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Fiscal #67258
RR 18/03/2024 - 12:25:21
RESPOSTA ENVIADA
ICMS TRANSFERÊNCIA ENTRE MATRIZ E FILIAL
(INTERESTADUAL)
UF Data consulta

Assunto Título
Uma empresa com Matriz em Boa Vista - Roraima, irá constituir uma Filial em
Manaus - AM, existe isenção vigente de ICMS nas operações de transferência de
mercadorias da Matriz para a Filial? Ou o imposto é pago integral.
Pergunta #6411461 do cliente ELISANGELA RIBEIRO
DA SILVA
18/03/2024 - 12:25:21 
Curitiba, 18 de Março de 2024.
Boa Tarde!
Prezado (a) Consulente, 
Em resposta a sua consulta, informamos que, conforme a Lei Complementar 204/2023, publicado em
29.12.2023, que altera a Lei Complementar 87/1996 (Lei Kandir), que dispõe sobre a não incidência do ICMS
nas operações de transferências de  mercadorias entre os estabelecimentos do contribuinte.
Já o Convênio ICMS 178/2023, publicado em 01.12.2023 , prevê a obrigatoriedade da transferências do crédito.
A transferência do ICMS entre estabelecimentos de mesma titularidade, será através de cada remessa,
mediante consignação do respectivo valor na Nota Fiscal eletrônica - NF-e - que a acobertar, no campo
destinado ao destaque do imposto, sendo o ICMS a ser transferido lançado:
a) a débito na escrituração do estabelecimento remetente, mediante o registro do documento no Registro de
Saídas;
Pergunta #11272015 do cliente ICMS PR - Elizabeth
Dantas Lima
18/03/2024 - 14:24:46 
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b) a crédito na escrituração do estabelecimento destinatário, mediante o registro do documento no Registro de
Entradas.
Contudo, até o momento o Estado não manifestou-se sobre o assunto, como também não alterou o
regulamento, desta forma, recomendamos a consulta ao �sco. 
Atenciosamente,
Elizabeth Dantas Lima.
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