empresa e é contabilizado na Conta Caixa</p><p>sob o título de Reinvestimento em Máquinas.</p><p>Por outro lado, a Diretoria pode ampliar a capacidade da fábrica, ao custo de R$ 20.000</p><p>por unidade fabril. A ampliação da fábrica é limitada, mensalmente, a 25% da capacidade</p><p>instalada e será efetivada, assim como o desembolso, no mesmo mês do lançamento na</p><p>Folha de Decisões.</p><p>Por exemplo, para a ampliação da capacidade fabril de 900 para 950 unidades, deverão</p><p>ser desembolsados os R$ 144.000,00 referentes ao reinvestimento necessário para a</p><p>cobertura da depreciação, adicionados ao valor da ampliação cujo custo será de R$</p><p>1.000.000,00 (=50 unidades x R$ 20.000), totalizando assim R$ 1.144.000,00 de</p><p>investimento para efetuar essa ampliação. Esse desembolso e a ampliação ocorrerão no</p><p>mês em que for lançada na Folha de Decisões.</p><p>As Despesas Adicionais, que aparecem no Demonstrativo de Resultados, estão associadas</p><p>à compra de capacidade instalada. Tais despesas são de porte mediano para expansões</p><p>moderadas, mas elevam-se a mais de R$ 30.000 para uma expansão de 100 unidades e a</p><p>valores acima de R$ 100.000 para uma expansão de 200 unidades, em qualquer mês.</p><p>Essas Despesas Adicionais acontecem apenas uma vez, no mesmo mês em que a</p><p>ampliação for lançada na Folha de Decisões.</p><p>No Jogo não é possível a venda da capacidade fabril. A única maneira de reduzir a</p><p>capacidade instalada da fábrica é deixá-la sem reinvestimento, isso poderá implicar numa</p><p>redução de até 0,8% ao mês, correspondente à taxa de depreciação. Essa redução de</p><p>capacidade fabril pode ser feita na Folha de Decisões. Por exemplo, se a Diretoria desejar</p><p>reduzir a capacidade em 0,4% da sua fábrica, que hoje é de 900 UFs, basta lançar no</p><p>campo da Capacidade Fabril 898,4 (= 900 UFs * (1 – 0,004)). Dessa forma a Diretoria está</p><p>reduzindo o valor do Reinvestimento em Máquinas para R$ 72.000,00 (= R$ 18.000.000,00</p><p>* 0,004). O valor do Imobilizado, que constará no Balanço do próximo mês, será R$</p><p>17.920.000,00 (= R$ 18.000.000,00 * (1 – 0,004).</p><p>3 A planilha denominada Simulador de Capacidade cujo link é apresentado no Apêndice I – Apoio às Gerências de</p><p>RH e de Produção, pode ser bastante útil para a tomada de decisões nessa área.</p><p>18</p><p>Jogos de Negócios</p><p>O uso da capacidade fabril varia de acordo com o produto. Para a produção de um lote4 de</p><p>Shampoo, utiliza-se 0,2 unidades fabris. Para o lote de Repelente, 0,8 unidades e para o</p><p>lote de Selante, 0,3 unidades. Sendo assim, 4.500 (= 900 / 0,2) lotes de Shampoo</p><p>poderiam ser produzidos com a capacidade total da fábrica, sem o uso de terceirização da</p><p>capacidade (ver próximo parágrafo). Em termos de equivalência, teríamos 1.125</p><p>(= 900 /</p><p>0,8) lotes de Repelente ou 3.000 (= 900 / 0,3) lotes de Selante.</p><p>Se necessário, como uma solução temporária, até 20% da capacidade fabril pode ser</p><p>acrescentada à produção através do Aluguel de Máquinas de Terceiros, isto é, fabricação</p><p>com seus próprios funcionários, mas em instalações externas. Este aluguel tem um custo</p><p>mensal de R$ 660,00 por Unidade Fabril (UF). Portanto, em caso de necessidade, para a</p><p>capacidade atual da fábrica de 900 UFs, um adicional de até 180 UFs poderão ser</p><p>produzidas em máquinas terceirizadas, porém usando a sua própria mão de obra</p><p>(funcionários). A determinação do uso ou não do Aluguel de Máquinas será definida durante</p><p>o processamento do Jogo no caso das Ordens de Produção dos três produtos, lançadas</p><p>pela Diretoria, na Folha de Decisões necessitar usar mais capacidade fabril do que a da</p><p>fábrica da empresa. Nesse caso o Aluguel de Terceiros é automaticamente acionado, porém</p><p>limitado à regra do Jogo, de no máximo 20% da capacidade da fábrica.</p><p>Caso as Ordens de Produção, decididas pela Diretoria na Folha de Decisões, não possam</p><p>ser executadas nem mesmo com a utilização de máquinas terceirizadas, então a produção</p><p>de cada item será proporcionalmente reduzida.</p><p>2.2 Recursos Humanos da Fábrica</p><p>No Mês 0, o contingente humano na produção fabril era de 300 pessoas, cada uma</p><p>trabalhando 160 horas mensais com o salário médio mensal de R$ 2.820,00. Entretanto,</p><p>o custo para a empresa é o dobro desse valor, devido aos encargos trabalhistas, que</p><p>montam a 100% do salário pago a cada trabalhador. Em outras palavras, o desembolso</p><p>médio por hora de trabalho é de R$ 35,25 (= R$ 2.820,00 x 2 / 160).</p><p>O salário médio mensal e a participação nos lucros, podem ser aumentados livremente,</p><p>mas nunca podem ser reduzidos. Os trabalhadores, uma vez contratados, serão pagos</p><p>mesmo que não tenham o que produzir.</p><p>Os trabalhadores podem ser contratados e dispensados no começo de cada mês, sem</p><p>custos adicionais de admissão ou dispensa, sob a condição de que o acréscimo ou</p><p>diminuição não ultrapasse 20% da força de trabalho do mês anterior. Os novos</p><p>trabalhadores serão totalmente produtivos de imediato.</p><p>A produção de um lote de Shampoo exige 10 horas de trabalho produtivo, enquanto um</p><p>de Repelente demanda 33 horas e um de Selante demanda 50 horas. Os produtos a serem</p><p>fabricados serão automaticamente distribuídos entre os trabalhadores. Caso sejam</p><p>necessárias mais horas que as disponíveis pela força de trabalho, estes trabalhadores farão</p><p>horas extras ao custo adicional de 30% do salário mais encargos, isto é, de R$ 45,83 (=</p><p>R$ 35,25 x 1,3), aproximadamente, por hora extra.