SIMULADO4 Direito Tributário para Bacharel (CFC) 2023

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803) 
Direito Tributário para Bacharel (CFC) 2023
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Ordenação: Por Matéria e Assunto (data)
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A teor dos institutos da decadência e prescrição previstos no Código Tributário Nacional, assinale a
alternativa INCORRETA:
a) A decadência pode ser definida com a perda do direito da fazenda pública efetuar o lançamento e,
por consequência, de exigir o cumprimento da obrigação por parte do sujeito passivo.
b) Após anulação por vício formal do lançamento anteriormente efetuado, o prazo decadencial se
inicia da data da decisão que o anulou.
c) O parcelamento do crédito tributário interrompe a prescrição.
d) Pedido do contribuinte de compensação do crédito tributário perante a fazenda pública tem o
condão de interromper a prescrição.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
São causas de extinção do crédito tributário previstos no Código Tributário Nacional, EXCETO:
a) Compensação.
b) Depósito do seu montante integral.
c) Remissão.
d) Conversão do depósito em renda.
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CONSULPLAN - Ag FRT (Ibiraçu)/Pref Ibiraçu/2015
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Segundo o Código Tributário Nacional, extinguem o crédito tributário:
I. O depósito do seu montante integral.
II. A compensação.
III. A moratória.
IV. A remissão.
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V. A prescrição e a decadência.
Estão corretas apenas as alternativas
a) I, II e III.
b) I, III e V.
c) II, IV e V.
d) II, III, IV e V.
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CONSULPLAN - Ana Trib (Cascavel)/Pref Cascavel/2014
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
De acordo com o CTN, assinale a afirmativa INCORRETA sobre a extinção do crédito tributário.
a) A importância de crédito tributário pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo, quando
houver recusa no recebimento do valor apresentado.
b) A decisão administrativa irreformável, como forma de extinção, é aquela definitiva na órbita
administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória.
c) É vedada a compensação mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial
pelo sujeito passivo, antes do trânsito em julgado da respectiva decisão judicial.
d) A isenção, como forma de extinção do crédito tributário, não pode ser restrita a determinada
região do território da entidade tributante e se estende em qualquer caso às taxas e às contribuições
de melhoria.
e) O pagamento de um crédito não importa em presunção de pagamento, quando parcial, das
prestações em que se decomponha, ou quando total, de outros créditos referentes ao mesmo ou a
outros tributos.
www.tecconcursos.com.br/questoes/238139
CONSULPLAN - Proc Jur (CREA RJ)/CREA RJ/2011
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Para o direito tributário brasileiro, a extinção do crédito tributário é qualquer ato jurídico ou fato
jurídico que faça desaparecer a obrigação respectiva existente na relação instituída entre sujeito passivo
e sujeito ativo na Constituição do Crédito. São modalidades de extinção do crédito tributário, EXCETO:
a) Prescrição.
b) Caducidade da dívida.
c) Decisão administrativa favorável ao sujeito passivo de caráter irreformável.
d) Conversão do depósito em renda.
e) Compensação.
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CONSULPLAN - Adv (COFEN)/COFEN/2011
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Extinguem o crédito tributário, EXCETO:
a) A anistia.
b) A compensação.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/238139
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/238977
807) 
808) 
809) 
c) A transação.
d) O pagamento.
e) A remissão.
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CONSULPLAN - PAE (CFN)/CFN/Advogado/2011
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Extinguem o crédito tributário, EXCETO:
a) A anistia.
b) A compensação.
c) A transação.
d) O pagamento.
e) A remissão.
www.tecconcursos.com.br/questoes/389340
CONSULPLAN - Proc (CM Queimados)/CM Queimados/2005
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Todas as alternativas abaixo referem-se a causas de extinção do crédito tributário, EXCETO:
a) compensação 
b) remissão 
c) prescrição
d) isenção
e) a conversão de depósito em renda
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Instituto ACCESS - ALeg (CM Rio Acima)/CM Rio Acima/2022
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
O Município de Rio Acima (MG) dispensou a incidência e o pagamento do Imposto sobre Serviços –
ISS sobre algumas atividades como forma de incentivo fiscal, realizando, assim, uma renúncia de
receitas, atendendo a todos os dispositivos legais para tal.
 
A espécie de renúncia de receitas que foi utilizada é
a) anistia.
b) remissão.
c) crédito presumido.
d) isenção.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/240436
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/389340
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810) 
811) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2156857
FAFIPA - AFis (Pref Ivinhema)/Pref Ivinhema/2022
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional, avalie as afirmativas sobre a exclusão do crédito
tributário:
 
I.A ________ abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a
concede, não se aplicando aos atos qualificados em lei como crimes ou contravenções e aos que,
mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo
ou por terceiro em benefício daquele.
 
II.A ________ pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função
de condições a ela peculiares.
 
III.Salvo disposição de lei em contrário, a ________ não é extensiva às taxas e às contribuições de
melhoria.
 
IV.A ________ pode ser concedida, limitadamente, às infrações da legislação relativa a determinado
tributo.
 
V.A ________, ainda quando prevista em contrato, é sempre decorrente de lei que especifique as
condições e requisitos exigidos para a sua concessão, os tributos a que se aplica e, sendo caso, o
prazo de sua duração.
 
Analise a alternativa que preenche respectivamente as lacunas:
a) I - isenção; II - anistia; III - isenção; IV - isenção; V - anistia.
b) I - anistia; II - isenção; III - isenção; IV - anistia; V - isenção.
c) I - isenção; II - anistia; III - anistia; IV - anistia; V - isenção.
d) I - isenção; II - anistia; III - isenção; IV - isenção; V - isenção.
e) I - anistia; II - isenção; III - anistia; IV - isenção; V - anistia.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2235846
FCC - AFTE (SEFAZ PE)/SEFAZ PE/2022
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Lei estadual publicada no Diário Oficial em 30/12/2020, com vigência imediata, anistiou os
contribuintes de seu Estado de dez específicas penalidades por descumprimento de obrigações acessórias
no ano de 2020, em razão das dificuldades decorrentes da Pandemia de Covid-19.
 
Por sua vez, grupo considerável de contribuintes (grupo A) deste Estado interpretou de forma extensiva a
Lei estadual da anistia, entendendo que esta abarcaria TODAS as penalidades por descumprimento das
obrigações acessórias do ano de 2020.
 
Ainda, outros contribuintes (grupo B), apesar de entenderem que a anistia seria aplicável somente às dezespecíficas penalidades descritas na Lei estadual, também entenderam que se o motivo da anistia seria a
Pandemia, então seu período de aplicação também abarcaria as mesmas dez penalidades infringidas aos
contribuintes no ano de 2021.
 
Ainda um terceiro grupo de contribuintes (grupo C), apesar de entender que a anistia seria aplicável
somente às dez específicas penalidades descritas na Lei estadual e restrita ao descumprimento de
obrigações acessórias no ano de 2020, também entendeu que a anistia seria aplicada às infrações
resultantes de conluio, mesmo sem disposição expressa neste sentido.
 
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2156857
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2235846
812) 
813) 
Nos termos previstos no Código Tributário Nacional, as interpretações da Lei estadual de anistia pelos
contribuintes dos grupos A, B e C, respectivamente, estão
a) correta, correta e correta.
b) correta, incorreta e incorreta.
c) correta, correta e incorreta.
d) incorreta, incorreta e correta.
e) incorreta, incorreta e incorreta.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2255318
FUNATEC - Ana (CM Pres Dutra)/CM Pres Dutra/Contábil/2022
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
De acordo com o CTN (Código Tributário Nacional) em seu Art. 180, afirma que a anistia abrange
exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a concede. E em seu Art. 181
mostra as situações em que a anistia poderá ser concedida, em caráter geral e limitadamente. Com base
nesses artigos do CTN, assinale a assertiva que contém um caso em que NÃO corresponde a uma
aplicação da anistia em caráter limitado.
a) às infrações da legislação relativa a determinado tributo.
b) às infrações punidas com penalidades pecuniárias por qual quer montante, não conjugadas com
penalidades de outra natureza.
c) a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares
d) sob condição do pagamento de tributo no prazo fixado pela lei que a conceder, ou cuja fixação
seja atribuída pela mesma lei à autoridade administrativa.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2413881
Instituto Consulplan - Ana Jr (FPTI)/FPTI/Fiscal/2022
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Considerando que a exclusão do crédito tributário constitui o ato de impedir a sua constituição,
marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
 
( ) A anistia é concedida, de forma limitada, à determinada região do território da entidade
tributante, em função de condições a ela peculiares.
 
( ) Existem três hipóteses de exclusão de crédito tributário – a isenção, a anistia e a imunidade.
 
( ) A isenção refere-se à exclusão do crédito tributário relativo à penalidade pecuniária.
 
( ) A isenção poderá ser anulada se não houver a satisfação das condições, sendo possível exigir o
valor da exação acrescido de juros de mora.
 
A sequência está correta em
a) V, V, F, F.
b) F, V, V, F.
c) V, F, V, V.
d) V, F, F, V.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1770635
FACET - AFTM (Mamanguape)/Pref Mamanguape/2021
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2255318
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2413881
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1770635
814) 
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817) 
A modalidade de exclusão do crédito tributário que decorre de lei que especifica, além das
condições e requisitos exigidos para a sua concessão, os tributos a que se aplica e, sendo caso, o prazo
de sua duração, é denominado de:
a) Isenção.
b) Imunidade.
c) Anistia.
d) Perdão.
e) Remissão.
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Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Remoção/2021
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Em determinado Estado da Federação Brasileira foi fixado por Lei que instituiu a taxa de
fiscalização judiciária, que pessoas que requeressem isenção de pagamento deveriam prestar declaração
por escrito da situação econômica de carência. No entanto, determinado notário exige que a declaração
venha acompanhada por comprovação de renda do interessado na isenção. A exigência é:
a) Legal, até que haja regulamentação da Lei pelo Poder Legislativo.
b) Ilegal, porque só o Poder Judiciário poderia fazer tal exigência.
c) Legal, até que a norma seja regulamentada pelo Poder Judiciário.
d) Ilegal, pois a Lei já prevê ser suficiente a declaração de carência econômica.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2138840
CONSULPLAN - Est Dir (PGE ES)/PGE ES/2021
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Sobre a exclusão do crédito tributário, assinale a afirmativa INCORRETA.
a) A anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a
concede.
b) A exclusão do crédito tributário não dispensa o cumprimento das obrigações acessórias
dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente.
c) A isenção, salvo se concedida por prazo certo e em função de determinadas condições, não
poderá ser revogada ou modificada a qualquer tempo; deve ser respeitado o prazo ou condição.
d) A isenção, ainda quando prevista em contrato, é sempre decorrente de lei que especifique as
condições e requisitos exigidos para a sua concessão, os tributos a que se aplica e, sendo caso, o
prazo de sua duração.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2152607
IDECAN - FTM (Campina Gde)/Pref Campina Gde/2021
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Analise as afirmativas abaixo sobre isenção e imunidade tributárias:
 
I. Por conta da chamada imunidade recíproca, um Estado não pode instituir imposto sobre o
patrimônio do Município.
 
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1911172
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2138840
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2152607
818) 
819) 
820) 
II. A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função
de condições a ela peculiares.
 
III. A isenção não se aplica exclusivamente à cobrança de impostos, podendo abranger, se assim a
lei determinar, as taxas e contribuições de melhoria.
 
Assinale
a) se todas as afirmativas estiverem corretas.
b) se somente a afirmativa I estiver correta.
c) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
d) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1303189
ITAME - ARM (Pref Edéia)/Pref Edéia/2020
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
A exclusão do crédito tributário
a) dispensa o cumprimento das obrigações acessórias.
b) não dispensa o cumprimento das obrigações acessórias.
c) somente dispensa o cumprimento das obrigações acessórias quando elas forem dependentes da
obrigação principal
d) somente dispensa o cumprimento das obrigações acessórias quando a exclusão do crédito
tributário tiver sido objeto de anistia.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1303204
ITAME - ARM (Pref Edéia)/Pref Edéia/2020
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
A anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a
concede, e pode ser concedida em:
a) caráter tributário e jurídico;
b) caráter tributário e fiscal;
c) caráter originário;
d) caráter geral e limitadamente.
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VUNESP - ACI (Pref M Agudo)/Pref Morro Agudo/2020
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Um incentivo fiscal correspondente ao não pagamento de contribuições sociais conferido a partir de
certificação concedida nos termos de lei específica a pessoas jurídicas que preencham os requisitos nela
previstos constitui exemplo de
a) não incidência tributária.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1303189
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1303204
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1343843821) 
822) 
823) 
b) imunidade tributária.
c) exclusão do crédito tributário mediante isenção.
d) extinção do crédito tributário mediante anistia.
e) suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1386001
FAUEL - Cont (CM Apucarana)/CM Apucarana/2020
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
No início do primeiro semestre de um dado exercício, em decorrência da queda na arrecadação
tributária e após levantamento dos montantes de tributos vencidos, o gestor de um ente público propôs
o perdão das multas e juros de mora em função do atraso no pagamento. O objetivo era incentivar a
arrecadação ao menos do valor principal dos tributos para melhorar a situação financeira do ente. Esse
tipo de renúncia de receita é denominado:
a) Isenção.
b) Remissão.
c) Crédito presumido.
d) Anistia.
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CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2019
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Isenção do crédito tributário estabelecida por determinada lei federal
a) dispensará o cumprimento de obrigações acessórias.
b) será extensiva aos tributos que venham a ser criados após a concessão dessa isenção, se tiver sido
destinada a determinado grupo de pessoas.
c) não alcançará as taxas, mas apenas as contribuições de melhoria, caso seja destinada a
determinado grupo de pessoas.
d) não poderá ser restritivamente concedida a uma região do território da entidade tributante.
e) poderá ser concedida sob determinadas condições ou por prazo certo.
www.tecconcursos.com.br/questoes/877337
FCC - Aud Fisc (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração, Finanças e Controle
Interno/2019
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Conforme o Código Tributário Nacional, são casos de exclusão do crédito tributário a isenção e
anistia, sendo que a
a) isenção é sempre decorrente de lei, salvo quando prevista em contrato.
b) concessão de anistia, decorrente de infração tributária, compete privativamente ao Presidente da
República, sem necessidade da sanção do Congresso Nacional, conforme dispõe, expressamente, o
Código Tributário Nacional.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1386001
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/776435
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/877337
824) 
825) 
c) Constituição Federal veda à União instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do
Distrito Federal ou dos Municípios.
d) anistia abrange somente as infrações cometidas após a vigência da lei que a concede, não se
aplicando aos atos qualificados em lei como crimes ou contravenções, mas se aplicando aos atos
praticados apenas com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo ou por terceiro em benefício
daquele.
e) isenção concedida a determinado imposto sobre propriedade é extensiva às taxas relacionadas
com o referido bem e aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1030287
OBJETIVA CONCURSOS - AnTri (Pref A Prado)/Pref Antônio Prado/2019
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Sobre a anistia, marcar C para as afirmativas Certas, E para as Erradas, e, após, assinalar a
alternativa que apresenta a sequência correta:
( ) É o perdão legal de infrações.
( ) É por servir como impeditivo do procedimento administrativo de lançamento que a anistia é
incluída como hipótese de exclusão do crédito tributário.
( ) Existe uma limitação temporal para concessão de anistia – o benefício somente pode abranger
as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a concede.
a) E - C - C.
b) C - E - C.
c) C - C - E.
d) E - C - E.
e) C - C - C.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1031036
Instituto CONSULPAM - FTrib (Pref Resende)/Pref Resende/2019
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Trata-se de dispensa legal do pagamento do tributo. Assim, o ente político tem competência para
instituir o tributo, mas, ao fazê-lo, opta por dispensar o pagamento em determinados casos. Portanto,
opera no âmbito do exercício da competência. Aqui falamos de:
a) Imunidade.
b) Isenção.
c) Não incidência.
d) Exclusão.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1199400
Machado de Assis - AFis (Pref P Lumiar)/Pref Paço do Lumiar/2019
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1030287
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1031036
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1199400
826) 
827) 
828) 
Considere as assertivas abaixo e, em seguida, assinale a alternativa que apresenta corretamente
todos os itens verdadeiros:
 
I. A exclusão do crédito tributário impede a própria constituição do crédito.
II. A isenção exclui crédito tributário relativo a tributo.
III. A anistia exclui crédito tributário relativo à penalidade pecuniária.
IV. Tanto na isenção, quanto na anistia, as obrigações acessórias também são dispensadas.
 
a) Apenas a I é falsa.
b) Apenas a II é falsa.
c) Apenas a III é falsa.
d) Apenas a IV é falsa.
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IESES - Ag Fisc (São José)/Pref São José/Tributária/2019
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Com relação à anistia, de acordo com o Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta:
I. A anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a
concede, não se aplicando aos atos qualificados em lei como crimes ou contravenções e aos que,
mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo
ou por terceiro em benefício deste.
II. A anistia pode ser concedida em caráter geral.
III. A anistia, quando não concedida em caráter geral, é efetivada, em cada caso, por despacho da
autoridade judicial, em requerimento com a qual o interessado faça prova do preenchimento das
condições e do cumprimento dos requisitos previstos em lei para sua concessão.
IV. A anistia pode ser concedida limitadamente às infrações punidas com penalidades pecuniárias
até determinado montante, conjugadas ou não com penalidades de outra natureza.
A sequência correta é:
a) Apenas as assertivas II e IV estão corretas.
b) As assertivas I, II, III e IV estão corretas.
c) Apenas a assertiva III está correta.
d) Apenas as assertivas I e IV estão corretas.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1392583
GUALIMP - AudFisc (Pref Areal)/Pref Areal/2019
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
O Crédito tributário é um valor que o sujeito ativo, o Estado, pode exigir do sujeito passivo, o
contribuinte ou responsável. Essa cobrança é decorrente de uma obrigação tributária. Sobre a exclusão
de crédito tributário, é correto afirmar que exclui o crédito tributário.
a) O pagamento.
b) A isenção.
c) A compensação.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1225635
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1392583
829) 
830) 
831) 
d) A transação.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1506143
FAUSCS - Lanc (Potirendaba)/Pref Potirendaba/2019
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Excluem o crédito tributário, a isenção e a anistia. Com base no CTN analise as afirmativas abaixo
e responda a alternativa correta:
a) Salvo disposição de lei em contrário, a isenção é extensiva às taxas e às contribuições de
melhoria.
b) A isenção, quando não concedida em caráter geral, é efetivada, em cada caso, por despacho da
autoridade administrativa, em requerimento com o qual o interessado faça prova do preenchimento
das condições e do cumprimento dos requisitos previstos em lei ou contrato para sua concessão.
c) Salvo disposição de lei em contrário, a isenção é extensiva aos tributos instituídos posteriormente
à sua concessão.
d) A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes
da obrigação principalcujo crédito seja excluído, ou dela consequente.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1579638
IBAM - Fisc Trib (Atibaia)/Pref Atibaia/2019
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Com relação às disposições sobre a exclusão do crédito tributário, prevista no Código Tributário
Nacional, assinale a alternativa correta.
a) A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes
da obrigação principal cujo crédito seja excluído, uma vez que o acessório segue o principal.
b) A isenção é uma das formas de exclusão do crédito tributário e poderá ser obtida através de ato
privativo do Chefe do Executivo, e, portanto, não necessariamente decorre de lei.
c) A anistia é uma das formas de exclusão do crédito tributário e abrange as infrações cometidas
anteriormente à vigência da lei que a concede, bem como as infrações cometidas durante a vigência
da lei.
d) A anistia pode ser concedida em caráter geral ou de forma limitada nas hipóteses previstas no
Código tributário Nacional.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2285801
URI - F Tri (Santo Ângelo)/Pref Santo Ângelo/Nível II/2019
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
“Ainda quando prevista em contrato, é sempre decorrente de lei que especifique as condições e
requisitos exigidos para a sua concessão, os tributos a que se aplica e, sendo caso, o prazo de sua
duração”. Essa definição exposta no artigo 176 do Código Tributário Nacional, Lei nº 5.172, de 25 de
outubro de 1966, corresponde à Isenção Tributária que consiste em:
a) Extinção do crédito tributário.
b) Exclusão do crédito tributário.
c) Remissão do crédito tributário.
d) Suspensão do crédito tributário.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1506143
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1579638
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2285801
832) 
833) 
834) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/467168
CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2017
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Excluem o crédito tributário a anistia e a isenção. Sobre a exclusão do crédito tributário prevista no
Código Tributário Nacional, analise:
 
I. A anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a
concede, aplicando-se aos atos qualificados em lei como contravenções.
 
