Atividade de fixação - n 1

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MBA EXECUTIVO EM CONTROLADORIA, 
FINANÇAS E GESTÃO DE RISCOS
Módulo: Gestão Estratégica de Tributos – Thiago Cardoso
Atividade de Fixação – nº 1
01) Relacione os impostos listados a seguir, à sua respectiva característica.
1. IPI 
2. ITR 
3. ITBI 
4. ICMS
( ) imposto de competência federal, classificado como imposto sobre a produção e circulação. 
( ) imposto de competência federal, aplicado sobre patrimônio, podendo a fiscalização ser do município. 
( ) imposto de competência municipal, aplicado sobre patrimônio. 
( ) imposto de competência estadual, considerado como imposto sobre a produção e circulação.
Assinale a opção que apresenta a relação correta, segundo a ordem apresentada.
a) 1, 2, 3 e 4
b) 1, 3, 2 e 4.
c) 2, 1, 3 e 4.
d) 4, 3, 2 e 1.
e) 4, 2, 3 e 1.
02) O Município Beta aprovou a Lei XX, que vincula a arrecadação de certa taxa à conservação de
determinada área de preservação ambiental e, uma parte da arrecadação do imposto sobre serviços de
qualquer natureza (ISS), ao fundo de modernização da fiscalização ambiental. À luz da sistemática
constitucional, é correto afirmar que a Lei XX é
a) totalmente inconstitucional, pois a arrecadação da taxa e do imposto não podem ser vinculadas à despesa
ou ao fundo.
b) totalmente constitucional, pois a arrecadação da taxa e do imposto podem ser vinculadas à despesa ou ao
fundo.
c) parcialmente constitucional, pois a arrecadação da taxa, diversamente da arrecadação do imposto, não
pode ser vinculada à referida despesa.
d) parcialmente constitucional, pois a arrecadação do imposto, diversamente da arrecadação da taxa, não
pode ser vinculada ao referido fundo.
e) totalmente constitucional, desde que a Constituição do Estado Beta tenha autorizado a vinculação
promovida.
03) Decreto do Prefeito do Município X de 30/12/2020 majorou o valor a ser pago de ISS por meio da
incorporação de índices oficiais de atualização monetária à base de cálculo do imposto. O Decreto também
determinou que produziria efeitos a partir de 01/01/2021. Diante desse cenário e à luz do entendimento do
Superior Tribunal de Justiça, tal Decreto:
a) não viola o princípio da legalidade tributária nem o da anterioridade tributária;
b) não viola o princípio da legalidade tributária, mas sim o da anterioridade tributária nonagesimal;
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c) viola o princípio da legalidade tributária, mas não o da anterioridade tributária; 
d) viola o princípio da anterioridade tributária, mas não o da legalidade tributária; 
e) viola o princípio da legalidade tributária e o princípio da anterioridade tributária.
04) João, Deputado Estadual, no início do segundo semestre, consultou sua assessoria a respeito da
possibilidade de ser aprovada uma lei, pela Assembleia Legislativa, com a produção de efeitos imediatos,
aumentando a alíquota do ICMS e reduzindo a alíquota do ISS.
A assessoria respondeu, corretamente, que, preenchidos os demais requisitos exigidos:
a) a alíquota do ISS não poderia ser reduzida e o aumento da alíquota do ICMS, embora possa produzir
efeitos imediatos, deve apenas observar o princípio da irretroatividade;
b) a alíquota do ISS poderia ser reduzida, mas o aumento da alíquota do ICMS estaria condicionado à
promulgação de reforma constitucional ou com a delegação de poderes, pela União, aos Estados;
c) a alíquota do ISS não poderia ser reduzida e o aumento da alíquota do ICMS não poderia produzir
efeitos imediatos, devendo observar o princípio da anterioridade, incluindo a anterioridade nonagesimal;
d) a alíquota do ISS poderia ser reduzida, mas o aumento da alíquota do ICMS não poderia produzir efeitos
imediatos, devendo observar o princípio da anterioridade, apenas em sua modalidade nonagesimal;
e) as alíquotas do ISS e do ICMS não poderiam ser, respectivamente, reduzidas ou aumentadas, ressalvada
a promulgação de reforma constitucional ou com a delegação de poderes, pela União, aos Estados.