</p><p>4 O Jogo considera um Lote como tendo 100 unidades, qualquer que seja o produto. Essa informação, entretanto,</p><p>é considerada desnecessária dado que o tempo todo o Manual irá se referir sempre ao lote e nunca às suas</p><p>unidades. Ou seja: lotes serão produzidos, lotes terão custos, lotes serão vendidos ou estocados etc.</p><p>19</p><p>Jogos de Negócios</p><p>Entretanto, as horas extras de cada empregado não podem exceder 32 horas/mês, isto é,</p><p>20% do total mensal de um trabalhador, em nenhuma hipótese. Caso não haja</p><p>trabalhadores suficientes para a produção programada, mesmo com a utilização das horas</p><p>extras, a produção de cada item será reduzida proporcionalmente.</p><p>2.3 Insumos para a Produção</p><p>O custo de insumos por produto é de R$ 687,38 para um lote de Shampoo, R$ 1.995,15</p><p>para Repelente e R$ 1.763,45 para Selante. Não há conhecimento de qualquer dificuldade</p><p>no fornecimento destes insumos até o presente momento. Alternativas viáveis em tempo</p><p>hábil são encontradas a preços condizentes com os praticados no mercado em caso de</p><p>necessidade. Sendo assim, os insumos são considerados disponíveis e são adquiridos</p><p>normalmente, conforme a necessidade.</p><p>2.4 Custos de Produção</p><p>O Custo Unitário Padrão de um lote é apresentado na tabela abaixo:</p><p>Os estoques de produtos acabados produzidos no mês são contabilizados pelos valores dos</p><p>Custos Unitários Padrão, ou seja, R$ 1.039,88 para cada lote de Shampoo, R$ 3.158,40</p><p>para Repelente e R$ 3.525.95 para Selante.</p><p>Em caso de ociosidade na mão de obra ou custos com horas extras, tais fatores não serão</p><p>incorporados ao Custo Unitário Padrão, mas sim avaliados e seus custos equivalentes serão</p><p>levados diretamente a Lucros e Perdas, no Demonstrativo de Resultados do Exercício</p><p>(DRE).</p><p>2.5 Estoque de Produtos</p><p>O custo com armazenagem do produto acabado é de cerca de R$ 260,00 por mês em que</p><p>o lote permanece armazenado, independente do produto.</p><p>2.6 Tecnologia do Selante</p><p>O Selante de pneu é o produto mais sofisticado da Nossa Empresa que consiste em um</p><p>aerossol composto de um gás propelente e um selante. Este produto está sendo muito</p><p>bem aceito no mercado, em especial por motoristas mulheres. Estima-se que a demanda</p><p>por esse produto, embora não muito grande no primeiro momento, venha a ter um</p><p>crescimento de 50% ao ano.</p><p>Uma nova legislação acaba de ser aprovada pelo Governo para proibição do uso de alguns</p><p>gases do efeito estufa incluindo o gás GHG189 que é usado na formulação do Selante.</p><p>Estudos revelaram que este gás tem efeito estufa 1000 vezes mais potentes que o CO2, e</p><p>seu uso para fabricação de infladores e selantes de pneus será banido a partir de Maio</p><p>desse ano, ou seja, Mês 5 do Jogo.</p><p>Shampoo Repelente Selante</p><p>Salário e Encargos: 352,50 1,163,25 1.762,50</p><p>Matéria-Prima: 687,38 1.995,15 1.763,45</p><p>Custo Unitário Padrão: 1.039,88 3.158,40 3.525,95</p><p>20</p><p>Jogos de Negócios</p><p>Depois de quatro meses nenhum lote de Selante poderá ser produzido com o gás GHG189.</p><p>O único atenuante da Portaria do Governo é que o estoque remanescente poderá ser</p><p>comercializado.</p><p>Uma empresa de produtos químicos, de fora do nosso Mercado Competitivo, já conseguiu</p><p>descobrir uma formulação substituta para este gás que está disponível para todas as</p><p>empresas a um custo de R$ 1.200.000,00.</p><p>Caso a Nossa Empresa, ou qualquer das empresas competidoras, não consiga</p><p>desenvolver a sua própria solução até o Mês 5, a aquisição externa poderá viabilizar a</p><p>produção de Selante no mês seguinte ao momento de sua aquisição.</p><p>A Nossa Empresa tem investido cerca de R$ 75.000,00 por mês na pesquisa de uma</p><p>solução para substituição desse gás GHG189. Nos próximos meses a empresa terá a opção</p><p>de continuar investindo em Tecnologia do Selante para encontrar nova fórmula, ou a</p><p>adquirir externamente.</p><p>O gráfico abaixo ilustra a probabilidade de obtenção da nova fórmula versus Investimentos</p><p>Médios Mensais5 em Tecnologia do Selante.</p><p>No Jogo de Negóciosa Diretoria define através das suas decisões de investimentos ao longo</p><p>dos meses em que ponto ela quer estar no eixo horizontal do gráfico. Durante o</p><p>processamento, o algoritmo do Jogo, através da geração de uma variável aleatória no</p><p>intervalo de 0 a 100, define em qual probabilidade, na vertical do gráfico, o ponto</p><p>selecionado irá cair. Se esse ponto ficar abaixo da curva a resposta é SIM conseguiu-se</p><p>internamente desenvolver uma fórmula que permita a continuação da produção do</p><p>Selante. Por outro lado, se for acima da curva a reposta é NÃO, o que significa que o</p><p>problema ainda não foi resolvido nesse mês.</p><p>5 Investimentos Médios Mensais incluem os investimentos do Mês 0 e de todos os períodos processados até o</p><p>mês em questão. Seus valores atualizados mês a mês são apresentados no Relatório “Outras Informações”.</p><p>21</p><p>Jogos de Negócios</p><p>Para o Investimento Médio Mensal de R$ 75.000,00, o algoritmo do Jogo gerará um número</p><p>aleatório entre 0 e 100. Se o aleatório cair no intervalo de 0 a 15 a empresa terá obtido a</p><p>nova Tecnologia do Selante e, assim, terá resolvido o problema para sempre. Entretanto</p><p>se o aleatório gerado for entre 16 e 100 ela não terá tido sucesso naquele mês.</p><p>Em outras palavras, maiores investimentos em pesquisa terão de ser realizados se a</p><p>empresa quiser ter maiores chances de sucesso na obtenção da nova Tecnologia do</p><p>Selante.