II. A exclusão do crédito tributário não dispensa o cumprimento das obrigações acessórias
dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente.
 
III. Salvo disposição de lei em contrário, a isenção não é extensiva às taxas e às contribuições de
melhoria.
 
IV. A anistia pode ser concedida limitadamente às infrações punidas com penalidades pecuniárias
até determinado montante, conjugadas ou não com penalidades de outra natureza.
 
Está correto apenas o que se afirma em:
a) I e II.
b) II, III e IV.
c) I, III e IV.
d) III e IV.
www.tecconcursos.com.br/questoes/350638
CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Considerando o Código Tributário Nacional, assinale a alternativa INCORRETA:
a) A isenção depende de lei e alcança situações posteriores à sua vigência, impedindo o lançamento
do tributo.
b) A isenção pode ter caráter específico para atingir determinadas situações, desde que preenchidas
condições previstas em lei, sendo efetivada por despacho da autoridade administrativa.
c) A anistia equivale ao perdão legal da infração tributária e pode atingir infrações anteriores e
posteriores à vigência da lei que a concede.
d) A remissão visa liberar o sujeito passivo do pagamento do crédito tributário após o respectivo
lançamento, em regra, e deve atender, dentre outros aspectos, a diminuta importância do crédito
tributário.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015
Direito Tributário - Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Considerando o direito tributário e suas definições, assinale a alternativa INCORRETA:
a) A anistia é exclusão do crédito tributário relativo ao tributo e as penas pecuniárias, abrangendo,
portanto, todo o crédito tributário.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/467168
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/350638
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/351186
835) 
836) 
837) 
b) Os fatos não abrangidos pelas hipóteses de incidência de crédito tributário são definidos como não
incidência.
c) Isenção é exclusão do crédito tributário, através de lei, em que esta retira parte das hipóteses de
incidência do crédito tributário.
d) Imunidade é de índole constitucional e impede, dentre outras coisas, que lei ordinária tribute
determinados fatos ou pessoas.
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Instituto CONSULPAM - Cons Sub (TCM PA)/TCM PA/2023
Direito Tributário - Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do crédito
tributário
Consoante os dizeres da Lei n.º 5.172/1966 (Código Tributário nacional) sobre a suspensão do
crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA.
a) A suspensão da exigibilidade do crédito tributário dispensa o cumprimento das obrigações
acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja suspenso.
b) A moratória pode ser concedida apenas em caráter geral.
c) A concessão da moratória em caráter individual gera direito adquirido.
d) Lei específica disporá sobre as condições de parcelamento dos créditos tributários do devedor em
recuperação judicial.
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GUALIMP - FTrib (Pref Carmo)/Pref Carmo/2022
Direito Tributário - Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do
crédito tributário
Assinale a alternativa correta sobre o crédito tributário.
a) A moratória aproveita aos casos de dolo, fraude ou simulação do sujeito passivo ou do terceiro.
b) O crédito tributário decorre da obrigação principal e acessória.
c) Prescreve em cinco anos a ação anulatória da decisão administrativa que denegar a restituição.
d) O pagamento em papel selado ou por processo mecânico equipara-se ao pagamento em
estampilha.
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FAFIPA - AFis (Pref Ivinhema)/Pref Ivinhema/2022
Direito Tributário - Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do
crédito tributário
Dentre as possibilidades, o Código Tributário Nacional define que o crédito tributário será extinto
pelas seguintes modalidades:
a) Prescrição e decadência, conversão de depósito em renda e anistia.
b) Prescrição e decadência, moratória, isenção e pagamento.
c) Remissão, compensação, pagamento e prescrição e decadência.
d) Isenção, anistia, parcelamento e compensação.
e) Moratória, isenção, dação em pagamento e anistia.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2390534
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2009336
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2156854
838) 
839) 
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FCM - CEFETMINAS - Aud (IF BA)/IF BA/2022
Direito Tributário - Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do
crédito tributário
Em relação às causas suspensivas, extintivas e exclusivas do crédito tributário, previstas no Código
Tributário Nacional, avalie as afirmações.
 
I - A isenção e a remissão são causas de exclusão do crédito tributário.
 
II - A dação em pagamento e a anistia são hipóteses de extinção do crédito tributário.
 
III - A impetração de mandado de segurança e o parcelamento suspendem a exigibilidade do
crédito tributário.
 
IV - A compensação, a conversão de depósito em renda e a consignação em pagamento são
hipóteses de extinção do crédito tributário.
 
V - As reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário
administrativo, suspendem a exigibilidade do crédito tributário.
 
Está correto apenas o que se afirma em
a) I e II.
b) III e V.
c) IV e V.
d) I, II e III.
e) III, IV e V.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2391091
FURB - Aud (Pref Camboriú)/Pref Camboriú/2022Direito Tributário - Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do crédito
tributário
Sobre a suspensão da exigibilidade do crédito tributário e a sua extinção, assinale a alternativa
correta:
a) São causas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário o parcelamento, a compensação e
a transação. Nesses casos, a suspensão da exigibilidade do crédito importa também na suspensão do
prazo prescricional para o Fisco cobrá-lo judicialmente.
b) São causas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário a concessão de medida liminar em
mandado de segurança e a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies
de ação judicial. A suspensão da exigibilidade do crédito tributário não dispensa o cumprimento das
obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja suspenso ou dela
consequente.
c) São causas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário a concessão de medida liminar em
mandado de segurança e a conversão do depósito em renda. Nesses casos, a suspensão da
exigibilidade do crédito não importa automaticamente na suspensão do prazo prescricional para o
Fisco cobrá-lo judicialmente, que dependerá sempre de decisão expressa e fundamentada da
autoridade fiscal.
d) São causas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário a moratória e o depósito do seu
montante integral. Nesses casos, o crédito tributário é extinto e o contribuinte, liberado da obrigação
tributária principal.
e) São causas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário o depósito do seu montante
integral e o parcelamento. Caso o contribuinte faça um parcelamento e obtenha suspensão da
exigibilidade do crédito tributário relativo ao ICMS incidente sobre as mercadorias que vende, ele
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2268333
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2391091
840) 
841) 
842) 
estará dispensado, provisoriamente, de escriturar essas vendas em sua contabilidade e emitir as
correspondentes notas fiscais, já que a suspensão abrange também as obrigações tributárias
acessórias.
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Instituto Consulplan - Esp Gov (Funprev)/Funprev/Procurador Jurídico/2021
Direito Tributário - Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do
crédito tributário
“Concede-se, por este instituto, novo prazo para o cumprimento da obrigação tributária principal,
por razões de ordem pública.” O trecho trata da definição de:
a) Anistia.
b) Remissão.
c) Moratória.
d) Liminar fiscal.
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IDECAN - FTM (Campina Gde)/Pref Campina Gde/2021
Direito Tributário - Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do
crédito tributário
Analise a afirmativas abaixo sobre as formas de suspensão e extinção do crédito tributário:
 
I. A moratória pode ser concedida em caráter geral ou individual.
 
II. O parcelamento implica na suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
 
III. É possível a extinção do crédito tributário, dentre outras formas, pela transação.
 
Assinale
a) se somente a afirmativa I estiver correta.
b) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
c) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
d) se todas as afirmativas estiverem corretas.
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IGECS - FTrib (S Vicente)/Pref São Vicente/2020
Direito Tributário - Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do
crédito tributário
Carlos Júnior, estudante de Direito da Universidade Alpha estava em discussão com seu colega de
classe Lucas Carlos, sobre a suspensão da exigibilidade do crédito tributário. Carlos Júnior dizia que a
concessão de medida liminar em mandado de segurança suspende a exigibilidade do crédito tributário,
enquanto Lucas Carlos dizia que se tratava de modalidade de exclusão do crédito tributário. Em relação à
situação descrita, assinale a alternativa correta:
a) Carlos Júnior tem razão.
b) Ambos têm razão.
c) Lucas Carlos tem razão.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1875793
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2152619
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1285577
843) 
844) 
845) 
d) Ambos estão equivocados.
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VUNESP - FTrib (Pref M Agudo)/Pref Morro Agudo/2020
Direito Tributário - Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do
crédito tributário
São modalidades de suspensão, extinção e exclusão do crédito tributário, respectivamente:
a) o parcelamento; a conversão de depósito em renda; a anistia.
b) a remissão; o pagamento e a isenção.
c) o parcelamento; o pagamento; a remissão.
d) a remissão; a anistia; a isenção.
e) a moratoria; a compensação; o pagamento.
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IESES - Ag Fisc (São José)/Pref São José/Tributária/2019
Direito Tributário - Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do
crédito tributário
De acordo com o Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta:
a) O direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após 5 (cinco) anos,
contados do primeiro dia do exercício em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
b) É vedada a compensação mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial
pelo sujeito passivo, antes do trânsito em julgado da respectiva decisão judicial.
c) A lei pode, nas condições e sob as garantias que estipular, ou cuja estipulação em cada caso
atribuir à autoridade administrativa, autorizar a compensação de créditos tributários com créditos
líquidos, vencidos ou vincendos, do sujeito passivo contra a Fazenda pública.
d) A lei pode autorizar a autoridade administrativa a conceder, por despacho fundamentado,
remissão total ou parcial do crédito tributário, atendendo ao erro ou ignorância excusáveis do sujeito
passivo, quanto à matéria de direito.
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CEV URCA - AFis (Brejo Santo)/Pref Brejo Santo/2019
Direito Tributário - Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do
crédito tributário
Julgue os itens a seguir, relativos a incentivos fiscais.
 
I. A compensação é uma modalidade de exclusão do crédito tributário.
 
II. Remissão é uma modalidade de extinção do crédito tributário e se verifica antes de qualquer
lançamento tributário empreendido pela Fazenda Pública;
 
III. Salvo disposição de lei em contrário, a isenção é extensiva às taxas e às contribuições de
melhoria;
 
Escolha a opção correta:
a) Todas as opções são verdadeiras
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1345099
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1225634
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1448818
846) 
847) 
848) 
b) É verdadeira apenas a proposição I
c) São verdadeiras as proposições I e II
d) É verdadeira apenas a proposição III
e) Todas as opções são falsas.
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PLANEXCON - FTrib (Pref Tatuí)/Pref Tatuí/2019
Direito Tributário - Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do
crédito tributário
Moratória, depósito do montante integral, reclamações e recursos administrativos, medida liminar
em mandado de segurança, medida liminar ou tutela antecipada, parcelamento (art. 151, I a VI, Código
Tributário Nacional) são modalidades através das quais ocorre:
a) A exclusão do Crédito Tributário.
b) As garantias do Crédito Tributário.
c) Os privilégios do Crédito Tributário.
d) As garantias e os privilégios do Crédito Tributário.
e) A suspensa o da exigibilidade do Crédito Tributário.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2018
Direito Tributário - Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do
crédito tributário
Em relação ao crédito tributário, assinale a alternativa correta.
a) A moratória e a remissão suspendem a exigibilidade do crédito tributário.
b) Compensação e conversão de depósito em renda são modalidades de extinção do crédito
tributário.
c) Pagamento e depósito do montante integral estão entre as hipóteses de extinção do crédito
tributário.
d)Decisão administrativa irreformável e concessão de medida liminar em mandado de segurança
suspendem a exigibilidade do crédito tributário.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2017
Direito Tributário - Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do
crédito tributário
A propósito do crédito tributário, indique a alternativa correta:
a) Extinguem o crédito tributário o pagamento, a compensação, a conversão do depósito em renda,
o parcelamento, a transação e a remissão.
b) A moratória concedida em caráter individual gera direito adquirido e, caso o beneficiado deixe de
satisfazer os requisitos para a concessão, não serão cobrados juros de mora.
c) A lei concessiva da moratória pode circunscrever sua aplicabilidade a determinada região do
território, ou determinada classe ou categoria de sujeitos passivos.
d) Suspende a exigibilidade do crédito tributário o depósito do montante que o sujeito passivo
considere devido, desde que acrescido dos juros de mora e eventuais multas.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/732610
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/540801
849) 
850) 
851) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/380767
CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2016
Direito Tributário - Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do
crédito tributário
Considerando estrutura e disposições do Código Tributário Nacional, avalie as afirmações a seguir:
I. O depósito do seu montante integral, a concessão de medida liminar em Mandado de Segurança e
o parcelamento são previstos como causas de suspensão do crédito tributário.
II. A isenção é extensiva às taxas, salvo disposição em lei em contrário.
III. A anistia e isenção são tratadas como hipóteses de exclusão do crédito tributário.
IV. A compensação, moratória e remissão são dispostas como causas de extinção do crédito
tributário.
É correto apenas o que se afirma em
a) I e II.
b) I e III.
c) III e IV.
d) II e IV.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015
Direito Tributário - Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do
crédito tributário
Quanto ao crédito tributário e às correspondentes hipóteses de suspensão e extinção, é correta a
assertiva:
a) O crédito tributário pode ter sua exigibilidade suspensa, entre outras hipóteses, mediante
concessão de moratória, parcelamento ou transação.
b) O parcelamento tributário pode ser instituído e disciplinado por meio de ato infralegal da Fazenda
Pública.
c) O crédito tributário pode ser extinto por meio de dação em pagamento de bens imóveis, desde
que observadas a forma e as condições estabelecidas em lei.
d) Quando o pagamento é realizado em cotas periódicas, a quitação da última parcela gera a
presunção relativa do pagamento das parcelas anteriores.
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VUNESP - FR (Pref Marília)/Pref Marília/2023
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193
do CTN)
O Código Tributário Nacional disciplina as garantias e privilégios do crédito tributário. Nesse
sentido, é correto afirmar que
a) são pagos preferencialmente a quaisquer créditos habilitados em inventário ou arrolamento, ou a
outros encargos do monte, os créditos tributários vencidos ou vincendos, a cargo do de cujus ou de
seu espólio, exigíveis no decurso do processo de inventário ou arrolamento.
b) a natureza das garantias atribuídas ao crédito tributário altera a natureza deste e da obrigação
tributária a que corresponda.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/380767
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/349483
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2347257
852) 
853) 
c) são concursais os créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos no curso de
processo de falência.
d) o crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo de sua
constituição, ressalvados apenas os créditos decorrentes da legislação do trabalho.
e) sem prejuízo dos privilégios especiais sobre determinados bens, que sejam previstos em lei,
responde pelo pagamento do crédito tributário a totalidade dos bens e das rendas do sujeito passivo,
exceto os gravados por ônus real ou cláusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade.
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Instituto Consulplan - AAS (CM Unaí)/CM Unaí/Consultor Jurídico/2022
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193
do CTN)
Em determinada execução houve a penhora e o registro desta sobre imóvel do devedor a pedido
do credor quirografário. Ocorre que a Fazenda Nacional pretende habilitar seu crédito nesta execução,
alegando sua preferência, muito embora na execução fiscal em curso em outro juízo ainda não tenha
havido penhora sobre o mencionado bem. Na situação descrita:
a) A preferência é do credor que primeiro penhorou o imóvel.
b) Somente a penhora em execução fiscal permite a preferência da Fazenda.
c) O crédito da Fazenda prefere a qualquer outro, salvo o trabalhista e o acidentário.
d) A preferência é do credor que primeiro registrou a penhora sobre o imóvel.
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FGV - AFT (Paulínia)/Pref Paulínia/2021
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193
do CTN)
A sociedade empresária ABC Serviços de Informática Ltda. teve sua falência decretada, tendo ainda
dívidas referentes a obrigações principais de ISS.
 
A massa falida possui, também, entre seus débitos, as seguintes dívidas:
 
I. créditos com garantia real;
II. créditos quirografários;
III. créditos extraconcursais;
IV. créditos decorrentes da legislação do trabalho;
V. créditos decorrentes de acidentes de trabalho.
 