05) Conforme previsto na Constituição da República de 1988, deve obediência integral aos princípios da
legalidade, anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, o imposto sobre:
a) a propriedade de veículos automotores;
b) a renda e proventos de qualquer natureza;
c) operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários;
d) serviços de qualquer natureza;
e) a propriedade territorial urbana.
06) O Município X, na tentativa de fazer com que os cofres municipais pudessem receber determinado
tributo com mais celeridade, publicou, em maio de 2017, uma lei que alterava a data de recolhimento
daquela exação. A lei dispunha que os efeitos das suas determinações seriam imediatos.
Nesse sentido, assinale a afirmativa correta.
a) Segundo a Lei de Introdução às Normas do Direito Brasileiro (LINDB), a lei é válida, mas apenas
poderia entrar em vigor 45 (quarenta e cinco) dias após a sua publicação.
b) A lei é inconstitucional, uma vez que não respeitou o princípio da anterioridade.
c) A lei é constitucional, uma vez que, nessa hipótese, não se sujeita ao princípio da anterioridade.
d) A lei é válida, mas só poderia vigorar 90 (noventa) dias após a sua publicação.
07) De acordo com a Constituição Federal, é VEDADO à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios: 
I. Cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver
instituído ou aumentado.
II. Instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros. 
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III. Cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou. 
IV. Exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. 
V. Cobrar tributos antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu
ou aumentou. 
As vedações citadas acima correspondem, correta e respectivamente, aos denominados princípios da: 
a) intributabilidade mútua; anterioridade; legalidade; trimestralidade; imediatibilidade. 
b) anterioridade nonagesimal ou noventena; imunidade recíproca; legalidade; inexigibilidade tributária;
trimestralidade. 
c) anterioridade; imunidade recíproca; imediatibilidade; legalidade; trimestralidade 
d) irretroatividade; imunidade recíproca; anterioridade; legalidade; anterioridade nonagesimal ou
noventena. 
08) Tributo é:
a) Toda prestação pecuniária, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de
ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
b) Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou bens imóveis, que não constitua sanção de ato
ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
c) Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir incluindo sanção
de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
d) Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua
sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
e) Toda prestação pecuniária facultativa, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua
sanção de ato ilícito, independente de lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
09) A Constituição Federal, em seu art. 150, trata das limitações do poder de tributar, consagrando, nesse
artigo, vários princípios relacionados com essas limitações. De acordo com o texto constitucional, estão
EXCLUÍDOS do princípio da 
 
a) anterioridade nonagesimal (noventena), o II, o IE, o IR e o IOF. 
b) legalidade, o aumento da base de cálculo do IR, o aumento da alíquota do IPVA e do IPTU. 
c) irretroatividade,o IR, o IOF, o IPVA e o IPTU. 
d) anterioridade, o IR, o ITR, o ITCMD e o ITBI. 
e) legalidade, o IPI, o IOF e o aumento da base de cálculo do ICMS e do ISS.
10) Visando a proteger a indústria de tecnologia da informação, o governo federal baixou medida, mediante
decreto, em que majora de 15% para 20% a alíquota do Imposto sobre a Importação de Produtos
Estrangeiros para monitores de vídeo procedentes do exterior, limites esses que foram previstos em lei.
A respeito da modificação de alíquota do Imposto de Importação, assinale a afirmativa correta.
a) Deve observar a reserva de lei complementar.
b) Deve ser promovida por lei ordinária.
c) Deve observar o princípio da irretroatividade.
d) Deve observar o princípio da anterioridade.
11) Determinado Município da Federação publicou, em julho de 2019, a Lei nº 123/2020, que majorou o
valor das multas e das alíquotas de ISS. Em fevereiro de 2021, em procedimento de fiscalização, aquele
Município constatou que determinado contribuinte, em operações realizadas em outubro de 2019, não
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recolheu o ISS devido. Por conta disso, foi efetuado o lançamento tributário contra o contribuinte, exigindo-
lhe o ISS não pago e a multa decorrente do inadimplemento.