</p><p>22</p><p>Jogos de Negócios</p><p>MÓDULO 3 - GESTÃO DE SAÚDE, MEIO AMBIENTE E</p><p>SEGURANÇA (SMS)6</p><p>3.1 Investimentos</p><p>em SMS e Contaminação do Terreno</p><p>O novo contexto político-social-econômico caracteriza-se por uma rígida postura e alta</p><p>expectativa de que as organizações se comportem de maneira ética, com boa imagem</p><p>institucional no mercado e que atuem de forma ecologicamente responsável.</p><p>Diante deste novo cenário, a Nossa Empresa necessita direcionar sua estratégia para a</p><p>integração de Saúde, Meio Ambiente e Segurança (SMS) ao seu negócio, a fim de obter</p><p>vantagem competitiva e sustentabilidade, evitando gastos com remediação ambiental ou</p><p>não conformidade com a legislação vigente e, em consequência, melhorando a imagem</p><p>corporativa.</p><p>A gestão de SMS da Nossa Empresa tem como objetivo definir, controlar e acompanhar</p><p>a execução de políticas, diretrizes e práticas de saúde, segurança e meio ambiente a serem</p><p>adotadas pela empresa. A empresa investiu no último ano uma média mensal de</p><p>aproximadamente R$ 50.000,00. Esses investimentos são contabilizados na rubrica</p><p>Manutenção do Terreno no Fluxo de Caixa e no DRE.</p><p>Quanto maiores os investimentos em Manutenção do Terreno, menores serão as chances,</p><p>num determinado período, de contaminação de água ou solo, doenças ou acidentes de</p><p>trabalho, não conformidade com a legislação etc.</p><p>O Sistema de Gestão de SMS da Nossa Empresa é responsável por criar e manter uma</p><p>estrutura que permitirá:</p><p> Identificar os danos e avaliar os riscos no ambiente de trabalho</p><p> Desenvolver métodos para eliminar perigos e riscos</p><p>� Implementar medidas para avaliar aperfeiçoamentos posteriores e fortalecer a</p><p>capacidade da sua organização de cumprir objetivos estratégicos</p><p>Com isso, a Nossa Empresa visa reduzir:</p><p>� A quantidade de acidentes, através da prevenção e controle dos perigos dos locais</p><p>de trabalho</p><p> Risco de acidentes graves</p><p> Danos ambientais</p><p>� Perdas materiais causadas por acidentes e interrupções de produção</p><p>� Custos com seguros, multas, passivo ambiental, assim como os custos por faltas</p><p>dos empregados</p><p>Investimentos em treinamento visam garantir a competência e responsabilidade em todos</p><p>os níveis da Nossa Empresa através da seleção, retenção, educação, treinamento e</p><p>conscientização para todos os aspectos de meio ambiente, segurança e saúde ocupacional.</p><p>6 A planilha denominada Previsto x Realizado cujo link é apresentado no Apêndice II – Apoio ao Planejamento</p><p>Financeiro, pode ser bastante útil para a tomada de decisões nessa área.</p><p>23</p><p>Jogos de Negócios</p><p>No Jogo de Negóciosa contaminação do terreno é medida em graus de Pluma que varia de</p><p>zero a cinco. Quanto mais alta a Pluma maior a gravidade da contaminação do terreno que</p><p>pode ser mitigada com maiores investimentos em SMS.</p><p>A efetividade dos investimentos está, também, sujeita a fatores imprevisíveis que, no Jogo,</p><p>são representados da seguinte forma no gráfico abaixo:</p><p>a) Quanto maiores os investimentos acumulados em Manutenção do Terreno, menores</p><p>serão as chances, num determinado período, de danos ambientais ou de saúde e</p><p>segurança que implicariam em aumento da Pluma;</p><p>b)� Investimentos acumulados em Manutenção do Terreno na ordem de R$ 100.000,00</p><p>ou mais por mês dão à sua empresa nove chances em dez de não haver nenhum</p><p>dano no período;</p><p>c)� Os 10% de chances restantes são referentes a fatores e riscos incontroláveis.</p><p>No Jogo de Negóciosa Diretoria define através das suas decisões de investimentos ao longo</p><p>dos meses em que ponto ela quer estar no eixo horizontal do gráfico. A partir daí o algoritmo</p><p>do Jogo, através da geração de uma variável aleatória no intervalo de 0 a 100, define em</p><p>qual probabilidade, na vertical do gráfico, o ponto selecionado irá cair. Se esse ponto ficar</p><p>abaixo da curva a resposta é SIM, mas nesse caso a evolução da Pluma pode ser de +1 ou</p><p>+2 dependendo da região do gráfico que o ponto caia (até 50% é +1, acima de 50% é +2,</p><p>desde que abaixo da curva). Por outro lado, se for acima da curva a reposta é NÃO, o que</p><p>significa que não terá alteração no valor da Pluma naquele mês para a empresa.</p><p>A Diretoria anterior da Nossa Empresa estava investindo cerca de R$ 50.000,00 ao longo</p><p>dos meses. Se você lança este valor no eixo horizontal do gráfico e a partir dele sobe</p><p>verticalmente até a curva, você lerá, no eixo vertical, a probabilidade de aproximadamente</p><p>60%. Então o Jogo irá gerar um número aleatório de 0 a 100. Se cair entre 0 e 50 a Pluma</p><p>subiu +1; se cair de 51 a 60 a Pluma subiu +2; se cair de 61 a 100 a Pluma permaneceu</p><p>no mesmo nível naquele mês.</p><p>A nova Diretoria terá de garantir que os Investimentos Médios Mensais em Manutenção do</p><p>Terreno devem ficar sempre acima de R$ 62.000,00 caso ela queira evitar a possibilidade</p><p>de ter uma evolução de +2 na Pluma.</p><p>24</p><p>Jogos de Negócios</p><p>3.2 Remediação do Terreno</p><p>Caso se verifique contaminação, o relatório de monitoramento também informará a extensão</p><p>ou gravidade da contaminação (Pluma 1, Pluma 2, Pluma 3 ou superior). A Diretoria da empresa</p><p>deve informar na Folha de Decisões se deseja que a remediação seja feita. O custo de</p><p>remediação é de R$ 30.000,00, R$ 80.000,00, R$ 150.000,00, respectivamente. A</p><p>contaminação, se for remediada, será temporariamente extinta (Pluma 0), porém poderá</p><p>reaparecer logo a seguir dependendo dos próximos investimentos na Manutenção do Terreno.</p><p>Portanto, a extensão da contaminação poderá aumentar a Pluma de um ou mais graus ou</p><p>se manter igual de um mês para outro, dependendo dos investimentos da empresa.