À luz do Código Tributário Nacional, na falência, os créditos tributários referentes a obrigações principais
de ISS têm preferência sobre os créditos
a) com garantia real, no limite do valor do bem gravado.
b) quirografários.
c) extraconcursais.
d) decorrentes da legislação do trabalho, nos limites e condições estabelecidos em lei.
e) decorrentes de acidentes de trabalho.
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IGECS - FTrib (S Vicente)/Pref São Vicente/2020
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193
do CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2318685
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1916533
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1285579
854) 
855) 
856) 
857) 
A alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para
com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa é:
a) Válida.
b) Nula.
c) Presumidamente fraudulenta.
d) Presumidamente correta.
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GUALIMP - FRed (Pref C Macabu)/Pref Conc Macabu/2020
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193
do CTN)
Nos termos do Código Tributário Nacional, a enumeração das garantias atribuídas ao crédito
tributário não exclui outras que sejam expressamente previstas em lei, em função da natureza ou das
características do tributo a que se refiram. De acordo com a referida Lei, a natureza das garantias
atribuídas ao crédito tributário:
a) Não altera a natureza deste, mas altera a da obrigação tributária a que corresponda.
b) Altera a natureza deste, mas não altera a da obrigação tributária a que corresponda.
c) Não altera a natureza deste nem a da obrigação tributária a que corresponda.
d) Altera a natureza deste, bem como a da natureza da obrigação tributária que corresponda.
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CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2019
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193
do CTN)
Um contribuinte está em débito para com a fazenda pública em razão de um crédito tributário
regularmente inscrito como dívida ativa.
Com relação a essa situação hipotética, é corretoafirmar que, em regra, presume-se lícita a conduta do
contribuinte mesmo que ele promova
a) a alienação de seus bens.
b) a alienação de suas rendas.
c) a oneração de seus bens, desde que reserve rendas suficientes para o pagamento total da dívida.
d) a oneração de suas rendas, desde que reserve bens suficientes para o pagamento de mais de 80%
do total da dívida.
e) a oneração de rendas em um procedimento com esse objetivo ainda em estágio inicial.
www.tecconcursos.com.br/questoes/877343
FCC - Aud Fisc (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração, Finanças e Controle
Interno/2019
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193
do CTN)
Sobre as garantias e privilégios do crédito tributário, o Código Tributário Nacional dispõe:
a) Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bem, ou seu começo, por sujeito passivo em
débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário ainda não inscrito na Dívida Ativa, mas
constituído pela autoridade competente, através de lançamento tributário.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1394461
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/776436
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/877343
858) 
859) 
b) Para garantir o pagamento do crédito tributário, o juiz determinará a indisponibilidade de todos os
bens e direitos do devedor, mesmo quando o devedor apresentar ao respectivo Juízo, no prazo legal,
bens à penhora.
c) O crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo de sua
constituição, ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho ou do acidente de
trabalho.
d) A cobrança judicial do crédito tributário está sujeita a concurso de credores ou habilitação em
falência, recuperação judicial, concordata, inventário ou arrolamento.
e) No caso de decretação de falência do devedor, o pagamento de crédito tributário será realizado na
seguinte ordem: em primeiro lugar, pagam-se os créditos da União; em segundo lugar, os créditos
dos Municípios, conjuntamente e pró rata; e, em último lugar, os créditos dos Estados e Distrito
Federal, conjuntamente e pró rata.
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VUNESP - AFTM (Campinas)/Pref Campinas/2019
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193
do CTN)
Fulano de Tal deve R$ 50.000,00 ao Município H em decorrência de taxas não pagas ao longo dos
últimos quatro anos, sendo essa a sua única dívida entre credores públicos e privados. Após a inscrição
do crédito em dívida ativa do Município, mas antes da proposição da execução fiscal, Fulano de Tal aliena
por R$ 500.000,00 o único bem de sua propriedade, um imóvel comercial gravado por cláusula de
impenhorabilidade de valor venal de R$ 600.000,00, a Beltrano da Silva, que não tem ciência de que o
único bem de Fulano de Tal é o referido imóvel. Passados dois meses da alienação do imóvel, a Fazenda
Pública do Município H propõe a devida execução fiscal. Regularmente citado a pagar a dívida, Fulano de
Tal deixa de pagá-la, não apresentando qualquer bem à penhora no prazo legal. Após diligências de
ordem do juiz da execução, nenhum bem penhorável é encontrado.
 
A respeito da situação descrita, é correto afirmar com base na legislação nacional que
a) a alienação do imóvel é eficaz em relação a Fazenda Pública, considerando que ocorreu
anteriormente à propositura da execução fiscal de cobrança da dívida.
b) diante da frustração da penhora de bens de Fulano de Tal, o juiz da execução fiscal deverá
declarar a indisponibilidade de todos bens e direitos de Beltrano da Silva.
c) a Fazenda Pública poderá apresentar ação para a anulação da venda do imóvel por Fulano de Tal,
considerando-se que este foi reduzido à insolvência após a venda.
d) o imóvel alienado não responderia pela dívida de Fulano de Tal mesmo antes da alienação, por
seu gravado com cláusula de impenhorabilidade.
e) presume-se fraudulenta a alienação do imóvel, sendo ineficaz em relação à Fazenda Pública, de
modo que o referido patrimônio poderá responder pelas dívidas de Beltrano da Silva.
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Legalle - Ag Trib (Cax do Sul)/Pref Caxias do Sul/2019
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193
do CTN)
O crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo de sua
constituição, ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho ou de acidente do trabalho.
Nesse sentido, na falência:
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1028431
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1088508
860) 
861) 
 
I. O crédito tributário não prefere aos créditos extra-concursais ou às importâncias passíveis de
restituição, nos termos da lei falimentar, nem aos créditos com garantia real, no limite do valor do
bem gravado.
 
II. A lei poderá estabelecer limites e condições para a preferência dos créditos decorrentes da
legislação do trabalho.
 
III. A multa tributária não prefere aos créditos subordinados.
 
Está(ão) CORRETA(S):
a) Apenas I e III.
b) Apenas I.
c) Apenas III.
d) Apenas I e II.
e) Apenas II.
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CPCON UEPB - FTri (Pref M Horebe)/Pref M Horebe/2019
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193
do CTN)
No Código Tributário Nacional:
a) Na hipótese de o devedor tributário, devidamente citado, não pagar nem apresentar bens à
penhora no prazo legal e não forem encontrados bens penhoráveis, o juiz determinará a
indisponibilidade de seus bens e direitos, comunicando a decisão, obrigatoriamente por meio
eletrônico, aos órgãos e entidades que promovem registros de transferência de bens, especialmente
ao registro público de imóveis e às autoridades supervisoras do mercado bancário e do mercado de
capitais, a fim de que, no âmbito de suas atribuições, façam cumprir a ordem judicial.
b) A natureza das garantias atribuídas ao crédito tributário altera a sua natureza, bem assim a
natureza da obrigação tributária correspondente.
c) Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito
passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como
dívida ativa, desde que já executado.
d) A enumeração das garantias atribuídas ao crédito tributário não exclui outras que sejam
expressamente previstas em lei, em função da natureza ou das características do tributo a que se
refiram.
e) Na falência, o crédito tributário prefere aos créditos extraconcursais ou às importâncias passíveis
de restituição, nos termos da lei falimentar, nem aos créditos com garantia real, no limite do valor do
bem gravado.
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GUALIMP - AudFisc (Pref Areal)/Pref Areal/2019
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193
do CTN)
Leia o trecho a seguir extraído do Código Tributário Nacional e assinale a alternativa correta:
“A cobrança judicial do crédito tributário a concurso de credores ou habilitação em falência,
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1114235
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1392603
862) 
863) 
recuperação judicial, concordata, inventário ou arrolamento.”
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna do texto:
a) É sujeita.
b) Pode ser sujeita.
c) Nunca será sujeita.
d) Não é sujeita.
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PLANEXCON - FTrib (Pref Tatuí)/Pref Tatuí/2019
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193
do CTN)
Considere as assertivas abaixo elencadas e assinale V para a verdadeira e F para a falsa:
 
( ) Garantias são os meios jurídicos assecuratórios que cercam o direito subjetivo do Estado de não
receber a prestação do tributo.
 
( ) Privilégio e a posição de superioridade de que desfruta o crédito tributário com relação aos
demais.
 
( ) Garantia, são os meios, modos, maneiras ou formas de assegurar a plena satisfação do crédito
fiscal.
 
() Privilégios de crédito fiscal não é a preferência de que goza para ser ressarcido em um dado
concurso de créditos, ocasião em que não necessitando de prévia habilitação, e não se sujeitando a
fila dos créditos, e ao próprio concurso terá preferência no ressarcimento.
 
( ) Somente a União tem competência para legislar a respeito, mas Estados e Municípios podem
legislar de forma supletiva.
 
As afirmativas são, respectivamente, de cima para baixo:
a) F, V, F, F. V.
b) V, V, F, F. V.
c) V, F, V, V. F.
d) F, F, F, V. F.
e) F, V, V, F, V.
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CONSULPLAN - Proc (Londrina)/Pref Londrina/2011
Direito Tributário - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193
do CTN)
Sobre as garantias e privilégios do crédito tributário, marque V para as afirmativas verdadeiras e F
para as falsas:
( ) O crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo de sua
constituição, ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho ou do acidente de
trabalho.
( ) A extinção das obrigações do falido prescinde de prova de quitação de todos os tributos.
( ) A cobrança judicial do crédito tributário não é sujeita a concurso de credores ou habilitação em
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1676911
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/226541
864) 
865) 
falência, recuperação judicial, concordata, inventário ou arrolamento.
A sequência está correta em:
a) V, V, V
b) F, F, F
c) F, V, F
d) V, F, V
e) V, V, F
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FCM - CEFETMINAS - Aud (IF BA)/IF BA/2022
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Considerando-se as disposições do Código Tributário Nacional, é correto afirmar que
a) as informações relativas a incentivo, renúncia, benefício ou imunidade de natureza tributária cujo
beneficiário seja pessoa jurídica não poderão ser divulgadas.
b) são solidariamente obrigadas as pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua
o fato gerador da obrigação principal e as expressamente designadas por lei, respeitando-se o
benefício de ordem.
c) a retificação da declaração por iniciativa do próprio declarante, quando vise a reduzir ou a excluir
tributo, só é admissível mediante comprovação do erro em que se funde, independentemente de ter
sido notificado do lançamento.
d) a presunção de alienação fraudulenta, que recai sob aquelas ocorridas após a inscrição do crédito
tributário em dívida ativa, não é aplicada se tiverem sido reservados, pelo devedor, bens ou rendas
suficientes ao total pagamento da dívida inscrita.
e) constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na
repartição administrativa competente, ainda que não tenha se esgotado o prazo para pagamento
fixado pela lei ou por decisão final proferida em processo regular.
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AgiRH - FTrib (Pref Queluz)/Pref Queluz/2022
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Segundo o artigo 202, do Código Tributário Nacional, assinale a alternativa incorreta:
 
O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicará obrigatoriamente:
a) O nome do credor e, sendo caso, o dos co-responsáveis, bem como, sempre que possível, o
domicílio ou a residência de um e de outros;
b) A quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos;
c) A origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja
fundado;
d) A data em que foi inscrita;
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IBADE - ATrib (Pref Colíder)/Pref Colíder/2022
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2280578
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2455453
866) 
867) 
868) 
869) 
Assinale a alternativa referente ao requisito do termo da dívida ativa, que se houver erro não gera
nulidade da inscrição:
a) a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos.
b) a data em que o crédito tributário foi constituído.
c) a data em que foi inscrita.
d) a origem e natureza do crédito, mencionada especificamente à disposição da lei em que seja
fundado.
e) a indicação do livro e da folha da inscrição.
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IBADE - AFTM (B S Francisco)/Pref B São Francisco/2022
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Assinale a alternativa que esteja em desacordo com os requisitos obrigatórios no termo de
inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente:
a) a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos.
b) a origem e natureza do crédito, mencionada especificamente à disposição da lei em que seja
fundado.
c) a indicação do livro e da folha da inscrição.
d) a data dos fatos.
e) sendo caso, o número do processo administrativo de que se originar o crédito.
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Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Remoção/2021
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
A CDA, Certidão da Dívida Ativa, como ato administrativo, deve conter todos os requisitos dessa
espécie de ato jurídico, bem como aqueles especificamente previstos no Código Tributário Nacional –
CTN e na Lei de Execuções Fiscais – LEF. Assinale, a seguir, a única alternativa que contempla requisitos
obrigatórios para a validade e higidez do termo de inscrição da dívida ativa.
a) Valor da dívida e dos juros compensatórios.
b) Nome do devedor e seu endereço eletrônico.
c) Data do fato gerador e data da inscrição da dívida.
d) Origem e natureza do crédito e dispositivo de Lei que o fundamenta.
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Instituto Consulplan - Adv Prev (PREVIFOR)/PREVIFOR/2021
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
José Moraes, no ano de 2018, ajuizou ação própria, objetivando o cancelamento do bloqueio de
transferência, junto ao órgão público responsável, da motocicleta importada que havia adquirido, ao
argumento de que a teria comprado por intermédio de financiamento junto ao Banco XY S/A, sendo que,
à época, não constavam restrições do vendedor junto ao cadastro do banco, em especial, que não havia
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1911169
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2100148
870) 
871) 
872) 
anotação de débito fiscal do alienante junto à instituição financeira que financiou a transação. Alegou ser
terceiro adquirente de boa-fé.
 
A Fazenda, exequente, registra que teria havido fraude execução, uma vez que o seu crédito já estava, à
época da transação, inscrito em dívida ativa, fato este provado; a partir deste enunciado, assinale a
afirmativa correta.
a) José Moraes tem direito ao cancelamento pretendido, já que o banco, ao conceder o
financiamento, avalizou a transação.
b) A Fazenda tem razão quando afirma haver fraude à execução; porém, seria necessário provar o
consilium fraudis, ou seja, a intenção de vendedor e comprador em prejudicar o Fisco.
c) A Fazenda está correta, já que a alienação de bens, a partir da inscrição do débito em dívida ativa,
sem que haja reserva de meios para quitação, gera presunção absoluta de fraude.
d) José Moraes tem direito ao cancelamento, uma vez que o reconhecimento da fraude à execução
depende do registro da penhora do bem alienado ou da prova de máfé do terceiro adquirente.
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VUNESP - FTrib (Pref M Agudo)/Pref Morro Agudo/2020
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Entre outras informações, o termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade
competente, indicará obrigatoriamente:
a) o nome do devedor e do seu cônjuge ou companheiro, bem como, sempre que possível, o
domicílio ou a residência de um e de outro.
b) a quantia devida ea maneira de calcular os juros de mora acrescidos.
c) a existência de indícios de crime contra a ordem tributária na origem da dívida.
d) a data em que houve a ocorrência do fato gerador do tributo.
e) o número do processo judicial de que se originar o crédito.
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GUALIMP - FRed (Pref C Macabu)/Pref Conc Macabu/2020
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
O Código Tributário Nacional estabelece que a dívida regularmente inscrita goza da presunção de
certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-constituída. Essa presunção é:
a) É relativa e pode ser ilidida por prova inequívoca, a cargo do sujeito passivo ou do terceiro a que
aproveite.
b) É absoluta e não pode ser ilidida por nenhum tipo de prova.
c) É absoluta, mas pode ser ilidida por prova inequívoca, a cargo do sujeito passivo ou do terceiro a
que aproveite.
d) É relativa e não pode ser ilidida por prova inequívoca.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2019
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Sobre a dívida ativa, assinale a alternativa correta.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1345102
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1394463
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1014697
873) 
874) 
a) A inscrição em dívida ativa somente se aplica a créditos tributários.
b) O termo de inscrição da dívida ativa indicará, facultativamente, a maneira de calcular os juros de
mora.
c) A inscrição em dívida ativa não é requisito indispensável para a execução judicial do crédito
correspondente.
d) A dívida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova
preconstituída, podendo, entretanto, haver emenda ou substituição da respectiva Certidão, desde que
feita até a decisão de primeira instância.
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VUNESP - FR (Pref Cerquilho)/Pref Cerquilho/2019
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
O débito inscrito em dívida ativa
 
a) goza de presunção de liquidez, de certeza e de exequibilidade.
b) não poderá ter exigibilidade suspensa.
c) não impede a obtenção de certidão negativa de débitos.
d) deve ser exclusivamente de natureza tributária.
e) abrange atualização monetária, juros e multa de mora e demais encargos previstos em lei ou
contrato.
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VUNESP - FR (Pref Cerquilho)/Pref Cerquilho/2019
Direito Tributário - Lei nº 6.830/1980 - Lei de Execução Fiscal
Sobre o termo de inscrição na dívida ativa que se refira a auto de infração, é correto afirmar que
a) deverá conter o valor da dívida atualizado até a data da inscrição, inclusive multa e honorários
advocatícios.
b) deverá conter o número do auto, não sendo necessária a indicação do fundamento legal da
infração.
c) deverá conter o valor originário apurado da dívida, o termo inicial e a forma de calcular os juros de
mora e demais encargos previstos em lei ou contrato.
d) deverá indicar o juiz a quem é dirigido e o requerimento para notificação do responsável.
e) poderá ser emendado ou substituído após a notificação do responsável.
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Instituto Consulplan - FTri (Pitangueiras)/Pref Pitangueiras/2019
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1015884
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1168520
875) 
876) 
877) 
O Município de Pitangueiras inscreveu um contribuinte em dívida ativa pelo não pagamento de ISS.
Instaurado o Processo Tributário Administrativo – PTA, foi lavrada a Certidão de Dívida Ativa – CDA.
Quanto à situação hipotética, supondo que a CDA não tenha especificado, por escrito, a referência ao
PTA e a data da inscrição em dívida ativa, o referido ato administrativo encontra-se eivado de vício
quanto a:
a) Forma.
b) Motivo.
c) Finalidade.
d) Competência.
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ADM&TEC - Aud (Pref Sertânia)/Pref Sertânia/2019
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Leia as afirmativas a seguir:
 
I. O Termo de Inscrição de Dívida Ativa deve conter, entre outras informações, o valor originário da
dívida.
 
II. É vedado ao município fazer constar, no Termo de Inscrição de Dívida Ativa, a data e o número
da inscrição no Registro de Dívida Ativa.
 
Marque a alternativa CORRETA:
a) As duas afirmativas são verdadeiras.
b) A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
c) A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
d) As duas afirmativas são falsas.
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ADM&TEC - Aud (Pref Sertânia)/Pref Sertânia/2019
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Leia as afirmativas a seguir:
 
I. O Termo de Inscrição de Dívida Ativa deve conter, entre outras informações, a indicação, se for o
caso, de estar a dívida sujeita à atualização monetária.
 
II. Quando a alíquota for específica, a base de cálculo do imposto será a unidade de medida
adotada pela lei tributária.
 
Marque a alternativa CORRETA:
a) As duas afirmativas são verdadeiras.
b) A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
c) A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
d) As duas afirmativas são falsas.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1383177
878) 
879) 
880) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/1383178
ADM&TEC - Aud (Pref Sertânia)/Pref Sertânia/2019
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Leia as afirmativas a seguir:
 
I. A Certidão de Dívida Ativa deve conter os mesmos elementos do Termo de Inscrição e deve ser
autenticada pela autoridade competente.
 
II. É vedado ao município fazer constar, no Termo de Inscrição de Dívida Ativa, a origem, a natureza
e o fundamento legal ou contratual da dívida.
 
Marque a alternativa CORRETA:
a) As duas afirmativas são verdadeiras.
b) A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
c) A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
d) As duas afirmativas são falsas.
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ADM&TEC - Aud (Pref Sertânia)/Pref Sertânia/2019
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Leia as afirmativas a seguir:
 
I. Os impostos e as contribuições de melhoria são exemplos de tributos.
 
II. O Termo de Inscrição de Dívida Ativa deve conter, entre outras informações, o nome do devedor
e dos corresponsáveis.
 
Marque a alternativa CORRETA:
a) As duas afirmativas são verdadeiras.
b) A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
c) A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
d) As duas afirmativas são falsas.
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GUALIMP - Cont (Pref Areal)/Pref Areal/2019
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Estabelece o Código Tributário Nacional que constitui dívida ativa tributária a proveniente de
crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de
esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular.
Com observância ao referido código, o termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade
competente, indicará obrigatoriamente, EXCETO.
a) A quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1383178
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1383179
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1392716
881) 
882) 
883) 
b) A origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja
fundado.
c) O nome do devedor, desnecessário o dos corresponsáveis, sendo o caso, e sempre que possível, o
domicílio ou a residência de um e de outros.
d) Sendo caso, o número do processo administrativo de que se originar o crédito.
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Legalle - AFRM (Pref Pelotas)/PrefPelotas/2019
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
A questão a seguir se refere ao Código Tributário Nacional.
 
Constitui ___ a proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa
competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida
em processo regular.
 
Qual alternativa preenche, CORRETAMENTE, a lacuna?
a) alienação.
b) multa tributária.
c) representação fiscal.
d) dívida ativa tributária.
e) certidão negativa.
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URI - F Tri (Santo Ângelo)/Pref Santo Ângelo/Nível II/2019
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Segundo o artigo 201, do Código Tributário Nacional, Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, é
resultante de crédito tributário, “regularmente inscrito na repartição administrativa competente, depois
de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo
regular”:
a) Restos a pagar.
b) Dívida ativa.
c) Obrigação a pagar de longo prazo.
d) Confissão de dívida
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
A Certidão de Dívida Ativa – CDA do estado de Minas Gerais
a) goza de presunção absoluta de certeza e liquidez, já que sua constituição decorreu ou de
concordância, ou de improvimento de pedido administrativo, ou de inércia do devedor.
b) não pode ser objeto de protesto em serviço extrajudicial de protesto de títulos e documentos de
dívida, por ausência de lei formal autorizadora.
c) é título executivo extrajudicial, goza de presunção de certeza e liquidez, pode instruir processo de
execução fiscal, e pode ser objeto de protesto por cartório extrajudicial de protesto de títulos e
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1397489
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2285787
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/349479
884) 
885) 
documentos de dívida.
d) pode ser objeto de protesto em cartório extrajudicial de protesto de títulos e documentos de
dívida e os emolumentos devidos na apresentação e distribuição a protesto serão pagos
exclusivamente pelo devedor no ato elisivo do protesto ou, quando protestado o título ou documento,
no ato do pedido de cancelamento do seu respectivo registro, observados os valores da tabela de
emolumentos extrajudiciais vigentes à época da remessa da CDA ao cartório e não da tabela vigente
à época do pedido desse cancelamento.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
São requisitos do termo de inscrição da dívida ativa previstos no Código Tributário Nacional,
EXCETO:
a) Nome do devedor e co-responsáveis, se for a hipótese, e o domicílio, sempre que possível.
b) A quantia devida, incluindo juros de mora acrescidos, dispensando menção da maneira de cálculo.
c) A data da inscrição e o número do processo administrativo de que se originar o crédito, em sendo
o caso.
d) A origem e natureza do crédito, com menção da disposição de lei em que seja fundado.
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CONSULPLAN - Proc (Londrina)/Pref Londrina/2011
Direito Tributário - Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas:
“O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicará
obrigatoriamente...”
( ) a data em que foi inscrita, a quantia devida, a maneira de calcular os juros de mora e a data
máxima para pagamento sem ajuizamento de ação judicial.
( ) se houver, o número do processo administrativo de que se originar o crédito.
( ) o nome do devedor e, sendo caso, o dos co-responsáveis, bem como, sempre que possível, o
domicílio ou a residência de um e de outros; a certidão conterá, também, a indicação do livro e da
folha da inscrição.
A sequência está correta em:
a) F, V, V
b) F, F, V
c) F, F, F
d) V, V, V
e) V, V, F
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886) 
887) 
888) 
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INSTITUTO MAIS - AnPre (IPREV Santo)/IPREV Santos/Perfil de
Investimentos/2022
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Assinale a alternativa que apresenta um tributo que tenha sua classificação como progressiva.
a) Imposto de renda pessoa física.
b) Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços.
c) Imposto sobre serviços.
d) Imposto sobre produtos industrializados.
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AMAUC - Tes (Pref Peritiba)/Pref Peritiba/2022
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Em consonância ao Código Tributário Nacional, com relação ao Imposto sobre a Renda e Proventos
de Qualquer Natureza, marque a alternativa INCORRETA.
a) A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos
proventos tributáveis.
b) Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as condições e o
momento em que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do imposto.
c) A lei pode atribuir à fonte pagadora da renda ou dos proventos tributáveis a condição de
responsável pelo imposto cuja retenção e recolhimento lhe caibam.
d) A incidência do imposto depende da denominação da receita ou do rendimento e da localização.
e) O imposto, de competência da União, sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem como
fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda, assim entendido o
produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
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Instituto Consulplan - Ana Jud (TJM MG)/TJM MG/Contador/2021
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Considere as informações a seguir, que versam a respeito do Imposto sobre a Renda e Proventos
de Qualquer Natureza.
 
I. Fato gerador ocorreu 15 de dezembro de 2020;
 
II. Prazo para pagamento do tributo: 31/05/2021;
 
III. Lançamento para exigência do Imposto de Renda não pago, em tese, poderia ser feito a partir
do dia 01/06/2021; e,
 
IV. O primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido feito é
01/01/2022.
 
De acordo com o exposto e considerando a legislação vigente, a decadência do crédito tributário ocorrerá
em:
a) 31 de maio de 2025.
b) 15 de dezembro de 2025.
c) 31 de dezembro de 2026.
d) 15 de dezembro de 2026.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1868691
889) 
890) 
891) 
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FCC - Ana Fom (AFAP)/AFAP/Contador/2019
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional, o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer
Natureza – IR tem como fato gerador
a) a aquisição da disponibilidade de renda, assim entendido o produto do capital e do trabalho, aí
incluída a expectativa de disponibilidade jurídica relacionada ao recebimento de herança proveniente
do exterior, desde que prevista em lei complementar federal.
b) a aquisição da disponibilidade de renda, assim entendidas as espécies de rendimentos
expressamente previstas como tal, em ato próprio, emanado do Poder Executivo Federal.
c) a expectativa de aquisição, em até três exercícios futuros, de disponibilidade econômica ou jurídica
de renda, ainda que esta disponibilidade não venha a se realizar.
d) a aquisição da disponibilidade, econômica ou jurídica, de proventos, assim entendidos
exclusivamente os acréscimos patrimoniais definidos em decreto federal publicado em exercício
financeiro anterior àquele em que o referido decreto deverá produzir seus efeitos.
e) a aquisição da disponibilidade, econômica ou jurídica, de renda, assim entendido o produto do
capital, do trabalho ouda combinação de ambos.
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FCC - Ana Fom (AFAP)/AFAP/Contador/2019
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional, a base de cálculo do Imposto sobre a Renda e
Proventos de Qualquer Natureza – IR é o montante
a) fixado em pauta elaborada pelo Poder Executivo, desde que publicada, por meio de decreto ou de
portaria interministerial, até 90 dias antes do início do exercício em relação ao qual ela produzirá seus
efeitos.
b) real, arbitrado, ficto ou presumido, da renda ou dos proventos, sejam eles tributáveis ou não.
c) real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis.
d) fixado em pauta fiscal elaborada pelo Poder Executivo, desde que publicada, por meio de decreto
ou de portaria interministerial, até 91 dias antes do início do exercício financeiro em relação ao qual
ela deverá produzir seus efeitos.
e) real, presumido ou ficto, declarado ou não pelo contribuinte, excluída, em qualquer caso, a
possibilidade de seu arbitramento.
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CONSULPLAN - Bach (CFC)/CFC/2º Exame de Suficiência/2019
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
“Conforme o art. 43 do Código Tributário Nacional, o(a) do Imposto de
Renda ocorre pela aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda.” Assinale a alternativa
que completa corretamente a afirmativa anterior.
a) anistia
b) isenção
c) fato gerador
d) compensação
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892) 
893) 
894) 
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Unifil - Cont (Marilena)/Pref Marilena/2019
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Legislação tributária se refere às leis direcionadas a denominações de tributos, a atribuição de
responsabilidade tributária e à cobrança de tributos no pais, incluindo a fiscalização e as penalidades
para o indivíduo que não cumpre a lei. Com embasamento em legislação tributária, assinale a alternativa
correta.
a) A base de cálculo para Imposto sobre Produtos Industrializados em operações externas é o valor
da operação na saída do estabelecimento industrial.
b) As alíquotas utilizadas pelo Imposto de Renda Pessoa Jurídica são de 15% e adicional de 10%.
c) Valores utilizados como base de cálculo de Imposto sobre Operações de Crédito: rendimento bruto
mensal do trabalho, rendimentos de capital e remessas ao exterior.
d) Alíquotas da Contribuição sobre o Lucro Líquido: 1% para pessoas jurídicas de direito
público/autarquias; 0,65% sobre faturamento de empresas públicas e 1% sobre folha de pagamento.
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ADM&TEC - Aud (Pref Sertânia)/Pref Sertânia/2019
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
Leia as afirmativas a seguir:
 
I. No Brasil, é dever dos municípios cobrar imposto sobre a renda com base em lei posterior à data
inicial do exercício financeiro a que corresponda.
 
II. A base de cálculo do imposto, quando a alíquota seja ad valorem, é 1/3 do preço normal que o
produto alcançaria em uma licitação.
 
Marque a alternativa CORRETA:
a) As duas afirmativas são verdadeiras.
b) A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
c) A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
d) As duas afirmativas são falsas.
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CONSULPLAN - Fisc (CORECON BA)/CORECON BA/2008
Direito Tributário - Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
O imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem as seguintes características, à luz
da ordem constitucional vigente:
a) Universalidade e progressividade.
b) Generalidade e seletividade.
c) Cumulatividade e essencialidade.
d) Não-cumulatividade e seletividade.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1383171
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895) 
896) 
897) 
e) Progressividade e seletividade.
 
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IDECAN - FTM (Campina Gde)/Pref Campina Gde/2021
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e
CTN)
A Constituição Federal prevê que, na forma da lei, determinado tributo tenha reduzido seu impacto
sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto. No caso, trata-se do
a) imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro.
b) imposto sobre produtos industrializados.
c) imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza.
d) imposto sobre a importação de produtos estrangeiros.
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IGECS - FTrib (S Vicente)/Pref São Vicente/2020
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e
CTN)
João Cláudio e Mariano discutiram sobre o fato de o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão ser contribuinte do Imposto sobre Produtos Industrializados ou não. João
Cláudio dizia que é contribuinte do referido imposto, enquanto Mariano dizia que não. De acordo com o
Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
a) João Cláudio tem razão.
b) Ambos tem razão.
c) Ambos estão equivocados.
d) Mariano tem razão.
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IGECS - FTrib (S Vicente)/Pref São Vicente/2020
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e
CTN)
Leia o trecho a seguir e assinale ao que segue:
 
"O é, na realidade, também um imposto sobre a circulação
econômica, e grava sua etapa inicial, ou seja, a produção ou a importação. Não está sujeito ao princípio
da anterioridade por expressa disposição constitucional (§ 1º do art. 153 da CF), razão pela qual suas
alíquotas podem ser alteradas durante o exercício financeiro. Deve atender também ao princípio da
seletividade, ou seja, gravar o produto em razão de sua essencialidade (§ 3º do art. 153 da CF). Assim,
os produtos mais essenciais devem ser menos tributados ou até isentos, elevando-se a tributação para os
considerados supérfluos ou ate nocivos, como, por exemplo, o cigarro."
 
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna do trecho:
a) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
b) Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS).
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1285554
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1285584
898) 
899) 
c) Imposto sobre a Exportação.
d) Imposto sobre a Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ).
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IDIB - FTA (Pref Groaíras)/Pref Groaíras/2020
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e
CTN)
O Art. 49 do Código Tributário Nacional estabelece que o Imposto sobre Produtos Industrializados é
não-cumulativo. Acerca da não-cumulatividade de referido imposto, assinale a alternativa correta.
a) O montante devido em razão do Imposto sobre Produtos Industrializados resulta do saldo, em
determinado período, dos impostos incidentes sobre os produtos saídos do estabelecimento.
b) O montante devido em razão do Imposto sobre Produtos Industrializados resulta do saldo, em
determinado período, dos impostos incidentes sobre os produtos entrados do estabelecimento.
c) O montante devido em razão do Imposto sobre Produtos Industrializados resulta da diferença a
maior, em determinado período, entre o imposto referente aos produtos saídos do estabelecimento e
o pago relativamente aos produtos nele entrados.
d) O montante devido em razão do Imposto sobre Produtos Industrializados resulta da diferença a
menor, em determinado período, entre o imposto referente aos produtos saídos do estabelecimento e
o pago relativamente aos produtos nele entrados.
www.tecconcursos.com.br/questoes/910512
COPEVE UFMG - Cont (UFMG)/UFMG/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988e
CTN)
Considere as afirmações sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados:
 
I. É fato gerador desse imposto, o seu desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira.
 
II. O imposto pode ser seletivo em função da essencialidade dos produtos e deve ser não
cumulativo, dispondo a lei de forma que o montante devido resulte da diferença a maior, em
determinado período, entre o imposto referente aos produtos saídos do estabelecimento e o pago
relativamente aos produtos nele entrados.
 
III. O s produtos sujeitos ao imposto, quando remetidos de um para outro Estado, ou do ou para o
Distrito Federal, serão acompanhados de nota fiscal de modelo especial, emitida em séries próprias e
contendo, além dos elementos necessários ao controle fiscal, os dados indispensáveis à elaboração
da estatística do comércio por cabotagem e demais vias internas.
 
IV. S ão exemplos de contribuintes do imposto o importador ou quem a lei a ele equiparar, assim
como o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
 
De acordo com a Lei no º5.172/66, estão corretas as afirmações:
a) I e II, apenas.
b) I, III e IV, apenas.
c) I, II e III, apenas.
d) II, III e IV, apenas.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2032208
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/910512
900) 
901) 
902) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/1028419
VUNESP - AFTM (Campinas)/Pref Campinas/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e
CTN)
A respeito do imposto sobre produtos industrializados, é correto afirmar com base na Constituição
Federal que
a) incidirá também nas operações de venda destinadas ao exterior.
b) será seletivo em função da essencialidade do produto.
c) terá majorado seu impacto na aquisição do exterior de bens de capital pelo contribuinte.
d) será progressivo e terá suas alíquotas fixadas de forma a desestimular a manutenção de plantas
industriais improdutivas.
e) será informado pelos critérios da generalidade, da universalidade e da não cumulatividade.
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CEV UECE - Ana Gt (Pref Sobral)/Pref Sobral/Contabilidade/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e
CTN)
Atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, é facultado ao Poder Executivo alterar a
alíquota do imposto sobre
a) propriedade predial e territorial urbana.
b) produtos industrializados.
c) renda e proventos de qualquer natureza.
d) serviços de qualquer natureza.
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Unifil - Cont (C Procópio)/Pref C Procópio/2020
Direito Tributário - Imposto sobre Operações Financeiras - IOF
Em 1990, foi criado pelo Presidente Collor, o Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e
Seguros - IOF, caracterizado como imposto federal brasileiro, cuja competência é da União, sobre o IOF,
assinale a alternativa correta.
a) Para cálculos em operações de crédito, a base de calculo utilizada é equivalente a apenas o valor
da operação de empréstimo ou financiamento. Já em cálculos com operações de câmbio, a base de
calculo se dá pelo montante recebido em moeda estrangeira.
b) Prazo de recolhimento correspondente ao terceiro dia útil da semana seguinte a ocorrência dos
fatos geradores.
c) Periodicidade de apuração é quinzenal, mensal e anual.
d) As alíquotas aplicadas são: 1,5% ao mês para operações de crédito; 2% para seguros privados e
7% para seguro de bens e valores.
e) A incidência de IOF também em operações com títulos ou valores mobiliários, considerando para
base de cálculo o valor de resgate, cessão ou repactuação, limitado ao rendimento da operação, em
função do prazo, e a alíquota utilizada é de 1% ao mês.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1028419
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1119696
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1894079
903) 
904) 
905) 
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Instituto Excelência - AFTM (Pref Taubaté)/Pref Taubaté/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Operações Financeiras - IOF
Segundo o Código Tributário Nacional Art. 64. A base de cálculo do imposto é:
 
Assinale verdadeiro ou falso.
 