</p><p>Investimentos contínuos dentro de certos limites diminuem possíveis custos de remediação.</p><p>Caso a empresa decida descontaminar o terreno terá de pagar o custo total de remediação.</p><p>Nos casos em que for solicitada remediação, mas não exista contaminação, será cobrada</p><p>uma taxa de mobilização de R$ 10.000,00.</p><p>3.3 Ambiente Legislatório - Fiscalização</p><p>Cada vez mais a sociedade está preocupada com os danos causados ao meio ambiente.</p><p>Essa pressão tem tornado os órgãos ambientais mais atuantes em verificar o atendimento</p><p>da legislação ambiental, assim como o controle de atividades possivelmente poluidoras</p><p>através de monitoramento de solo e água.</p><p>Ultimamente o Governo tem sido mais atuante em fiscalizações ambientais. Em caso de</p><p>contaminação, as empresas podem ser multadas.</p><p>3.4 Fiscalização Ambiental</p><p>No Jogo. em todos os meses, existe 30% de chance de uma fiscalização na Nossa</p><p>Empresa. Em caso de fiscalização do órgão ambiental, as empresas são obrigadas a</p><p>remediar imediatamente o terreno contaminado. Nos casos de contaminação Pluma 2 e</p><p>Pluma 3 ou superior, além da remediação, o órgão ambiental emitirá multa de R$</p><p>30.000,00 e R$ 50.000,00 respectivamente. Nos casos de fiscalização, o custo de</p><p>remediação e da eventual multa são debitados automaticamente da empresa no mês em</p><p>curso. Custos com remediação e multas serão contabilizados na rubrica Multas e</p><p>Remediação no Fluxo de Caixa e DRE</p><p>Nos casos de multa, a empresa ainda sofrerá um impacto negativo de aproximadamente</p><p>5% (cinco por cento) no Valor da Ação na Bolsa de Valores para cada multa.</p><p>Todos os meses as empresas receberão os Relatórios Meio Ambiente e Outras Informações</p><p>contendo informações sobre aquisição de certificações internacionais, desenvolvimento de nova</p><p>tecnologia (fórmula) para o Selante, fiscalizações, multas e o monitoramento de água e solo. Os</p><p>relatórios do Mês 0 mostram que não há contaminação, ou seja, Pluma 0 na Nossa Empresa.</p><p>25</p><p>Jogos de Negócios</p><p>MÓDULO 4 - GESTÃO DE MARKETING E COMERCIALIZAÇÃO7</p><p>4.1 Preços</p><p>Os preços praticados, por lote, para os três produtos em Dez Ano 0 foram: R$ 1.586,00</p><p>para lotes de Shampoo, R$ 4.582,00 para Repelente e R$ 7.232,00 para Selante. A</p><p>concorrência também manteve seus preços nestes mesmos patamares. Esta tem sido uma</p><p>das críticas às empresas deste mercado: prática de preços idênticos e excessivamente</p><p>altos.</p><p>A partir de agora, com o aumento da concorrência entre as empresas, os preços devem</p><p>variar bastante. O efeito sobre a demanda dos produtos é bastante imediato, praticamente</p><p>no mesmo mês ou no mês seguinte. É aconselhável não se efetuar mudanças</p><p>drásticas</p><p>antes de se testar o mercado.</p><p>4.2 Propaganda e Promoção</p><p>Os gastos com promoção e propaganda foram definidos logo no início do último ano e</p><p>sofreram pelo fato de, naquela ocasião, o excesso de investimentos nas instalações da</p><p>fábrica em muito terem diminuído o capital de giro necessário para tocar o negócio. Com</p><p>isto, decidiu-se que os investimentos mensais em promoção e propaganda seriam de R$</p><p>20.000,00 no Shampoo, R$ 50.000,00 no Repelente e R$ 20.000,00 no Selante.</p><p>Acreditamos que os resultados desse ano possam levar a investimentos mais pesados,</p><p>particularmente no tocante ao Shampoo que é hoje quase uma commodity, pois não</p><p>apresenta praticamente nenhum diferencial em relação aos produtos equivalentes da</p><p>concorrência, necessitando de grande atividade promocional para a manutenção dos atuais</p><p>patamares de venda.</p><p>A demanda efetuada pelos compradores volúveis é muito influenciada por gastos com</p><p>promoções, que incluem propaganda, colocação de anúncios em pontos de venda, esforços</p><p>de venda etc. Os gastos com promoção têm um bom impacto imediato, e seus efeitos</p><p>permanecem por alguns meses. A promoção de um produto não influencia as vendas do</p><p>outro produto.</p><p>4.3 Inovação Tecnológica (P&D)</p><p>Investimentos atuais em Inovação Tecnológica (P&D) são nulos para o Shampoo e</p><p>Repelente e extremamente baixos, R$ 10.000,00 para o Selante.</p><p>Sabemos que a demanda é estimulada pelos aperfeiçoamentos no produto, principalmente</p><p>no que diz respeito ao design, a qualidade e a aparência. Os gastos em inovação, no longo</p><p>prazo, têm impactos maiores que a promoção e propaganda.</p><p>7 A planilha denominada Previsto x Realizado cujo link é apresentado no Apêndice II – Apoio ao Planejamento</p><p>Financeiro, pode ser bastante útil para a tomada de decisões nessa área.</p><p>26</p><p>Jogos de Negócios</p><p>Os esforços dedicados a um produto em inovação tecnológica e em promoção e propaganda</p><p>não influenciam a atratividade dos demais produtos.</p><p>Assim como em promoção e propaganda, as reduções nos investimentos refletem mais</p><p>rapidamente que os aumentos. Portanto, atitudes oscilantes nesta área são menos eficazes</p><p>que uma política de gastos constantes.</p><p>4.4 Certificações Internacionais ESG8</p><p>Em todo o mundo, investidores estão priorizando empresas com responsabilidade social e</p><p>ambiental. Mas, a certificação ESG vai muito além disso, e tem se tornado muito cobiçada</p><p>no mundo corporativo. ESG? Essa prática não é nova, mas tem se tornado muito</p><p>importante para o mundo corporativo nos últimos anos. Isso porque a preocupação</p><p>ambiental tem movimentado muito o mercado global.</p><p>4.4.1 O que é o Selo ESG</p><p>O selo estabelece, dentro de cada um desses temas, critérios de análise para verificar se</p><p>uma empresa segue ou não as práticas recomendadas:</p><p>AMBIENTAL</p><p>Corresponde às ações que a empresa toma para proteger a natureza. Como, por exemplo,</p><p>redução na emissão de gases, gestão de resíduos, reaproveitamento de energia, renovação</p><p>dos recursos naturais e assim por diante;</p><p>SOCIAL</p><p>Como o nome já diz, trata da responsabilidade social da empresa e de suas iniciativas para</p><p>impactar positivamente a comunidade onde está inserida, além de promover diversidade</p><p>e inclusão no ambiente de trabalho, proteger os direitos humanos e cumprir as obrigações</p><p>trabalhistas;</p><p>GOVERNANÇA</p><p>Por fim, temos a governança que esta diretamente ligada à ética da empresa. Ela engloba a</p><p>conduta corporativa, as práticas anticorrupção, o papel das investigações e auditorias internas</p><p>e o próprio cumprimento dos princípios ambientais e sociais que completam a sigla ESG.</p><p>Esses critérios avaliam a forma como a empresa lida com questões como mudanças</p><p>climáticas, gestão de resíduos, direitos humanos, diversidade e inclusão, ética nos</p><p>negócios, transparência nas operações e outras práticas relacionadas ao desempenho</p><p>ambiental, social e de governança da empresa.</p><p>8 Muito desse material sobre ESG foi retirado das Redes Sociais e, em particular, do Blog da Helioprint com</p><p>conteúdos pertinentes ao mundo corporativo, inovações e tecnologias.</p><p>27</p><p>Jogos de Negócios</p><p>4.4.2 Quais são as Certificações ESG</p><p>Existem várias que as empresas podem buscar os selos, mas tudo vai depender dos</p><p>objetivos específicos da empresa e das demandas do mercado. Dentre as certificações, por</p><p>exemplo, podemos citar:</p><p>� ISO 14001</p><p>� SA8000</p><p>� GRI STANDARDS</p><p>� B CORP CERTIFICATION</p><p>� LEED</p><p>Essas são apenas algumas das certificações ESG disponíveis no mercado. Sendo que as</p><p>empresas podem buscar uma ou mais dessas certificações para demonstrar seu</p><p>compromisso com a sustentabilidade e a responsabilidade social.</p><p>4.4.3 Quais os Benefícios de ter Certificação ESG</p><p>Muito além de atrair investidores, a certificação é indispensável para atender as exigências</p><p>do consumidor atual e obter a confiança do próprio mercado financeiro. Sendo assim, veja</p><p>mais algumas vantagens:</p><p>� Reputação da marca: com o selo de certificação a empresa se destaca das demais</p><p>e dá provas concretas de que segue o ESG;</p><p>� Transparência e confiança: confere transparência às práticas da empresa e</p><p>impulsiona a confiança que o consumidor deposita nela;</p><p>� Lucro: Segundo algumas pesquisas 98% das empresas que adotam rotinas</p><p>sustentáveis conquistam benefícios relacionados a vendas e marketing;</p><p> Crédito no mercado financeiro: bancos, gestoras financeiras e investidores estão</p><p>muito mais propensos a aplicarem dinheiro nas empresas em sintonia com o ESG;</p><p> Economia na produção: o selo só é concedido à empresa quando ela implementa</p><p>práticas que reduzem desperdícios, aproveitam melhor os recursos e melhoram,</p><p>naturalmente, a qualidade do produto.</p><p>4.4.4 Como obter uma Certificação ESG</p><p>Bom, isso vai depender do tipo de certificação e da organização responsável por concedê-</p><p>la. No entanto, em geral, as empresas podem seguir as seguintes etapas para obter uma</p><p>certificação ESG:</p><p>1� Identificar a certificação apropriada;</p><p>2� Realizar uma avaliação;</p><p>3� Desenvolver um plano de ação;</p><p>4� Implementar o plano de ação;</p><p>5 Submeter a candidatura para a certificação;</p><p>6 Obter a certificação.</p><p>Em resumo, obter uma certificação ESG requer um compromisso sério com a</p><p>sustentabilidade e a responsabilidade social, bem como a implementação de práticas e</p><p>políticas que atendam aos critérios específicos da certificação desejada.</p><p>28</p><p>Jogos de Negócios</p><p>4.4.5 Como obter Certificação Internacional ESG no Jogo de Negócios</p><p>Consultorias especializadas contactadas pela Nossa Empresa sugerem que dado o</p><p>montante de trabalho envolvido na candidatura para a certificação:</p><p>1. A experiência mostra que pelo menos dois ou três meses são necessários para a</p><p>empresa cumprir os requisitos de uma certificadora;</p><p>2. Embora os investimentos em Certificações Internacionais já tenham começado no</p><p>Mês 0, no montante de R$ 60.000, o sistema de concessões de Certificados somente</p><p>estará disponível no Jogo a partir do Mês 2, inclusive.</p><p>3. Além de melhorar a imagem da Empresa no mercado competitivo, estima-se que o</p><p>Valor da Ação tenha um aumento de 5% (cinco por cento) no Mercado de Capitais,</p><p>graças a este reconhecimento internacional, para cada Certificação Internacional</p><p>alcançada;</p><p>4. Exige-se Investimentos Mensais Acumulados significativos para se conseguir uma</p><p>Certificação Internacional ESG.</p><p>5. A Certificação Internacional não será alcançada, independente dos Investimentos</p><p>Mensais Acumulados, em meses que a Pluma do terreno da Empresa for igual ou</p><p>superior a 2.</p><p>Uma Consultoria externa preparou o gráfico abaixo para a nossa Diretoria entender as</p><p>chances da Empresa na obtenção de uma Certificação Internacional no Jogo.</p><p>A Empresa do Jogo pode investir mensalmente qualquer valor em Certificações</p><p>Internacionais na sua Folha de Decisões. Porém, para conseguir pleitear o Certificado o</p><p>Valor Mensal Acumulado desses investimentos, ao longo dos meses até aquele momento,</p><p>tem de ser igual ou superior ao mínimo que é R$ 300.000.