( ) quanto às operações de debito , o montante da obrigação, compreendendo o principal e os
juros;
 
( ) quanto às operações de câmbio, o respectivo montante em moeda nacional, recebido, entregue
ou posto à disposição;
 
( ) quanto às operações de seguro, o montante do prêmio;
 
( ) quanto às operações relativas a títulos e valores mobiliários:
a) F, V, V, V
b) V, F, V, F
c) F, V, V, F.
d) Nenhuma das alternativas.
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FUNDATEC - ATrib (Flores Cunha)/Pref Flores da Cunha/2022
Direito Tributário - Imposto sobre Grandes Fortunas - IGF
No âmbito das limitações do poder de tributar, há certas alterações na legislação tributária que
somente podem ser feitas mediante Lei Complementar. Um exemplo é a instituição de:
a) Contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas.
b) Imposto sobre grandes fortunas.
c) Imposto sobre livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão.
d) Imposto sobre templos de qualquer culto.
e) Taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de
serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição.
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Instituto Consulplan - Est Dir (PGE ES)/PGE ES/2022
Direito Tributário - Imposto sobre Grandes Fortunas - IGF
De acordo com previsão constitucional cabe à lei complementar estabelecer normas gerais em
matéria de legislação tributária, especialmente sobre definição de tributos e de suas espécies. Já a lei
ordinária é o instrumento utilizado, em regra para criar tributos. Por sua vez, deve ser disposto por lei
complementar:
a) Contribuição de Melhoria.
b) Imposto Sobre Grandes Fortunas.
c) Imposto sobre Operações Financeiras.
d) Contribuição de Intervenção de Domínio Econômico.
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906) 
907) 
908) 
909) 
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Machado de Assis - AFis (Pref P Lumiar)/Pref Paço do Lumiar/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Grandes Fortunas - IGF
O Artigo 153 da Constituição enuncia os impostos de competência da União. Assim, dos elencados
nesse dispositivo, assinale o que tem as seguintes características: Extrafiscalidade, Indireto, Não
Cumulatividade e Seletividade:
a) Imposto de operações de Crédito, Câmbio e Seguro.
b) Imposto de Produtos Industrializados.
c) Imposto de Renda.
d) Imposto sobre Grandes Fortunas.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2016
Direito Tributário - Imposto sobre Grandes Fortunas - IGF
Nos termos da Constituição Federal, é de competência da União, em não existindo Território
Federal, instituir impostos sobre
a) transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
b) propriedade de veículos automotores.
c) propriedade predial e territorial urbana.
d) grandes fortunas, nos termos de lei complementar.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015
Direito Tributário - Imposto sobre Grandes Fortunas - IGF
Não é necessário lei complementar para instituir
a) empréstimos compulsórios.
b) Imposto sobre Produtos Industrializados.
c) impostos residuais.
d) Imposto sobre Grandes Fortunas.
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Instituto Consulplan - Ana Jr (FPTI)/FPTI/Fiscal/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
De acordo com a Constituição Federal, é vedado aos entes federados cobrar tributos no mesmo
exercício financeiro em que haja sido publicada a Lei que os instituiu ou aumentou. A regra em comento
é denominada Princípio da Anterioridade ou Princípio da Não Supresa. Assim, a Lei que estabelece uma
maior carga tributária aos cidadãos deve ser de conhecimento da sociedadedesde o ano anterior ao do
início da cobrança. Assinale o tributo que configura uma EXCEÇÃO a tal regra.
a) Imposto sobre Grandes Fortunas.
b) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural.
c) Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
d) Imposto sobre a Exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/349507
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2413853
910) 
911) 
912) 
913) 
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VUNESP - Cont (Guaratinguetá)/Pref Guaratinguetá/2019
Direito Tributário - Imposto de Exportação - IE
O imposto sobre a exportação, de produtos nacionais ou nacionalizados, tem como fato gerador a
saída destes do território nacional. A sua competência
a) é da União.
b) é Estadual.
c) é Municipal.
d) será do território em que está posicionado o porto.
e) é federal, no caso de porto seco.
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CEBRASPE (CESPE) - Ana (APEX)/ApexBrasil/Processos Contábeis/2022
Direito Tributário - Imposto de Importação - II
Assinale a opção que corresponde ao tributo que deve ser contemplado no cálculo do custo da
matéria-prima utilizada no processo produtivo de uma empresa industrial, cujo produto será posto à
venda aos seus clientes quando do término da sua fabricação.
a) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) não cumulativo
b) Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS)
c) Imposto de importação (II)
d) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
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GUALIMP - AudFisc (Pref Areal)/Pref Areal/2019
Direito Tributário - Imposto de Importação - II
O Código Tributário Nacional dispõe que o imposto, de competência da União, sobre a importação
de produtos estrangeiros tem como fato gerador a entrada destes no território nacional. Leia o trecho a
seguir e assinale a alternativa correta:
“O Poder Executivo , nas condições e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas ou as
bases de cálculo do imposto, a fim de ajustá-lo aos objetivos da política cambial e do comércio exterior.”
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna do trecho:
a) Não pode.
b) Deve.
c) Pode.
d) Não deve.
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NOSSO RUMO - AFT (Pref Suzano)/Pref Suzano/2022
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade Territorial Rural - ITR
Assinale a alternativa que apresenta um fato gerador de Imposto sobre a Propriedade Territorial
Rural.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1392587
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1991719
914) 
915) 
916) 
a) A transmissão, a qualquer título, da propriedade ou do domínio útil de bens imóveis por natureza
ou por acessão física, como definidos na lei civil.
b) A transmissão, a qualquer título, de direitos reais sobre imóveis, exceto os direitos reais de
garantia.
c) A propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, como definido na lei civil,
localização fora da zona urbana do Município.
d) A saída de produtos nacionais ou nacionalizados do território nacional.
e) Aquisição de disponibilidade econômica ou jurídica de renda e de proventos de qualquer natureza.
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Unifil - FTM (Itambaracá)/Pref Itambaracá/2021
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade Territorial Rural - ITR
Assinale a alternativa que representa a sigla “ITR”.
a) Imposto sobre Trabalhadores Residenciais.
b) Imposto sobre Tratores Rurais.
c) Imposto sobre Propriedade Residencial.
d) Imposto sobre Propriedade Territorial Rural.
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IDECAN - FTM (Campina Gde)/Pref Campina Gde/2021
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade Territorial Rural - ITR
O tributo conhecido por ITR é da competência tributária
a) do Município, apenas.
b) da União, apenas.
c) da União e do Município.
d) dos Estados e Municípios.
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IGECS - FTrib (S Vicente)/Pref São Vicente/2020
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade Territorial Rural - ITR
O imposto, de competência da União, sobre a propriedade territorial rural tem como fato gerado a
propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, como definido na lei civil, localização fora
da zona urbana do Município. A base de cálculo do imposto é:
a) O valor venal.
b) O valor de mercado.
c) O valor fundiário.
d) O valor de aquisição.
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FURB - FTI (Pref Gaspar)/Pref Gaspar/2020
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade Territorial Rural - ITR
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1285565
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1750486
917) 
918) 
919) 
920) 
Considerando as disposições envolvendo o Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) e o Imposto
sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR), assinale a alternativa correta:
a) Ao optar por fiscalizar e cobrar o ITR, os municípios passam a ter a competência tributária plena
e, assim, podem reduzir as alíquotas do respectivo imposto nas situações em que o imóvel seja
utilizado em economia familiar.
b) O município que optar por fiscalizar e cobrar o ITR possui apenas a capacidade tributária, sendo
vedada a concessão de quaisquer espécies de renúncias fiscais.
c) É facultado aos munícipios exigir de forma concomitante o IPTU e o ITR sobre o mesmo imóvel,
haja vista a ocorrência de fatos geradores independentes. Cabe ao proprietário de imóvel localizado
em zona limítrofe de área urbana e rural decidir se paga apenas o ITR ou tão somente o IPTU.
d) Nas situações em que os municípios não optarem por fiscalizar e cobrar o ITR, o Estado-membro
pode realizar tal procedimento nos imóveis rurais situados em seu território.
e) A atribuição do ITR ao município deve-se, exclusivamente, ao propósito de utilizá-lo como
instrumento de fins extrafiscais.
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FAUSCS - FTri (Potirendaba)/Pref Potirendaba/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade Territorial Rural - ITR
De acordo com o Código Tributário Nacional, o imposto, de competência da União, sobre a
propriedade territorial rural tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel
por natureza, como definido na lei civil, localização fora da zona urbana do Município. A base do cálculo
do imposto é o seu:
a) Valor Fiscal.
b) Valor Fundiário.
c) Valor Venal.
d) Valor de Mercado.
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ALFA Umuarama - Cont (CIDERSOP)/CIDERSOP/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade Territorial Rural - ITR
A competência para instituir e arrecadar o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural é:
a) dos Estados e Distrito Federal.
b) dos Tribunais de Contas.
c) dos Órgãos Legislativos.
d) dos Municípios.
e) da União.
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UFMT - An In (Rondonópolis)/Pref Rondonópolis/Fiscal Tributário/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade Territorial Rural - ITR
Em relação à instituição e cobrança do Imposto Territorial Rural, é correto afirmar:
a) É imposto de competência federal, mas poderá ser fiscalizado e cobrado pelo Município que assim
optar, na forma da lei, ao qual será revertido, sob tal condição, cinquenta por cento do produto da
arrecadação.
b) Poderá ser fiscalizado e cobrado pelo Município, mediante delegação pela União de sua
capacidade tributária ativa, desde que não implique redução do imposto ou qualquer outra forma de
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1550293
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1558339921) 
922) 
923) 
renúncia fiscal.
c) É imposto instituído pela União, mas deverá ser fiscalizado e cobrado pelo Município, para que
este tenha acesso a uma parcela da arrecadação, conforme disciplinado em lei.
d) Poderá ser instituído e cobrado pelo Município, mediante delegação pela União de sua
competência tributária, ao qual caberá a totalidade do produto da arrecadação.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2016
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade Territorial Rural - ITR
Em análise de aspectos dos fatos geradores e contribuintes de impostos, NÃO é correto afirmar:
a) O imposto sobre a propriedade territorial rural tem como fato gerador a propriedade, o domínio
útil ou a posse de imóvel por natureza, como definido na lei civil, localizado fora da zona urbana do
Município.
b) O fato gerador do imposto de exportação é a saída, do território nacional, do produto nacional ou
nacionalizado, ainda que não esteja indicado em lista aprovada pelo Poder Executivo.
c) O contribuinte do imposto de exportação é o exportador ou quem a lei a ele equiparar.
d) O imposto sobre a propriedade territorial rural tem como contribuinte o proprietário do imóvel a
ser tributado, o titular de seu domínio, ou o seu possuidor a qualquer título.
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IDECAN - FTM (Campina Gde)/Pref Campina Gde/2021
Direito Tributário - Questões Mescladas de Impostos Federais
Acerca dos impostos da União, analise as afirmativas abaixo:
 
I. O imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza será informado pelos critérios da
generalidade, da universalidade e da progressividade, na forma da lei.
 
II. É facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar a
alíquota do imposto sobre produtos industrializados.
 
III. Recentemente, a União conseguiu autorização, por meio da aprovação de emenda
constitucional, para instituir imposto sobre grandes fortunas.
 
Assinale
a) se somente a afirmativa I estiver correta.
b) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
c) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
d) se todas as afirmativas estiverem corretas.
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IDIB - AFM (Pref Jaguaribe)/Pref Jaguaribe/2020
Direito Tributário - Questões Mescladas de Impostos Federais
Acerca dos tributos de competência dos Estados e da União, assinale a alternativa correta.
a) As contribuições sociais poderão ter alíquotas ad valorem, tendo por base a unidade de medida
adotada.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2152579
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1424838
924) 
925) 
b) É da competência dos Estados a instituição do imposto sobre a propriedade territorial rural.
c) O imposto sobre produtos industrializados será seletivo, em função da essencialidade do produto.
d) O imposto sobre a propriedade de veículos automotores não poderá ter alíquotas diferenciadas
em função do tipo e utilização.
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Unifil - Cont (Pref Luiziana)/Pref Luiziana/2020
Direito Tributário - Questões Mescladas de Impostos Federais
Legislação tributária se refere às leis direcionadas a denominações de tributos, a atribuição de
responsabilidade tributária e à cobrança de tributos no país, incluindo a fiscalização e as penalidades
para o indivíduo que não cumpre a lei. Com embasamento em legislação tributária, assinale a alternativa
correta.
a) A base de cálculo para Imposto sobre Produtos Industrializados em operações externas é o valor
da operação na saída do estabelecimento industrial.
b) As alíquotas utilizadas pelo Imposto de Renda Pessoa Jurídica são de 15% e adicional de 10%.
c) Valores utilizados como base de cálculo de Imposto sobre Operações de Crédito: rendimento bruto
mensal do trabalho, rendimentos de capital e remessas ao exterior.
d) Alíquotas da Contribuição sobre o Lucro Líquido: 1% para pessoas jurídicas de direito
público/autarquias; 0,65% sobre faturamento de empresas públicas e 1% sobre folha de pagamento.
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FAFIPA - Ana (Pref C Largo)/Pref Campo Largo/Administrativo Econômico e
Financeiro/2020
Direito Tributário - Questões Mescladas de Impostos Federais
Os artigos 153, 155 e 156 discutem a repartição da receita tributária entre os membros
federativos. Com base no tema, analise os itens a seguir e assinale a alternativa que apresenta quais
estão CORRETOS:
 
I. Conforme o Art. 153, compete à União instituir impostos sobre propriedade territorial rural.
 
II. Conforme o Art. 156, compete aos Municípios instituir impostos sobre propriedade predial e
territorial urbana.
 
III. Conforme o Art. 155, compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre renda e
proventos de qualquer natureza.
 
IV. Conforme o Art. 156, compete aos Municípios instituir impostos sobre importação de produtos
estrangeiros.
a) Apenas I está correto.
b) Apenas I e II estão corretos.
c) Apenas I, II e IV estão corretos.
d) Apenas II e IV estão corretos.
e) Todos estão corretos.
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FEPESE - Cont (CELESC)/CELESC/2019
Direito Tributário - Questões Mescladas de Impostos Federais
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2165456
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/911707
926) 
927) 
928) 
Compete à União instituir impostos sobre:
 
1.Transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
2.Transmissão “inter vivos”, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou
acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos
a sua aquisição.
3.Operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários.
4.Propriedade territorial rural.
 
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
a) São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.
b) São corretas apenas as afirmativas 2 e 4.
c) São corretas apenas as afirmativas 3 e 4.
d) São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.
e) São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 4.
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VUNESP - AFTM (Campinas)/Pref Campinas/2019
Direito Tributário - Questões Mescladas de Impostos Federais
É facultado ao Poder Executivo Federal, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei,
alterar as alíquotas dos impostos elencados em:
a) imposto sobre operações financeiras, imposto sobre produtos industrializados e imposto sobre
renda.
b) imposto sobre produtos industrializados, imposto extraordinário e imposto sobre importação.
c) imposto de importação, imposto de exportação e imposto sobre renda.
d) imposto sobre exportação, imposto sobre importação e imposto sobre operações financeiras.
e) imposto sobre renda, imposto sobre exportação e imposto sobre importação.
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FAUSCS - FTri (Potirendaba)/Pref Potirendaba/2019
Direito Tributário - Questões Mescladas de Impostos Federais
A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação,
sendo irrelevantes para qualificá-la a denominação e demais características formais adotadas pela lei e a
destinação legal do produto da sua arrecadação. (CTN) Assinale a alternativa incorreta:
a) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer
atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
b) O imposto, de competência dos Estados, sobre a transmissão de bens imóveis e de direitos a eles
relativos tem como fato gerador a transmissão, a qualquer título, da propriedade ou do domínio útil
de bens imóveis por natureza ou por acessão física, como definidos na lei civil e a transmissão, a
qualquer título, de direitos reais sobre imóveis, exceto os direitos reais de garantia, sendo que não
existe cessão de direitos relativos às transmissões referidas.
c) Oimposto, de competência da União, sobre a exportação, para o estrangeiro, de produtos
nacionais ou nacionalizados tem como fato gerador a saída destes do território nacional.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1028420
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1506146
929) 
930) 
931) 
d) O imposto, de competência da União, sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem como
fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda, assim entendido o
produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos e de proventos de qualquer natureza,
assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no produto do capital, do trabalho
ou da combinação de ambos.
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CONSULPLAN - Fisc (CORECON BA)/CORECON BA/2008
Direito Tributário - Questões Mescladas de Impostos Federais
O tributo, cuja alíquota pode ser alterada pelo Poder Executivo, atendidas as condições e os limites
estabelecidos em lei, é o imposto sobre:
a) Venda a varejo de combustíveis líquidos e gasosos.
b) Propriedade territorial rural.
c) Operações de crédito, câmbio e seguro relativo a títulos ou valores mobiliários.
d) Grandes fortunas.
e) Renda e proventos de qualquer natureza.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. Apenas a Lei Complementar deverá estabelecer as condições gerais para o parcelamento de
débitos fiscais e a ampliação do prazo de recolhimento do ICMS.
 
II. O Poder Executivo de cada unidade da Federação publicará decreto, ratificando ou não, os
convênios celebrados em relação ao ICMS dentro de 15 dias.
 
Qual (ais) afirmativas (s) está (ão) CORRETA (S)?
a) I e II.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
d) Nenhuma.
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VUNESP - Ag Fis (Piracicaba)/Pref Piracicaba/Rendas/2022
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
É correto afirmar que o imposto estadual sobre operações relativas à circulação de mercadorias e
sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS) e o
imposto municipal sobre prestação de serviços de qualquer natureza (ISS) são respectivamente:
a) cumulativo e não cumulativo.
b) não cumulativo e não cumulativo.
c) cumulativo e cumulativo.
d) não cumulativo e sem definição quanto à cumulatividade.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/385937
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341761
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2173341
932) 
933) 
e) não cumulativo e cumulativo.
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VUNESP - AFTM (Pref Sorocaba)/Pref Sorocaba/2022
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
A empresa varejista ABC Comércio Ltda. realizou a compra e venda de mercadorias sujeitas ao
pagamento do imposto estadual sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS).
 
A respeito dessa situação hipotética, é correto afirmar, com base no Código Tributário Nacional, que
a) o crédito tributário surge com a ocorrência do fato gerador, no caso, a venda e tem por objeto o
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
b) o fato gerador do crédito tributário é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua
ocorrência, no caso a circulação das mercadorias decorrente da compra e venda.
c) o crédito tributário decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta sendo lançado,
porém, no caso do ICMS, por homologação, expressa ou tácita, da autoridade administrativa.
d) o crédito tributário decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou
negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
e) a empresa deve aguardar o lançamento do crédito tributário pela autoridade administrativa para
liquidação da obrigação tributária principal.
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FCC - AFTE (SEFAZ PE)/SEFAZ PE/2022
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
Empresa A, estabelecida em Recife/PE, prestadora de serviços, sendo contribuinte do ISSQN de
competência municipal e não contribuinte do ICMS, resolve modernizar seu escritório, comprando da
Empresa B, estabelecida em São Paulo/SP, capital, diversos computadores de última geração,
incorporando-os em seu ativo imobilizado, pois serão utilizados exclusivamente para a atividade-fim de
prestação de serviços da empresa A.
Nesta operação interestadual de compra e venda, duas exigências de ICMS estão envolvidas: uma pela
saída dos computadores à alíquota interestadual (AI) da Empresa B paulista com destino a Pernambuco e
outra pela entrada na Empresa A pernambucana destes bens destinados ao seu ativo imobilizado, com
diferencial de alíquota (DIFAL) obtido pela diferença entre a alíquota interna do Estado destinatário e a
alíquota interestadual.
Nos termos previstos na Constituição Federal de 1988, supondo a não aplicação de regime de
substituição tributária ou de antecipação do ICMS e que as empresas não são optantes pelo regime do
Simples Nacional, os sujeitos ativos e passivos, e as respectivas alíquotas de ICMS aplicáveis são:
 
São Paulo Pernambuco
Sujeito
Passivo
(Empresa)
Alíquota
Sujeito
Passivo
(Empresa)
Alíquota
a) 
A DIFAL B Al
b) 
A DIFAL A Al
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2235831
934) 
935) 
936) 
c) 
B Al B DIFAL
d) 
A Al B DIFAL
e) 
B DIFAL B Al
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IBADE - Cont (CM Vila Velha)/CM Vila Velha/2021
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
O Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços é, por determinação constitucional, um
imposto ...................................... ou seja, do imposto devido em cada operação será abatido o valor
pago na operação anterior, particularmente nas operações de compra para revenda.
O termo que completa corretamente a lacuna acima é:
a) direto.
b) indireto.
c) não cumulativo.
d) primário.
e) cumulativo.
 
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Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Remoção/2021
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
Em determinado Estado da Federação Brasileira foi instituída por decreto nova forma de
recolhimento do ICMS, partindo- se de estimativa baseada no valor recolhido do mês anterior ao que o
pagamento deveria ser efetivado. Neste caso, a nova sistemática de recolhimento do tributo é:
a) Inconstitucional, por atentar contra o princípio da legalidade.
b) Abusiva, por extravasar o poder regulamentador do Executivo.
c) Constitucional, uma vez que não institui ou majora o tributo devido.
d) Ilegal, porque a sistemática não obedece à regra da não cumulatividade.
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IDECAN - FTM (Campina Gde)/Pref Campina Gde/2021
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
De acordo com a Constituição Federal, no caso do ICMS, é facultado ao Senado Federal estabelecer
alíquotas mínimas nas operações internas, mediante resolução aprovada com o quórum mínimo de
a) um terço dos presentes na sessão.
b) dois terços de seus membros.
c) maioria absoluta de seus membros.
d) maioria dos presentes na sessão.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1911176
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2152604
937) 
938) 
939) 
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CONSULPLAN - Bach (CFC)/CFC/2º Exame de Suficiência/2020
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
Considere que determinada mercadoria sujeita ao ICMS no regime de substituição tributária
(ICMS/ST) foi vendidapor uma empresa industrial para empresa varejista, localizada no mesmo estado
sendo:
• Valor da venda: R$ 1.000,00.
• Valor do frete e seguro: R$ 200,00.
• Alíquota interna do ICMS: 12%.
• Alíquota do IPI: 5%
• MVA: 40%.
O valor do ICMS a ser recolhido por substituição tributária será de:
a) R$ 44,00
b) R$ 67,68
c) R$ 211,68
d) R$ 144,00
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CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
Nas operações interestaduais, o ICMS incide sobre
a) operações que destinem mercadorias ao exterior, inclusive produtos primários e produtos
industrializados semielaborados.
b) operações de entrada de bem importado do exterior por pessoa jurídica que não seja contribuinte
habitual do imposto.
c) operações de qualquer natureza, das quais decorra a transferência de propriedade de
estabelecimento industrial.
d) operações com ouro, quando este for definido em lei como instrumento cambial.
e) operações que envolvam livros, jornais, periódicos e o papel destinado à impressão destes.
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CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
O ICMS é espécie tributária que pode ser classificada como um imposto
a) direto e especial, que deverá ser seletivo.
b) indireto e real, que poderá ser seletivo.
c) direto e pessoal, que deverá ser seletivo.
d) indireto e pessoal, que poderá ser seletivo.
e) direto e real, que poderá ser seletivo.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1499343
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/776437
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/776444
940) 
941) 
942) 
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CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
Determinadas espécies normativas são aptas a aumentar as alíquotas de ICMS sobre operações
internas e operações interestaduais. A respeito desse assunto, assinale a opção correta.
a) Lei estadual é apta a aumentar as alíquotas de ICMS sobre as operações internas e interestaduais.
b) Lei complementar estadual é apta a aumentar alíquotas de ICMS sobre operações internas, e
resolução do Senado Federal, sobre operações interestaduais.
c) Resolução do Senado Federal é apta a aumentar alíquotas de ICMS sobre operações internas, e
resolução do Conselho Nacional de Política Fazendária, sobre operações interestaduais.
d) Lei estadual é apta a aumentar alíquotas de ICMS sobre operações internas, e resolução do
Senado Federal, sobre operações interestaduais.
e) Lei complementar estadual é apta a aumentar alíquotas de ICMS sobre operações internas, e
convênio do Conselho Nacional de Política Fazendária, sobre operações interestaduais.
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CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
Determinado produto, oriundo do estado de São Paulo, foi comprado, pela Internet, por
consumidor final residente no estado do Rio Grande do Sul.
Nesse caso, com relação ao ICMS devido nessa negociação, é correto afirmar que o estado do Rio
Grande do Sul
a) não fará jus ao ICMS, devendo o estado de São Paulo auferir o valor integral de alíquota interna.
b) fará jus ao diferencial entre a alíquota interna de ICMS do estado do Rio Grande do Sul e a
alíquota interestadual apenas se o destinatário final for contribuinte do tributo.
c) fará jus à integralidade da alíquota interna de ICMS do estado do Rio Grande do Sul.
d) fará jus ao diferencial entre a alíquota interna de ICMS do estado de São Paulo e a alíquota
interestadual.
e) fará jus ao diferencial entre a alíquota interna de ICMS do estado do Rio Grande do Sul e a
alíquota interestadual.
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CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
A empresa Alfa Tecnologia S.A., sediada em Santa Maria – RS, forneceu à empresa Beta
Suprimentos e Tecnologia Ltda., localizada em Vitória – ES, em julho de 2018, um computador e uma
impressora, os quais foram revendidos no mesmo mês, respectivamente, a Pedro, em Brasília – DF, e a
Paulo, em São Luís – MA, os dois consumidores finais dos referidos produtos. Pedro e Paulo, ao contrário
das duas empresas, não são contribuintes do ICMS.
Nessa situação hipotética, o recolhimento do diferencial entre a alíquota de ICMS interna e a
interestadual é responsabilidade de
a) Beta Suprimentos e Tecnologia Ltda.
b) Alfa Tecnologia S.A.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/776446
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/776456
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/776497
943) 
944) 
c) Pedro e Paulo.
d) Pedro somente, pois não há diferença de alíquotas no caso de Paulo.
e) Paulo somente, pois não há diferença de alíquotas no caso de Pedro.
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FCC - Aud Fisc (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração, Finanças e Controle
Interno/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
Com fundamento na Constituição Federal, o Senado Federal, por iniciativa de um terço dos
senadores e aprovação da maioria absoluta de seus membros, poderá expedir resolução para
a) dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito
Federal e os Municípios.
b) definir os contribuintes do ICMS, dispor sobre substituição tributária e disciplinar o regime de
compensação do referido imposto.
c) fixar as alíquotas máximas e mínimas do imposto municipal sobre serviços de qualquer natureza e
do imposto estadual sobre propriedade de veículos automotores.
d) fixar as alíquotas mínimas do imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer
bens ou direitos, e as alíquotas máximas do imposto sobre propriedade territorial e urbana.
e) estabelecer as alíquotas mínimas, para o imposto sobre operações relativas à circulação de
mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação, nas operações internas.
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FCC - Ana Adm (SANASA)/SANASA/Contabilidade/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
Em Janeiro de 2019, a Empresa Comercial Vende Bem Ltda, localizada no estado de São Paulo,
adquiriu mercadorias para revenda da Empresa Super TKS Indústria e Comércio Ltda localizada no
estado de Minas Gerais. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) dessa transação é
devido
a) ao Estado de São Paulo em sua totalidade, visto que a revenda da mercadoria será realizada neste
estado.
b) ao Estado de Minas Gerais, onde ocorreu o fato gerador do tributo, porém o diferencial de alíquota
será devido ao Estado de São Paulo.
c) ao Estado de Minas Gerais, exclusivamente isto porque o Estado de São Paulo será beneficiado no
momento da venda destas mercadorias.
d) aos dois Estados sendo necessário observar exclusivamente o percentual das alíquotas internas de
cada Estado.
e) ao Estado de São Paulo, exclusivamente conforme determinado na Emenda Constitucional n o 87
de 2015.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/984502
945) 
946) 
947) 
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VUNESP - AFTM (Campinas)/Pref Campinas/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
A respeito do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de
serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, é correto afirmar que
a) deverá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
b) as alíquotas internas, nas operações relativasà circulação de mercadorias e nas prestações de
serviços, não poderão jamais ser inferiores às previstas para as operações interestaduais.
c) resolução do Senado Federal, aprovada pela maioria absoluta de seus membros, estabelecerá as
alíquotas aplicáveis às operações e prestações, interestaduais e de exportação.
d) a isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação implicará crédito para
compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes.
e) tem suas alíquotas fixadas por lei nacional (“Lei Kandir”), de maneira a mitigar os problemas
decorrentes da chamada “guerra fiscal”.
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CPCON UEPB - FTri (Pref M Horebe)/Pref M Horebe/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
Segundo o texto constitucional, no que diz respeito ao imposto incidente sobre operações relativas
à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e
de comunicação – ICMS, é CORRETO afirmar:
a) A isenção ou não-incidência, salvo determinação em contrário da legislação, não implicará crédito
para compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes e acarretará a
anulação do crédito relativo às operações anteriores.
b) Será, sempre, seletivo em função da essencialidade da mercadoria.
c) Poderá ser não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à
circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo
mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal.
d) Resolução do Senado Federal, de iniciativa do Presidente da República ou de dois terços dos
Senadores, aprovada pela maioria absoluta de seus membros, estabelecerá as alíquotas aplicáveis às
operações e prestações, interestaduais e de exportação.
e) Nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final, contribuinte ou não
do imposto, localizado em outro Estado, adotar-se-á a alíquota interestadual e caberá ao Estado de
localização do destinatário o imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado
destinatário e a alíquota interna do Estado de origem.
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CPCON UEPB - AFTM (Guarabira)/Pref Guarabira/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
No caso do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e serviços de transporte
interestadual, intermunicipal e de comunicações - ICMS:
a) Nas operações com os lubrificantes e combustíveis derivados de petróleo, o imposto caberá ao
Estado onde ocorrer o consumo.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1114231
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1114883
948) 
949) 
b) Nas operações interestaduais com gás natural e seus derivados, lubrificantes e combustíveis,
destinadas a não contribuinte, o imposto caberá ao Estado de destino.
c) Não incidirá sobre a entrada de bem ou mercadoria importados do exterior por pessoa física ou
jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade,
assim como sobre o serviço prestado no exterior, cabendo o imposto ao Estado onde estiver situado o
domicílio ou o estabelecimento do destinatário da mercadoria, bem ou serviço.
d) Nas operações interestaduais, o ICMS sempre será repartido por igual entre os Estados de origem
e de destino.
e) Em nenhuma hipótese, incidirá ICMS sobre operações com os lubrificantes e combustíveis
derivados de petróleo.
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MetroCapital - Cont (Pref Conchas)/Pref Conchas/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
Uma sociedade empresária brasileira importa um equipamento do exterior e, como se sabe, tal
aquisição está sujeita ao pagamento de ICMS.
 
Assinale a alternativa que indica a data para definição da taxa do câmbio que será aplicável para a
determinação do ICMS:
a) Data do início da utilização do ativo.
b) Data da chegada do ativo à empresa.
c) Data da venda do ativo.
d) Data do desembaraço aduaneiro do ativo.
e) Data do pagamento do ativo.
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Instituto Consulplan - Proc Jur (Suzano)/Pref Suzano/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
Determinado Estado da Federação publicou decreto que exige dos consumidores finais e das
empresas de construção civil, que venham a adquirir materiais de construção em outro Estado,
cadastramento no Portal ICMS Transparente e, ainda, licença para construção e memorial descritivo da
obra. Com relação a tais exigências, pode ser afirmado que:
a) São irregulares, posto que não existe incidência do ICMS para a construção civil.
b) São inconstitucionais, por ferir o princípio da liberdade de tráfego de mercadorias.
c) Dizem respeito ao direito do Estado em intervir no âmbito das atividades econômicas, para regulá-
las.
d) Correspondem ao poder do Estado de fiscalizar a ocorrência de fato gerador de tributo de sua
competência.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1150686
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1154146
950) 
951) 
952) 
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Instituto Consulplan - FTri (Pitangueiras)/Pref Pitangueiras/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
O Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços
de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) é de competência estadual e tem
como característica ser um tributo plurifásico, incidindo sobre as várias etapas do processo econômico da
circulação de mercadorias. A características plurifásica está relacionada ao fato do ICMS ser um tributo:
a) Real, pois incide sobre coisas, independentemente das características subjetivas do contribuinte.
b) Não cumulativo, pois, na etapa subsequente do processo produtivo ou de comercialização,
compensa-se o que foi cobrado na anterior.
c) Calculado “por dentro”, pois o valor do imposto é computado na base de cálculo, fazendo a
alíquota efetiva ser superior à alíquota normal.
d) Proporcional, pois suas alíquotas não variam em função da base de cálculo, embora possam variar
em razão da essencialidade do bem.
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ZAMBINI - AFT (Pref Lorena)/Pref Lorena/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
O artigo 145º da Constituição Federal estabelece que compete aos Estados e Distrito Federal
instituir impostos sobre:
a) operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transportes
interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem
no exterior.
b) renda e proventos de qualquer natureza.
c) transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou
acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos
a sua aquisição.
d) propriedades predial e territorial urbana.
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ZAMBINI - AFT (Pref Lorena)/Pref Lorena/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
A imunidade recíproca, instituída no artigo 150, faz referência apenas aos impostos, abrangendo
qualquer imposto que implique redução do patrimônio, prejudique a renda ou onere os serviços das
entidades imunes, elencadas no referido artigo. Analise o exemplo e assinale a alternativa correta. O
templo "A", templo religioso localizado em São Paulo, comprou um automóvel, nesse caso:
a) haverá incidência do ICMS sobre a venda, pois o contribuinte de direito é o estabelecimento
vendedor, que não é beneficiado pela imunidade.
b) não haverá incidência do ICMS sobre a venda, pois ocontribuinte de direito é beneficiado pela
imunidade.
c) haverá incidência do ICMS sobre a venda, pois o contribuinte de direito é o beneficiado pela
imunidade.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1168525
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1193558
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1193559
953) 
954) 
d) não haverá incidência do ICMS sobre a venda, pois não se aplica à venda de automóveis.
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IBAM - Fisc Trib (Atibaia)/Pref Atibaia/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
Sendo ICMS, o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e Prestação de
Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação; e, IPI, o Imposto sobre
Produtos Industrializados; assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas das assertivas
abaixo.
 
A. O ICMS (I) seletivo em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços e
será (II) , compensando-se o que for devido em cada operação relativa à
circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo
ou outro Estado ou pelo Distrito Federal.
 