</p><p>29</p><p>Jogos de Negócios</p><p>A curva representa a probabilidade de uma dada Empresa conseguir uma Certificação</p><p>Internacional para</p><p>o seu Investimento Mensal Acumulado até aquele mês. Por exemplo se</p><p>o Investimento Mensal Acumulado da Empresa for de exatamente R$ 600.000, a chance</p><p>de ter sucesso é de 20%. Se o Acumulado for maior as chances aumentam, de acordo com</p><p>a curva</p><p>A partir do Mês 2, inclusive, a cada novo mês, teremos a geração de um número aleatório</p><p>no intervalo (0:100) que valerá para todas as Empresas do Grupo Competitivo. Se, por</p><p>exemplo, o aleatório for 20 o Investimento Acumulado Mínimo requerido de cada uma das</p><p>Empresas será R$ 600.000. Toda Empresa que apresentar um Investimento Mensal</p><p>Acumulado maior ou igual a R$ 600.000, receberá a Certificação Internacional desde que</p><p>a sua Pluma Atual seja zero ou um.</p><p>Para as Empresas que não tiverem sucesso em um dado mês, esse processo de acúmulo</p><p>de investimentos em Certificações Internacionais deve prosseguir nos meses seguintes, se</p><p>o objetivo continuar sendo a obtenção do Certificado.</p><p>Uma vez obtido o Certificado, o Investimento Mensal Acumulado é zerado e novos</p><p>investimentos em Certificações Internacionais terão de ser lançados nas Folhas de Decisões</p><p>dos próximos meses caso a Empresa deseje conquistar mais um Certificado com uma outra</p><p>certificadora.</p><p>É importante observar no gráfico que, em um dado Mês, se a geração aleatória cair no</p><p>intervalo de 81 a 100 (20% de chance de acontecer), todo o sistema estará indisponível</p><p>e, portanto, nenhum Certificado será emitido naquele Mês.</p><p>No outro extremo, mesmo que a Empresa tenha um Investimento Mensal Acumulado igual</p><p>ou superior a R$ 1.200.000 a sua chance de conseguir o Certificado é de 80% (aleatório</p><p>gerado entre 0 e 80, no eixo vertical) que é quando as Certificadoras estão disponíveis.</p><p>30</p><p>Jogos de Negócios</p><p>4.5 Informações de Mercado e Inteligência Competitiva</p><p>A menos que o Árbitro do Jogo decida de outra forma, nos dois primeiros meses da</p><p>simulação (Mês 1 e Mês 2, inclusive no período de teste) todas as informações serão</p><p>gratuitamente fornecidas nos Relatórios. Entretanto, já a partir do Mês 3, as seguintes</p><p>informações somente constarão nos respectivos Relatórios caso a Diretoria informe que</p><p>aceita pagar por elas naquele mês. Os preços seguem abaixo, entre parênteses, ao lado</p><p>de cada item apresentado à Diretoria no momento de preenchimento da Folha de Decisões.</p><p>31</p><p>Jogos de Negócios</p><p>MÓDULO 5 - GESTÃO FINANCEIRA9</p><p>5.1 Empréstimos Bancários</p><p>Pelo prazo de um mês, uma empresa pode solicitar empréstimos bancários. A sua</p><p>renovação, se for desejada, terá de ser comandada a cada novo mês na Folha de Decisões.</p><p>Através da renovação, o empréstimo também poderá ser decrescido ou aumentado entre</p><p>meses consecutivos. Ou seja, os empréstimos possuem prazo de 30 dias e são renováveis</p><p>à taxa de juros do mês, fornecida no Relatório Outras Informações da Empresa.</p><p>A taxa de juros depende da posição financeira e do desempenho da empresa. A taxa de</p><p>empréstimo é de 1,50% a 1,75% ao mês, dependendo do grau de endividamento da</p><p>empresa em relação ao seu Patrimônio Líquido, cobrados no próprio mês do empréstimo.</p><p>Caso um empréstimo venha a ser necessário, o valor deste deve ser registrado,</p><p>mensalmente, na Folha de Decisões, enquanto ele vigorar. O empréstimo máximo</p><p>permitido por mês é igual a 50% do patrimônio líquido do mês anterior. Se o empréstimo</p><p>requerido for maior, este será recusado na entrada da informação na Folha de Decisões.</p><p>Existe outra fonte de recursos automaticamente disponível para a empresa que venha a</p><p>apresentar saldo de caixa negativo: o Crédito Rotativo. Ao saldo aplica-se uma taxa de</p><p>juros de 3,00% ao mês. Os juros deste crédito são cobrados no mês seguinte.</p><p>O grau de endividamento da empresa é medido pela equação que relaciona as seguintes</p><p>contas do Balanço: empréstimos + crédito rotativo - caixa - aplicações financeiras. Se este</p><p>valor for negativo ou nulo a taxa de empréstimos será 1,50% se, entretanto, for positivo</p><p>a taxa subirá e se aproximará de 1,75% quanto mais próximo o grau de endividamento</p><p>chegar do valor de 50% do patrimônio líquido da empresa.</p><p>5.2 Aplicações Financeiras</p><p>Caso a empresa queira fazer uma aplicação, o seu valor deve ser registrado, mensalmente,</p><p>na Folha de Decisões, enquanto ela vigorar. A aplicação máxima permitida por mês é igual</p><p>ao valor do patrimônio líquido do mês anterior. Se o valor aplicado for maior, esta será</p><p>recusada na entrada da informação na Folha de Decisões. O rendimento da aplicação varia</p><p>de acordo com a conjuntura econômica, sendo que os juros são creditados dentro do</p><p>próprio mês de aplicação. A taxa mensal atual da aplicação financeira é de 0,55% ao mês.</p><p>Tanto para Empréstimos, como para Aplicações, o registro na Folha de Decisões deve ser</p><p>feito pela quantia total que a empresa deseja tomar emprestado ou aplicado no mês</p><p>corrente. Portanto, deixar em branco ou preencher com zero significa ausência de</p><p>Empréstimos e/ou Aplicações naquele mês.</p><p>9 A planilha denominada Previsto x Realizado cujo link é apresentado no Apêndice II – Apoio ao Planejamento</p><p>Financeiro, pode ser bastante útil para a tomada de decisões nessa área.</p><p>32</p><p>Jogos de Negócios</p><p>5.3 Distribuição de Dividendos</p><p>Em qualquer mês, a empresa pode distribuir dividendos. Na Folha de Decisões deve constar</p><p>o total de dividendos – em R$ - a serem distribuídos. Esses dividendos são pagos em</p><p>espécie no mês declarado. A única condição é que existam lucros acumulados suficientes</p><p>para o volume a ser distribuído. Caso contrário, a distribuição se limitará ao valor dos</p><p>lucros acumulados disponíveis.