B. O IPI (III) seletivo em função da essencialidade do produto e será 
 (IV) , compensando-se o que for devido em cada operação com o montante
cobrando nas anteriores.
 
a) (I) será, (II) não-cumulativo, (III) será, (IV) não-cumulativo.
b) (I) poderá ser, (II) não-cumulativo, (III) será, (IV) não-cumulativo.
c) (I) será, (II) cumulativo, (III) poderá ser, (IV) não-cumulativo.
d) (I) poderá ser, (II) não-cumulativo, (III) poderá ser, (IV) cumulativo. 
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CONSULPLAN - JE TJMG/TJ MG/2018
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
Acerca do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de
serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS), assinale a alternativa
correta.
a) Lei ordinária poderá dispor sobre a substituição tributária, mas para a definição dos contribuintes
do imposto e fixação de sua base de cálculo será indispensável lei complementar.
b) O imposto incide sobre o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços ainda que
compreendidos na competência tributária dos municípios, dada à soberania do Estado e em virtude
da competência concorrente.
c) O imposto será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à
circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo
município, pelo Estado ou pelo Distrito Federal.
d) O imposto incidirá também sobre a entrada de bem ou mercadoria importadas do exterior por
pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a
sua finalidade, assim como sobre o serviço prestado no exterior, cabendo o imposto ao Estado onde
estiver situado o domicílio ou o estabelecimento do destinatário da mercadoria, bem ou serviço.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1579591
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/695917
955) 
956) 
957) 
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CONSULPLAN - AJ TRF2/TRF 2/Judiciária/"Sem Especialidade"/2017
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS
(CF/1988 e CTN)
“Idealize que em um Estado qualquer da Federação foi publicado decreto governamental, pelo qual
foi alterada a sistemática de recolhimento do ICMS sobre o fornecimento de energia elétrica. Passou-se
do sistema de encontro de contas (crédito-débito) estabelecido por lei complementar, para um sistema
de recolhimento por estimativa, com base no apurado no mês anterior, realizando-se no mês
subsequente o encontro de contas e admitindo-se o creditamento, caso o saldo fosse favorável ao
contribuinte.” Com relação ao novo sistema de recolhimento do ICMS deste Estado, tal como registrado
no decreto, é correto afirmar que:
a) É válido, visto que não há necessidade de lei quando apenas se altera a sistemática de
recolhimento do tributo.
b) É ineficaz, até que se complete o exercício fiscal em que foi promulgado o decreto, só produzindo
efeitos após este período.
c) Afronta a Constituição, já que a criação de nova maneira de recolhimento do tributo deve ocorrer
mediante lei no sentido formal e material.
d) É inconstitucional, uma vez que a fixação de nova sistemática para recolhimento do imposto tem
que ser aprovada pelo CONFAZ – Conselho Nacional de Política Fazendária.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2152602
IDECAN - FTM (Campina Gde)/Pref Campina Gde/2021
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores - IPVA
(CF/1988 e CTN)
A respeito dos impostos dos Estados e do Distrito Federal, assinale a afirmativa incorreta.
a) Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre a transmissão causa mortis e
doação, de quaisquer bens ou direitos.
b) O imposto sobre a propriedade de veículos automotores poderá ter alíquotas diferenciadas em
função do tipo e utilização.
c) Cabe à lei complementar regular a forma como, mediante deliberação dos Estados e do Distrito
Federal, isenções, incentivos e benefícios fiscais serão concedidos e revogados.
d) O imposto sobre a propriedade de veículos automotores terá suas alíquotas máximas fixadas pelo
Senado Federal.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2222595
Instituto Consulplan - JL (TJ CE)/TJ CE/2022
Direito Tributário - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD
(CF/1988 e CTN)
Usufrutuário de determinado imóvel veio a falecer, tendo havido a consolidação da propriedade
plena na pessoa do herdeiro e nu-proprietário. Entretanto, o Estado requer do herdeiro o pagamento do
ITCMD – Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação, também chamado de ITD. Na hipótese
descrita o imposto:
a) Não deve ser pago, visto que a exação que incide é o ITBI.
b) Não é devido, uma vez que não ocorre o fato gerador do tributo.
c) É devido, porém só deve ser pago se não houver hipótese de isenção.
d) Deve ser pago, considerando ocorrido o fato gerador no momento da morte.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/471185
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2152602
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2222595
958) 
959) 
960) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2270054
CEBRASPE (CESPE) - ATrib (Pref Maringá)/Pref Maringá/2022
Direito Tributário - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD
(CF/1988 e CTN)
A alíquota máxima do imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou
direitos, é fixada
a) pela Constituição Federal de 1988.
b) pela Constituição Estadual.
c) pelo Senado Federal.
d) pela secretaria de fazenda estadual.
e) pelo Congresso Nacional.
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INSTITUTO MAIS - Cont (Parnaíba Prev)/Parnaíba Prev/2019
Direito Tributário - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD
(CF/1988 e CTN)
De acordo com a Constituição Federal, dentre os impostos estabelecidos pelo Estado e Distrito
Federal, pode-se destacar a
a) propriedade territorial rural.
b) transmissão “inter vivos”, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou
acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto, os de garantia, bem como cessão de direitos
a sua aquisição.
c) propriedade predial e territorial urbana.
d) transmissão “causa mortis” e doação, de quaisquer bens ou direitos.
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Instituto Excelência - AFTM (Pref Taubaté)/Pref Taubaté/2019
Direito Tributário - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD
(CF/1988 e CTN)
Conforme o Código Tributário Nacional Art. 35. O imposto, de competência dos Estados, sobre a
transmissão de bens imóveis e de direitos a eles relativos tem como fato gerador:
 
I - a transmissão, a qualquer título,da propriedade ou do domínio útil de bens imóveis por natureza
ou por acessão física, como definidos na lei civil;
 
II - a transmissão, a qualquer título, de direitos reais sobre imóveis, exceto os direitos reais de
garantia;
 
III - a cessão de direitos relativos às transmissões referidas nos incisos I e II.
 
Assinale a alternativa CORRETA
a) Apenas I e II
b) Apenas II e III.
c) I, II e III.
d) Nenhuma das alternativas.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2270054
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1072054
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1260756
961) 
962) 
963) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/1397486
Legalle - AFRM (Pref Pelotas)/Pref Pelotas/2019
Direito Tributário - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD
(CF/1988 e CTN)
A questão a seguir se refere ao Código Tributário Nacional.
 
Acerca do Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis e de Direitos a eles Relativos, assinale a
alternativa INCORRETA.
a) Nas transmissões causa mortis, ocorrem tantos fatos geradores distintos quantos sejam os
herdeiros ou legatários.
b) A base de cálculo do imposto é o valor fundiário.
c) A alíquota do imposto não excederá os limites fixados em resolução do Senado Federal, que
distinguirá, para efeito de aplicação de alíquota mais baixa, as transmissões que atendam à Política
Nacional de Habitação.
d) Contribuinte do imposto é qualquer das partes na operação tributada, como dispuser a lei.
e) O imposto compete ao Estado da situação do imóvel transmitido, ou sobre que versarem os
direitos cedidos, mesmo que a mutação patrimonial decorra de sucessão aberta no estrangeiro.
www.tecconcursos.com.br/questoes/732851
CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2018
Direito Tributário - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD
(CF/1988 e CTN)
Em relação aos impostos em espécie, assinale a alternativa correta.
a) O fato gerador do imposto sobre transmissão causa mortis ocorre no momento do óbito.
b) Não é legítima a incidência do imposto sobre transmissão causa mortis no inventário por morte
presumida.
c) O locatário, o arrendante e o comodatário de bens imóveis são também sujeitos passivos
tributários, na qualidade de contribuintes, do IPTU.
d) A previsão de que o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) não incidirá sobre
pequenas glebas rurais (art. 153, §4, II, da CF) é regra de isenção.
www.tecconcursos.com.br/questoes/350633
CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015
Direito Tributário - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD
(CF/1988 e CTN)
Assinale a alternativa INCORRETA:
a) O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana tem a função fiscal de angariar recursos
financeiros para o município.
b) Sendo imóvel localizado em zona urbana, existindo meio-fio ou calçamento com canalização de
águas pluviais e abastecimento de água, ainda que não haja sistema de esgoto sanitário e rede de
iluminação pública, é possível a incidência do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana
sobre referido imóvel.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1397486
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/732851
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/350633
964) 
965) 
966) 
c) As prestações onerosas de serviços de comunicação geram imposto de competência do Estado e
Distrito Federal.
d) A cessão onerosa de direitos hereditários gera imposto de competência do Estado e Distrito
Federal.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2341807
IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. A incidência do imposto depende da denominação dada ao serviço prestado pela entidade
contratante. Assim, deve-se considerar o inteiro teor do contrato de prestação de serviços ao
determinar a alíquota específica do ISS incidente sobre o valor da Nota Fiscal.
 
II. O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) é de competência dos municípios e do
Distrito Federal e tem como fato gerador a prestação de serviços constantes na Lei, ainda que não
constituam como atividade preponderante do prestador.
 
Qual (ais) afirmativas (s) está (ão) CORRETA (S)?
a) I e II.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
d) Nenhuma.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2341823
IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
Qual a alternativa CORRETA?
a) No serviço de contenção de encostas, o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza será devido
no local da obra.
b) A alíquota mínima do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) é de 2,5% e a alíquota
máxima é de 4,5% sobre o preço líquido do serviço.
c) O contribuinte do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza é o tomador do serviço.
d) Os municípios não poderão atribuir a responsabilidade pelo crédito tributário do Imposto Sobre
Serviços de Qualquer Natureza a terceira pessoa.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1958082
FURB - Aud Fisc (Blumenau)/Pref Blumenau/2022
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
Considere o seguinte excerto doutrinário sobre o art. 156 da Constituição Federal:
 
"A expressão "definidos em lei complementar" não autoriza que seja conceituado como serviço aquilo
que efetivamente não o é. Indigitada prática subverte a hierarquia do sistema positivo brasileiro, pois o
constituinte traçou o quadro dentro do qual os Municípios podem mover-se". (CARVALHO, Paulo de
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341807
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341823
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1958082
967) 
968) 
969) 
Barros. Não incidência do ISS sobre atividades de franquia (Franchising). Revista de Estudos Tributários
(RET), 56/65, jul.-ago. 2007).
 
Sobre o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), assinale a alternativa CORRETA:
a) É um imposto municipal que incide sobre serviços de transporte interestadual e intermunicipal.
b) Ele incide sobre serviços prestados mediante locação e cessão de direito de uso, tanto em relação
a bens móveis quanto a imóveis.
c) O imposto incide sobre a elaboração de programas de computadores, inclusive de jogos
eletrônicos, incluindo tablets, smartphones e congêneres, e sobre as exportações de serviços para o
exterior do País.
d) Trata-se de um imposto municipal que não incide sobre o valor intermediado no mercado de
títulos e valores mobiliários nem sobre o valor dos depósitos bancários.
e) Incide sobre serviços de medicina, tais como coleta de sangue, leite, tecidos, sêmen, órgãos e
materiais biológicos de qualquer espécie, sendo que o contribuinte é sempre o tomador dos serviços.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2266456
CEBRASPE (CESPE) - AJ TRT8/TRT 8/Administrativa/Contabilidade/2022
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
O imposto sobre serviços de qualquer natureza incide sobre
a) os valores intermediados no mercado de títulos e valores mobiliários.
b) os serviços provenientes do exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior.
c) as exportações de serviços para o exterior.
d) as prestações de serviços em relação de emprego dos trabalhadores avulsos.
e) as prestações de serviços em relação de emprego, dos diretores e membros de conselho fiscal das
fundações.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2412844
FADCT - FTri (Pref Ibema)/Pref Ibema/2022
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
Sobre o I.S.S.Q.N. (Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza), é correto afirmar:
 
I – A base de cálculo do imposto é o preço do serviço.
II- O percentual de alíquota é fixado pela lei complementar 116/2003 e varia entre 2% a 6%.
III – O imposto não incide sobre as exportações de serviços para o exterior do País.
a) I, e III estão corretas.
b) II e III estão corretas.
c) I, II estão corretas.
d) Somente I está correta.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1574383
IDIB - Cont (CRF MS)/CRF MS/2021
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS(CF/1988 e CTN)
As alíquotas mínimas e máximas do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza são,
respectivamente,
a) 2 e 6%.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2266456
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2412844
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1574383
970) 
971) 
972) 
b) 3 e 7%.
c) 3 e 5%.
d) 2 e 5%.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1345091
VUNESP - FTrib (Pref M Agudo)/Pref Morro Agudo/2020
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
Um dos impostos mais relevantes para os municípios, na atualidade, e que vem ganhando cada vez
mais importância com a evolução da economia é o imposto sobre serviços de qualquer natureza. A
respeito desse imposto, é correto afirmar, com base na legislação nacional, que:
a) incide sobre serviços de telecomunicações e transporte intermunicipal de passageiros.
b) tem caráter não cumulativo, devendo-se compensar a cada etapa de produção os impostos
recolhidos nas etapas anteriores.
c) tem as alíquotas máximas fixadas por Resolução do Senado Federal.
d) cabe à lei complementar dispor sobre a exclusão da sua incidência nas exportações de serviços
para o exterior.
e) a sua incidência depende da denominação dada pelo prestador ao serviço prestado.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1424843
IDIB - AFM (Pref Jaguaribe)/Pref Jaguaribe/2020
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
Sobre o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), assinale a afirmativa incorreta.
a) A incidência do ISSQN não depende da denominação dada ao serviço.
b) O ISSQN não incide sobre as exportações de serviços para o exterior do País.
c) O serviço considera-se prestado e o imposto devido, em regra, no local do estabelecimento do
tomador ou dos respectivos intermediários.
d) Na base de cálculo do ISSQN, não se inclui o valor das sub empreitadas já tributadas pelo
imposto.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1499846
IBADE - Cont (SL D'Oeste)/Pref S Luzia D'Oeste/2020
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
Em relação ao imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISSQN):
 
I- a alíquota máxima do imposto é 5%;
 
II- a alíquota mínima do imposto é 3%
 
III- não se incluem na base de cálculo do imposto o valor dos materiais fornecidos pelo prestador
referente a serviços de obras de construção civil;
 
IV- o imposto é devido no local onde o serviço foi prestado.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1345091
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1424843
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1499846
973) 
974) 
 
Assinale a alternativa correta.
a) As alternativas IV e II estão corretas
b) As alternativas I e III estão corretas
c) As alternativas I e IV estão corretas
d) As alternativas III e IV estão corretas
e) As alternativas II e III estão corretas
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FEPESE - Cont (CELESC)/CELESC/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
Maria pretende viajar para Montevideo com suas amigas para conhecer a capital do país vizinho.
Para isso, realizou as seguintes atividades:
 
1.Foi até o Instituto Geral de Perícias (IGP), que é um órgão vinculado à Secretaria de Estado da
Segurança Pública, para retirar uma segunda via da Carteira de Identidade. Para a confecção do
documento pagou uma taxa de R$ 37,55.
2.Deixou seu carro em estacionamento privado próximo ao IGP, pelo qual pagou R$ 10 durante o
período de duas horas.
3.Ao sair do estacionamento parou em uma lanchonete, tomou um café e comeu um pão de queijo,
pelos quais pagou R$ 8.
4.Deu R$ 2 de gorjeta ao garçom que lhe atendeu na lanchonete.
5.Fez um orçamento para o passeio em uma agência de viagens, que inclui o transporte aéreo,
hospedagem e guia turístico.
 
A respeito da situação acima e com base nos conhecimentos sobre o Imposto sobre Serviços (ISS), é
correto afirmar que ocorreu o fato gerador do imposto em:
a) 1.
b) 2.
c) 5.
d) 1 e 5.
e) 2 e 4.
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CPCON UEPB - AFTM (Guarabira)/Pref Guarabira/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
D e acordo com a prestação de serviços com fornecimento de mercadorias, é CORRETO que:
a) Em qualquer situação, incidirão os dois impostos.
b) Pode incidir ISS sobre a prestação de serviço e ICMS e sobre as mercadorias, caso o serviço esteja
discriminado na Lei Complementar nº 116, de 2003 e no item de serviço, constante da lista anexa a
essa lei, haja ressalva expressa para a incidência do ISS.
c) Incide apenas o ISS pelo valor total da operação, mesmo que o serviço conste da lista de serviço
anexa à Lei Complementar nº 116, de 2003.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/911739
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1114901
975) 
976) 
977) 
d) Incide apenas o ICMS pelo valor total da operação.
e) Pode incidir ISS sobre a prestação de serviço e ICMS e sobre as mercadorias, caso o serviço esteja
discriminado na Lei Complementar nº 116, de 2003 e no item de serviço, constante da lista anexa a
essa lei, haja ressalva expressa para a incidência do ICMS.
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FUNDEP - AFT (Uberlândia)/Pref Uberlândia/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
O Imposto sobre a Prestação de Serviços de Qualquer Natureza é de competência tributária dos
municípios.
 
A esse respeito, assinale a alternativa incorreta.
a) A competência tributária ativa do imposto em questão poderá ser delegada para o Estado, caso
seja possível otimizar e racionalizar a arrecadação e fiscalização.
b) Compete à Secretaria Municipal de Finanças fiscalizar, lançar e aplicar, se cabível, penalidades.
c) Ordinariamente, o lançamento será por homologação.
d) O ISSQN tem como fato gerador a prestação de serviços previstos em lei específica, ainda que
esses não se constituam como atividade preponderante do prestador.
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IESES - Cont (SCGÁS)/SCGÁS/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
Considerando os entes abaixo
 
I. Municipios.
 
II. União.
 
III. Distrito Federal.
 
IV. Estados.
 
Pode se afirmar que o ISSQN é de competência:
a) Apenas do Ente I.
b) Apenas dos Entes I e III.
c) Apenas dos Entes II e IV.
d) Apenas do Ente II.
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ADM&TEC - FTri (Pref T Vilela)/Pref Teotônio Vilela/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
Leia as afirmativas a seguir:
 
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1156225
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1224433
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1377321
978) 
979) 
I. O sistema operacional Windows, em sua versão mais atual, não permite ao usuário escolher o
programa padrão que deseja utilizar para abrir determinado tipo de arquivo.
 
II. O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza é um tributo municipal, cuja alíquota pode variar
entre 2% e 5%, conforme determinado pela legislação municipal. Esse imposto deve ser declarado
pelo tomador do serviço e recolhido, compulsoriamente, ao final de cada semestre, em guia única.
 
Marque a alternativa CORRETA:
a) As duas afirmativas são verdadeiras.
b) A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
c) A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
d) As duas afirmativas são falsas.
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ADM&TEC - FTri (Pref T Vilela)/Pref Teotônio Vilela/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
Leia as afirmativas a seguir:
 
I. O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza é um tributo de competência municipal, cuja
alíquota é aplicável ao valor integral do serviço prestado no território do município e não deve
ultrapassar o limite superior de 2%.
 
II. O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Emenda Constitucional nº 18, de 1º de
dezembro de 1965, em leis complementares, em resoluções do Senado Federal e, nos limites das
respectivas competências, em leis federais, nas constituiçõese em leis estaduais, e em leis
municipais.
 