</p><p>No Mês 0, a Diretoria anterior fez aplicações de R$ 3.500.000,00 (no mês anterior haviam</p><p>sido aplicados R$ 2.000.000,00). Uma boa parcela do caixa, R$ 1.000.000,00, foi utilizado</p><p>para efetuar o pagamento dos dividendos. Não houve problemas neste sentido, tendo em</p><p>vista que o lucro acumulado até dezembro inclusive foi de R$ 1.403.563,26.</p><p>É importante mencionar que os lucros acumulados no final do ano, que não tenham sido</p><p>distribuídos como Participação nos Lucros ou como Dividendos, no montante de R$</p><p>403.563,26, serão automaticamente incorporados ao Capital Social da empresa. Assim, a</p><p>partir de janeiro deste ano, no Mês 1, a Nossa Empresa contará com um Capital de R$</p><p>22.403.563,26</p><p>5.4 Valor da Ação</p><p>A Nossa Empresa é uma empresa de capital aberto e tem suas ações negociadas na Bolsa</p><p>Valores. O preço de mercado das ações da Nossa Empresa no final do Ano 0 foi de R$</p><p>23,42.</p><p>O preço de mercado das ações de uma empresa resulta da magnitude e estabilidade dos</p><p>lucros auferidos por ela, pela distribuição de seus dividendos e por sua tendência de</p><p>crescimento.</p><p>Em geral, o valor da ação de uma empresa é um reflexo maior da visão do mercado em</p><p>relação ao futuro desta empresa do que de seu desempenho em um passado recente. O</p><p>mercado tende à valorização maior dos lucros e dividendos estáveis e previsíveis em</p><p>detrimento dos oscilantes e imprevisíveis. Os crescimentos em dividendos são apreciados,</p><p>desde que o mercado perceba que eles não prejudicam o crescimento futuro da empresa.</p><p>No Jogo o Valor da Ação na Bolsa de Valores é positivamente influenciado pelos</p><p>Certificações Internacionais conseguidos pela empresa, 5% por cada Certificação. Por outro</p><p>lado, cada multa recebida impacta com 5% negativo no seu valor.</p><p>5.5 Desempenho Financeiro</p><p>O ano que se encerra foi satisfatório para a Nossa Empresa, cujo faturamento de R$ 19,7</p><p>milhões trouxe um lucro de R$ 1.403.563,26, dos quais R$ 1.000.000,00 foram revertidos</p><p>em dividendos aos acionistas. O retorno sobre o capital inicial, de R$ 22 milhões, foi de</p><p>aproximadamente 6,37%. Em termos de capacidade de investimento, temos uma sobra</p><p>de caixa de R$ 4.006.331,01 (incluindo os R$ 3.500.000,00 que estavam em aplicações</p><p>financeiras durante o mês de dezembro).</p><p>33</p><p>Jogos de Negócios</p><p>5.6 Insolvência de Empresa</p><p>Qualquer empresa terá sérios problemas caso o seu Patrimônio Líquido (soma de Capital</p><p>Social + Lucro/Prejuízo Acumulado) esteja zerado ou mesmo negativo. Nessa hipótese, a</p><p>empresa será declarada insolvente pelo Árbitro</p><p>do Jogo, que interromperá a atuação dela</p><p>no mercado. A partir deste momento, a equipe não atuará mais no Grupo Competitivo.</p><p>34</p><p>Jogos de Negócios</p><p>MÓDULO 6 – AVALIAÇÃO DOS NEGÓCIOS NO JOGO</p><p>6.1 Objetivos Estratégicos</p><p>Para que se possa determinar o desempenho em relação às metas desejadas, é necessário</p><p>que os Objetivos Estratégicos da empresa sejam estabelecidos pela Diretoria. A</p><p>Governança Corporativa tem de ter, necessariamente, um peso 5, por determinação do</p><p>Conselho Administrativo. A seguir são descritos os critérios de avaliação utilizado no</p><p>Jogo.</p><p>6.1.1 Valor da Ação</p><p>Valor da Ação ($) – Valor da Ação da empresa no fim do mês, na Bolsa de Valores do Jogo.</p><p>O preço da ação é influenciado pelo patrimônio líquido, crescimento e estabilidade do lucro,</p><p>assim como pela política de dividendos da empresa. Além disso, as certificações</p><p>internacionais e as multas recebidas pela empresa também impactam o Valor da Ação.</p><p>6.1.2 Capital Circulante Líquido</p><p>Capital Circulante Líquido ($) – Diferença entre o Ativo Circulante (Caixa + Aplicações</p><p>Financeiras + Estoque dos Produtos) e o Passivo Circulante (Empréstimos Financeiros +</p><p>Crédito Rotativo) naquele mês.</p><p>6.1.3 Receita de Vendas</p><p>Receita de Vendas ($) – Somatório da receita advinda de todas as vendas de todos os</p><p>produtos oferecidos pela fábrica naquele mês. A receita dos produtos é resultado da</p><p>multiplicação da quantidade de produtos vendidos pelo valor unitário de venda do produto.</p><p>6.1.4 Lucro Líquido do Exercício Acumulado</p><p>Lucro Total ($) – Somatório de todo o lucro obtido durante toda a simulação. Soma-se o</p><p>lucro líquido acumulado pela diretoria durante a simulação, obtendo-se então o lucro total.</p><p>35</p><p>Jogos de Negócios</p><p>6.1.5 Total de Lotes Vendidos</p><p>Total de Lotes Vendidos – Somatório dos lotes vendidos dos três produtos naquele mês:</p><p>Shampoo, Repelente e Selante.</p><p>6.1.6 Governança Corporativa</p><p>Antes de descrevermos o quinto Objetivo Estratégico, Governança Corporativa vamos</p><p>mostrar como são feitas as ordenações das Empresas do Grupo Competitivo dado que o</p><p>critério é idêntico para todos os cinco primeiros objetivos relacionados acima.</p><p>COMENTÁRIO: NÚMERO DE ORDEM DOS CINCO PRIMEIROS OBJETIVOS ESTRATÉGICOS</p><p>A Diretoria da Empresa deverá atribuir um total de quinze pontos aos cinco primeiros</p><p>Objetivos Estratégicos descritos acima, que funcionarão como pesos indicativos da</p><p>importância daquele objetivo para a Diretoria. Cada objetivo deve ter entre o mínimo de 1</p><p>ponto e o máximo de 5 pontos atribuídos. Quanto mais pontos forem atribuídos a um</p><p>objetivo, mais importante este é considerado pela Empresa e maior peso este terá no</p><p>somatório final dos pontos no ranking.