Marque a alternativa CORRETA:
a) As duas afirmativas são verdadeiras.
b) A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
c) A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
d) As duas afirmativas são falsas.
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MÉTODO - AFT (Arenápolis)/Pref Arenápolis/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
Acerca do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, é incorreto afirmar que:
a) O lançamento se dá por homologação.
b) A base de cálculo é o preço do serviço.
c) O contribuinte é o consumidor do serviço.
d) Possui função predominantemente fiscal.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1377327
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1445960
980) 
981) 
982) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/695919
CONSULPLAN - JE TJMG/TJ MG/2018
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
Acerca do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), assinale a alternativa correta.
a) O imposto incide também sobre o serviço proveniente do exterior do país ou cuja prestação se
tenha iniciado no exterior do país, mas não incide sobre as exportações de serviços para o exterior do
país.
b) A alíquota máxima do imposto é de 10% (dez por cento) nas capitais dos Estados e do Distrito
Federal, e de 5% (cinco por cento) nos demais municípios, e a mínima de 2% (dois por cento), em
qualquer caso.
c) Os municípios e o Distrito Federal poderão atribuir, de modo expresso, mediante lei, a
responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva
obrigação, mantida a responsabilidade do contribuinte, salvo quanto à multa e aos acréscimos legais.
d) Considera-se estabelecimento prestador o local onde o contribuinte desenvolva a atividade de
prestar serviços de modo permanente e, excepcionalmente, onde a desenvolva de modo temporário,
dependendo da efetiva denominação do estabelecimento utilizada (sede, filial, agência, posto de
atendimento, sucursal, escritório de representação ou contato).
www.tecconcursos.com.br/questoes/393348
CONSULPLAN - Fisc (Patos MG)/Pref Patos MG/Posturas/2015
Direito Tributário - Imposto sobre Serviços - ISS (CF/1988 e CTN)
“ Uma transportadora foi contratada para realizar a movimentação de mercadorias dentro do
município de Patos de Minas.” Essa transportadora deverá recolher ao município o seguinte imposto:
a) ITBI.
b) IPTU.
c) ICMS.
d) ISSQN.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Qual a alternativa CORRETA?
a) O Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana tem como fato gerador a propriedade.
b) O contribuinte do Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana pode ser apenas o
proprietário do imóvel.
c) A base de cálculo do Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana é o valor de
mercado do imóvel.
d) O Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Rural é de competência do município.
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VUNESP - FR (Pref Marília)/Pref Marília/2023
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/695919
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/393348
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341775
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2347255
983) 
984) 
985) 
986) 
De acordo com o Código Tributário Nacional, para efeitos do Imposto Predial e Territorial Urbano,
entende-se como zona urbana a definida
a) na Constituição Federal.
b) no Estatuto da Terra.
c) em lei estadual.
d) em lei municipal.
e) na Lei Orgânica.
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Instituto Consulplan - CJur (Pref Orlândia)/Pref Orlândia/2023
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Renato alugou de Luiz Fernando um imóvel situado em um bairro nobre da cidade de Orlândia.
Ficou acordado entre eles que o pagamento do IPTU referente ao imóvel ficaria a cargo de Renato,
enquanto durasse o período de locação. Ao ser informado do valor referente ao imposto, Renato se
dirigiu ao órgão municipal competente e, diretamente, demandou administrativamente contra a
pretensão fiscal. Considerando o caso hipotético, assinale a afirmativa correta.
a) É vedado a Luiz Fernando contratar com Renato a responsabilidade particular por determinado
tributo.
b) Renato não possui legitimidade ativa para discutir a relação jurídico-tributária de IPTU, pois não é
o proprietário do imóvel.
c) A lei tributária permite de forma excepcional, no caso de impostos territoriais urbanos, a
modificação do sujeito passivo da obrigação tributária.
d) As convenções particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos podem ser
opostas administrativamente, para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações
tributárias correspondentes.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2406814
Instituto Consulplan - CJur (Pref Orlândia)/Pref Orlândia/2023
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Uma determinada entidade de assistência social, sem fins lucrativos, possui dois imóveis de grande
valia, sendo que um deles, situado na região central da cidade, é locado para funcionamento de uma
panificadora de médio porte. A respeito da imunidade tributária de entidades assistenciais, assinale a
afirmativa correta.
a) As entidades de assistência social não gozam de imunidade tributária.
b) Haverá imunidade sobre o IPTU apenas do imóvel pertencente à entidade assistencial que não
esteja locado.
c) Permanecem imunes ao IPTU os dois imóveis pertencentes à entidade assistencial, desde que o
valor do aluguel seja aplicado nas atividades para as quais a entidade foi constituída.
d) Permanecem imunes ao IPTU os dois imóveis pertencentes à entidade assistencial, ainda que o
valor do aluguel não seja aplicado diretamente nas atividades desenvolvidas pela entidade
assistencial.
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VUNESP - AFTM (Pref Sorocaba)/Pref Sorocaba/2022
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
A respeito dos impostos municipais sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) e sobre
a transmissão Inter Vivos de Bens Imóveis e de Direitos a eles Relativos, é correto afirmar que
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2406796
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2406814
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2184607
987) 
988) 
989) 
a) é constitucional a fixação de adicional progressivo do imposto predial e territorial urbano em
função do número de imóveis do contribuinte.
b) é facultado ao Município, atualizar o IPTU, mediante decreto, em percentual superior ao índice
oficial de correção monetária.
c) é inconstitucional a lei que estabelece alíquotas progressivas para o ITBI com base no valor venal
do imóvel.
d) o IPTU incide sobre templos de qualquer culto quando as entidades religiosas abrangidas pela
imunidade sejam apenas locatárias e não proprietárias do bem imóvel.
e) o ITBI incide inclusive nas transmissões por ato gratuito, de bens imóveis, por natureza ou
acessão física, e de direitos reais sobre imóveis.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2231899
Instituto Consulplan - FRen (Pref Caeté)/Pref Caeté/2022
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
A definição da zona urbana do município de Caeté, para os efeitos do Imposto sobre a Propriedade
Predial e Territorial Urbana, deverá observar alguns melhoramentos indicados no Código Tributário
Nacional. Assinale a alternativa que aponta corretamente um dos requisitos de definição da zona
urbana.
a) Sistema de abastecimento de água construído ou mantido pelo Município.
b) Meio-fio ou calçamento construído pelo poder público ou por empresas de loteamento.
c) Existência de posto de saúde a uma distância máxima de 1 quilômetrodo imóvel considerado.
d) Disponibilidade de escola primária pública ou particular no raio de 500 metros do imóvel
considerado.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2270045
CEBRASPE (CESPE) - ATrib (Pref Maringá)/Pref Maringá/2022
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
É competência dos municípios
a) decidir sobre a progressividade do imposto predial e territorial urbano em razão do valor do
imóvel.
b) instituir imposto sobre a propriedade territorial rural.
c) fixar a alíquota de imposto sobre a propriedade de veículos automotores.
d) instituir imposto sobre imóvel pertencente a templo de qualquer culto.
e) criar contribuição para iluminação pública, desde que não cobrada na fatura desse serviço.
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CEBRASPE (CESPE) - ATrib (Pref Maringá)/Pref Maringá/2022
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
No que se refere aos impostos de competência dos municípios, conforme previsto na Constituição
Federal de 1988, julgue os itens a seguir.
 
I Um imóvel privado, locado a um culto de qualquer natureza para exercício de sua atividade fim,
continua sendo objeto de incidência da tributação pelo imposto sobre a propriedade predial e
territorial urbana (IPTU).
 
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2231899
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2270045
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2270053
990) 
991) 
II É fato gerador do imposto sobre transmissão inter vivos de bens imóveis (ITBI) a cessão em
garantia de direitos reais sobre o imóvel.
 
III A forma como isenções, incentivos e benefícios fiscais sobre o imposto sobre serviços de
qualquer natureza (ISS) serão concedidos e revogados é objeto de lei complementar.
 
Assinale a opção correta.
a) Apenas o item I está certo.
b) Apenas o item III está certo.
c) Apenas os itens I e III estão certos.
d) Apenas os itens II e III estão certos.
e) Todos os itens estão certos.
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FADCT - FTri (Pref Ibema)/Pref Ibema/2022
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional – CTN, analise as alternativas corretas sobre o IPTU.
 
I. Contribuinte do imposto é o proprietário do imóvel, o titular do seu domínio útil, ou o seu
possuidor a qualquer título.
 
II. pode ser cobrado na zona urbana e zona rural.
 
III. É de competência dos municípios, mas em casos especiais podem ser instituídos pelo estado.
 
IV. Tem que ter pelo menos 1 desses requisitos para ser cobrado: meio-fio ou calçamento, com
canalização de águas pluviais; abastecimento de água; sistema de esgotos sanitários; rede de
iluminação pública, com ou sem posteamento para distribuição domiciliar; escola primária ou posto
de saúde a uma distância máxima de 3 (três) quilômetros do imóvel considerado.
a) Somente a I, III, IV estão corretas
b) Somente a I, está correta
c) Somente a II, IV estão corretas
d) Somente a II, III, estão corretas
www.tecconcursos.com.br/questoes/2412847
FADCT - FTri (Pref Ibema)/Pref Ibema/2022
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
O CTN, define que a base de cálculo do IPTU será o:
a) – O valor de mercado caso fosse vender o imóvel.
b) – O valor venal do imóvel.
c) – O valor constante na matrícula do imóvel. 9
d) – O valor venal do imóvel mais os valores das benfeitorias.
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FACET - AFTM (Mamanguape)/Pref Mamanguape/2021
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2412846
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2412847
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1770641
992) 
993) 
994) 
Respaldado na legislação tributária pertinente em relação ao imposto municipal sobre a
propriedade predial e territorial urbana, é correto afirmar que:
a) Não pode ser cobrado sobre imóvel pertencente a empresa pública federal por se tratar de
hipótese de imunidade recíproca.
b) Imóveis pertencentes à servidores municipais que integrem os quadros da administração direta
municipal, não podem sofrer a incidência do respectivo imposto, pois gozam de imunidade tributária.
c) É vedada a progressividade em razão do valor do imóvel.
d) Admite-se a possibilidade de ter alíquotas diferenciadas em razão do uso do imóvel.
e) Pode ser instituído e cobrado no mesmo exercício financeiro.
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FGV - AFT (Paulínia)/Pref Paulínia/2021
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Lucas tomou posse, com ânimo de dono, de mansão em área urbana que pertencera a seu falecido
tio, localizada em zona nobre da cidade.
 
A fiscalização, tendo feito diligência no local, identificou Lucas como possuidor e também a existência de
algumas esculturas de alto valor no jardim do imóvel. Em razão desta inspeção, o Fisco Municipal
inscreveu Lucas no cadastro de contribuintes de IPTU na condição de responsável tributário, sem revestir
a condição de contribuinte; recalculou o valor venal do imóvel, levando em consideração as esculturas
presentes no jardim; e, conforme previsão em lei municipal, passou a aplicar alíquota diferenciada mais
elevada de IPTU, em razão da localização do imóvel em área nobre.
 
À luz da Constituição Federal e do Código Tributário Nacional, é correto afirmar que
a) as esculturas presentes no imóvel devem ser consideradas na fixação do valor venal do imóvel
para fins de IPTU.
b) a aplicação de alíquota diferenciada de IPTU, em razão da localização do imóvel em área nobre,
viola a Constituição.
c) Lucas não é contribuinte de IPTU, por ser mero possuidor.
d) a inscrição de Lucas no cadastro de contribuintes, na condição de responsável tributário, é
inadequada.
e) o único contribuinte deste IPTU é o espólio do tio de Lucas.
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IDECAN - FTM (Campina Gde)/Pref Campina Gde/2021
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
O IPTU tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel, por
natureza ou por acessão física, construído ou não, localizado na zona urbana do distrito sede do
Município e dos demais distritos. Para todos os efeitos legais, considera-se ocorrido o fato gerador do
IPTU
a) em 1º de fevereiro de cada ano.
b) em 1º de janeiro de cada ano.
c) em 31 de dezembro de cada ano.
d) de 1º de janeiro a 31 de dezembro de cada ano.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1916530
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2152636
995) 
996) 
997) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2221290
FEPESE - CI (Pref São Carlos)/Pref São Carlos/2021
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
A respeito dos impostos dos Municípios, assinale a alternativa correta com base nas disposições da
Constituição Federal de 1988.
a) Cabe à lei ordinária fixar as alíquotas máximas e mínimas do imposto sobre serviços de qualquer
natureza.
b) O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana não poderá ser progressivo em razão do
valor do imóvel.
c) O imposto sobre serviços de qualquer natureza incide também sobre os serviços de transporte
interestadual e intermunicipal e de
comunicação.
d) O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana poderá ter alíquotas diferentes de
acordo com a localização e o uso do imóvel.
e) Medida provisória poderá excluir da incidência do imposto sobre serviços de qualquer natureza as
exportações de serviços para o exterior.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1255927
VUNESP - CIM (Pref Cananéia)/Pref Cananéia/2020
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
A empresa XYZ Logística Ltda. obteve, regularmente, autorização para utilizar terreno de
propriedade do Estado, localizado em área urbana municipal. Desde julho de 2018, a empresa utiliza o
espaço para desenvolver sua atividade econômica.Nessa hipótese, o município
a) deverá cobrar judicialmente o IPTU da empresa XYZ Logística Ltda., a partir de janeiro de 2018.
b) poderá cobrar IPTU da empresa XYZ Logística Ltda., a partir de janeiro de 2019.
c) encontra-se impedido de cobrar judicialmente IPTU, pois a propriedade pública do terreno
caracteriza hipótese de prescrição da incidência tributária.
d) não poderá cobrar IPTU, pois o terreno goza de imunidade recíproca.
e) não poderá cobrar IPTU, pois o terreno público arrendado goza de isenção.
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IDIB - AFM (Pref Jaguaribe)/Pref Jaguaribe/2020
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
Assinale a única alternativa que representa uma característica do imposto sobre a propriedade
predial e territorial urbana.
a) deverá ser progressivo em razão do valor do imóvel
b) impossibilidade de diferenciação de alíquotas de acordo com a localização do imóvel
c) o princípio da anterioridade nonagesimal não se aplica à fixação da sua base de cálculo
d) deverá ter alíquotas diferentes de acordo com o uso do imóvel
www.tecconcursos.com.br/questoes/1497158
Instituto Consulplan - AFM (Pref Capanema)/Pref Capanema/2020
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2221290
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1255927
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1424834
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1497158
998) 
999) 
1000) 
Considerando a legislação tributária vigente, precisamente o disposto na Lei nº 5.172, de 25 de
outubro de 1966, assinale a alternativa INCORRETA.
a) Um dos fatos geradores do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana é a posse de
bem imóvel, por natureza ou por acessão física, localizado na zona urbana do Município.
b) A administração municipal só pode definir como contribuinte do Imposto sobre a Propriedade
Predial e Territorial Urbana, independente da denominação que receba, o proprietário do imóvel.
c) Na determinação da base de cálculo do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana
não podem ser contabilizados os valores dos bens móveis mantidos no imóvel, para utilização,
exploração, aformoseamento ou comodidade.
d) Espaços de expansão urbana, cujos loteamentos estejam aprovados pelos órgãos competentes e
sejam destinados à habitação, à indústria ou ao comércio, mesmo que não tenham o mínimo de
melhoramento construído ou mantido pelo Poder Público, conforme exigência do Código Tributário
Nacional, podem ser considerados como urbanos para efeito do Imposto sobre a Propriedade Predial
e Territorial Urbana.
e) Entende-se como zona urbana a definida em lei municipal, observado o requisito mínimo da
existência de pelo menos dois dos seguintes melhoramentos construídos ou mantidos pelo Poder
Público: meio-fio ou calçamento, com canalização de águas pluviais; abastecimento de água; sistema
de esgotos sanitários; rede de iluminação pública, com ou sem posteamento para distribuição
domiciliar e escola primária ou posto de saúde a uma distância máxima de três quilômetros do imóvel
considerado.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1750483
FURB - FTI (Pref Gaspar)/Pref Gaspar/2020
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
A Constituição Federal de 1988 estabelece que os Municípios possuem competência tributária para
a instituição do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU). Isso posto, assinale a alternativa correta:
a) Os municípios podem estabelecer alíquotas diferentes para o IPTU de acordo com a localização e
o uso do imóvel.
b) O IPTU se sujeita ao princípio constitucional da não cumulatividade.
c) Poderá haver a majoração das alíquotas do IPTU por meio de decreto municipal.
d) O IPTU não poderá ser progressivo em razão do valor do imóvel.
e) Os municípios podem exigir o IPTU dos proprietários de imóveis localizados fora da zona urbana.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1750485
FURB - FTI (Pref Gaspar)/Pref Gaspar/2020
Direito Tributário - Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU (CF/1988 e CTN)
O Município Alfa, mediante a Lei Ordinária nº 00, publicada no dia 10 de novembro de 2017,
alterou a base de cálculo do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), acarretando no aumento do
valor devido pelo sujeito passivo. Com base nas disposições constitucionais, assinale a alternativa
correta:
a) A cobrança do IPTU com as modificações introduzidas pela Lei Ordinária nº 00 apenas poderá ser
realizada se forem observados o princípio da anterioridade nonagesimal (noventena) e também o
princípio da anterioridade anual.
b) As mudanças previstas na Lei Ordinária nº 00 são aplicáveis apenas a partir de janeiro de 2018
em decorrência do princípio da irretroatividade das leis tributárias.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1750483
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1750485
c) O IPTU é um tributo de competência municipal, podendo o sujeito ativo estabelecer que as
alterações contidas na Lei Ordinária nº 00 sejam aplicadas imediatamente, ensejando no aumento do
imposto no próprio ano de 2017.
d) O Município Alfa somente poderá exigir o IPTU com base na Lei Ordinária nº 00 a partir de janeiro
de 2018, tendo em vista a necessidade de observância do princípio da anterioridade anual.
e) A alteração da base de cálculo do IPTU depende, obrigatoriamente, de lei complementar
municipal.
Gabarito
801) B 802) B 803) C 804) D 805) B 806) A 807) A
808) D 809) D 810) B 811) E 812) B 813) D 814) A
815) D 816) C 817) A 818) B 819) D 820) C 821) D
822) E 823) C 824) E 825) B 826) D 827) A 828) B
829) B 830) D 831) B 832) B 833) C 834) A 835) D
836) D 837) C 838) C 839) B 840) C 841) D 842) A
843) A 844) B 845) E 846) E 847) B 848) C 849) B
850) C 851) A 852) C 853) B 854) C 855) C 856) C
857) C 858) Anulada 859) D 860) D 861) D 862) E 863) D
864) D 865) A 866) B 867) D 868) D 869) C 870) B
871) A 872) D 873) E 874) C 875) A 876) B 877) A
878) B 879) A 880) C 881) D 882) B 883) C 884) B
885) A 886) A 887) D 888) B 889) E 890) C 891) C
892) B 893) D 894) A 895) B 896) A 897) A 898) C
899) B 900) B 901) B 902) B 903) C 904) B 905) B
906) D 907) D 908) B 909) D 910) A 911) C 912) C
913) C 914) D 915) B 916) C 917) B 918) B 919) E
920) B 921) B 922) B 923) C 924) B 925) B 926) C
927) D 928) B 929) C 930) C 931) E 932) C 933) C
934) C 935) A 936) C 937) B 938) B 939) B 940) D
941) E 942) A 943) E 944) B 945) C 946) A 947) A
948) D 949) B 950) B 951) A 952) A 953) B 954) D
955) C 956) D 957) B 958) C 959) D 960) C 961) B
962) A 963) D 964) C 965) A 966) D 967) B 968) A
969) D 970) D 971) C 972) B 973) B 974) E 975) A
976) B 977) D 978) C 979) C 980) A 981) D 982) A
983) D 984) B 985) C 986) C 987) A 988) A 989) B
990) B 991) B 992) D 993) D 994) B 995) D 996) B
997) C 998) B 999) A 1000) D