</p><p>O sexto Objetivo Estratégico, denominado Governança Corporativa (descrito abaixo),</p><p>representa a visão do Conselho de Administração que, por sua vez, reflete a do mercado</p><p>de uma forma geral, quanto à atuação da Empresa naquele mês. O Conselho,</p><p>compulsoriamente, define que Governança Corporativa tenha 5 pesos na avaliação mensal,</p><p>que irão se somar aos quinze pontos atribuídos aos outros cinco Objetivos Estratégicos</p><p>descritos até aqui. Daí, então, a soma total de vinte pontos para os seis objetivos.</p><p>Para cada um dos cinco primeiros objetivos descritos acima, a cada período/mês, todas as</p><p>Empresas de um mesmo Grupo Competitivo serão ordenadas de acordo com a pontuação</p><p>adquirida. A Empresa com maior pontuação receberá Número de Ordem 8,0 (supondo-se,</p><p>neste exemplo, oito Empresas concorrentes) e o de menor pontuação receberá Número de</p><p>Ordem 1,0, enquanto as demais receberão Números de Ordem dentro desta escala,</p><p>proporcionais ao valor obtido dentre estes extremos.</p><p>Como exemplo de como se chega ao Número de Ordem de cada Empresa, em um</p><p>determinado objetivo, digamos que as oito equipes do Grupo Competitivo tenham tido a</p><p>seguinte colocação no objetivo Valor da Ação:</p><p>�</p><p>36</p><p>Jogos de Negócios</p><p>Para chegarmos ao número de ordem da terceira coluna, inicialmente selecionamos o</p><p>primeiro e último colocado no Objetivo. Note que a equipe Cia. Shampoo obteve a melhor</p><p>colocação, com Valor da Ação igual a R$ 21,00. Então, ela deve levar o número de ordem</p><p>máximo, igual a 8,0. Já a equipe Car Care Intl. obteve a pior colocação, com Valor da Ação</p><p>igual a R$ 13,00. Ela fica, portanto, com o número de ordem mínimo, igual a 1,0. O número</p><p>de ordem das demais equipes é calculado proporcionalmente a esses dois valores extremos</p><p>(regra de três). Chegamos, neste caso, à fórmula de cálculo abaixo, onde N é o número</p><p>de ordem e X é o Valor da Ação da equipe:</p><p>N = 1 + [(X-13,00) * (8-1) / (21,00-13,00)]</p><p>Como veremos a seguir, a forma de determinar o Número de Ordem para o sexto Objetivo</p><p>Estratégico, Governança Corporativa, descrito a seguir, é diferente do apresentado acima.</p><p>6.1.6 Governança Corporativa - continuação</p><p>O Número de Ordem para o Objetivo Estratégico Governança Corporativa é atribuído por</p><p>auditoria independente contratada pelo Conselho de Administração para avaliar uma</p><p>pontuação global para cada uma das Empresas do Grupo Competitivo. Essa avaliação além</p><p>de independente é divulgada apenas para o Conselho e para a empresa avaliada, e deve</p><p>ser observada pela Diretora com atenção. Todas as notas descritas abaixo serão no</p><p>intervalo {1 : número de Empresas do Grupo Competitivo} e levarão em conta os</p><p>resultados de todas as Empresas Competidoras.</p><p>Para análise deste Objetivo Estratégico, Governança Corporativa, a auditoria levará em</p><p>consideração três diferentes setores, como veremos a seguir:</p><p>6.1.6.1 Gestão de Pessoas</p><p>6.1.6.1.1 Utilização de horas extras</p><p>Este tema aparece de forma recorrente nas pesquisas de satisfação com os funcionários,</p><p>sendo um problema que impacta na qualidade de vida deles e não é combatido pela</p><p>diretoria segundo a pesquisa.</p><p>Exemplo: Se tivermos 8 Empresas no Grupo Competitivo, quem estiver fazendo uso de mais</p><p>Horas Extras (o máximo é 20%) receberá nota 1; o que estiver usando menos (o mínimo é 0%)</p><p>receberá nota 8; as demais Empresas receberão notas intermediárias entre 1 e 8 (regra de três).</p><p>Caso nenhuma Empresa tenha utilizado horas extras naquele mês todas recebem nota 8.</p><p>6.1.6.1.2 Demissões de funcionários</p><p>Este tema traz grande exposição na mídia e junto ao corpo de funcionários, além de ter</p><p>um impacto nas comunidades próximas que trabalham no setor industrial.</p><p>Exemplo: Se tivermos 8 Empresas no Grupo Competitivo, aquela que tiver mais demissões (o</p><p>máximo é 20%) receberá nota 1; o que estiver demitindo menos (o mínimo é 0%) receberá</p><p>nota 8; as demais Empresas receberão notas intermediárias entre 1 e 8 (regra de três). Caso</p><p>nenhuma Empresa tenha demitido funcionários naquele mês todas recebem nota 8.</p><p>37</p><p>Jogos de Negócios</p><p>6.1.6.2 Segurança e Qualidade</p><p>6.1.6.2.1 Taxa de Contaminação do Terreno (Pluma)</p><p>No caso de Pluma acima de 1, se for fiscalizada, a Empresa é multada pelo Órgão de</p><p>Fiscalização Ambiental. Pluma acima de 3 é considerado inaceitável para o Conselho de</p><p>Administração.</p><p>Exemplo: Se tivermos 8 Empresas no Grupo Competitivo, aquela que tiver a maior Pluma</p><p>(o máximo é 5) receberá nota 1; a que tiver menor Pluma (o mínimo é 0) receberá nota</p><p>8; as demais Empresas receberão notas intermediárias entre 1 e 8 (regra de três). Caso</p><p>nenhuma Empresa tenha Pluma diferente de zero naquele mês todas recebem nota 8.</p><p>6.1.6.2.2 Certificações Internacionais ESG (CI)</p><p>Estes Certificados são muito importantes para o relacionamento com o Mercado Financeiro</p><p>e Fundos de Investimentos de uma forma geral, demostrando padrões de qualidade ESG.</p><p>Exemplo: Se tivermos 8 Empresas no Grupo Competitivo, aquela que tiver obtido, até</p><p>aquele mês, o maior número de Certificações Internacionais ESG recebe nota 8; a que</p><p>tiver menor número recebe nota 1. As demais Empresas receberão notas intermediárias</p><p>entre 8 e 1 (regra de três). Caso nenhuma Empresa tenha conseguido o Certificado até</p><p>aquele mês todas recebem nota 8.</p><p>6.1.6.3 Controle Financeiro</p><p>6.1.6.3 1 Crédito Rotativo</p><p>É considerado uma boa prática que o endividamento não ultrapasse</p>