O lançamento em questão só estará correto se
a) as multas e alíquotas forem as previstas na Lei nº 123/2020.
b) as alíquotas forem as previstas na Lei nº 123/2020 e as multas forem aquelas previstas na lei vigente ao
tempo do fato gerador.
c) as multas e as alíquotas forem as previstas na lei vigente ao tempo do fato gerador.
d) as multas forem as previstas na Lei nº 123/2020 e as alíquotas forem aquelas previstas na lei vigente ao
tempo do fato gerador.
 
	
	01) Relacione os impostos listados a seguir, à sua respectiva característica.
	1. IPI
	2. ITR
	3. ITBI
	4. ICMS
	( ) imposto de competência federal, classificado como imposto sobre a produção e circulação.
	( ) imposto de competência federal, aplicado sobre patrimônio, podendo a fiscalização ser do município.
	( ) imposto de competência municipal, aplicado sobre patrimônio.
	( ) imposto de competência estadual, considerado como imposto sobre a produção e circulação.
	Assinale a opção que apresenta a relação correta, segundo a ordem apresentada.
	a) 1, 2, 3 e 4
	b) 1, 3, 2 e 4.
	c) 2, 1, 3 e 4.
	d) 4, 3, 2 e 1.
	e) 4, 2, 3 e 1.
	02) O Município Beta aprovou a Lei XX, que vincula a arrecadação de certa taxa à conservação de determinada área de preservação ambiental e, uma parte da arrecadação do imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS), ao fundo de modernização da fiscalização ambiental. À luz da sistemática constitucional, é correto afirmar que a Lei XX é
	a) totalmente inconstitucional, pois a arrecadação da taxa e do imposto não podem ser vinculadas à despesa ou ao fundo.
	b) totalmente constitucional, pois a arrecadação da taxa e do imposto podem ser vinculadas à despesa ou ao fundo.
	c) parcialmente constitucional, pois a arrecadação da taxa, diversamente da arrecadação do imposto, não pode ser vinculada à referida despesa.
	d) parcialmente constitucional, pois a arrecadação do imposto, diversamente da arrecadação da taxa, não pode ser vinculada ao referido fundo.
	e) totalmente constitucional, desde que a Constituição do Estado Beta tenha autorizado a vinculação promovida.
	03) Decreto do Prefeito do Município X de 30/12/2020 majorou o valor a ser pago de ISS por meio da incorporação de índices oficiais de atualização monetária à base de cálculo do imposto. O Decreto também determinou que produziria efeitos a partir de 01/01/2021. Diante desse cenário e à luz do entendimento do Superior Tribunal de Justiça, tal Decreto:
	a) não viola o princípio da legalidade tributária nem o da anterioridade tributária;
	b) não viola o princípio da legalidade tributária, mas sim o da anterioridade tributária nonagesimal;
	c) viola o princípio da legalidade tributária, mas não o da anterioridade tributária;
	d) viola o princípio da anterioridade tributária, mas não o da legalidade tributária;
	e) viola o princípio da legalidade tributária e o princípio da anterioridade tributária.
	04) João, Deputado Estadual, no início do segundo semestre, consultou sua assessoria a respeito da possibilidade de ser aprovada uma lei, pela Assembleia Legislativa, com a produção de efeitos imediatos, aumentando a alíquota do ICMS e reduzindo a alíquota do ISS.
	A assessoria respondeu, corretamente, que, preenchidos os demais requisitos exigidos:
	a) a alíquota do ISS não poderia ser reduzida e o aumento da alíquota do ICMS, embora possa produzir efeitos imediatos, deve apenas observar o princípio da irretroatividade;
	b) a alíquota do ISS poderia ser reduzida, mas o aumento da alíquota do ICMS estaria condicionado à promulgação de reforma constitucional ou com a delegação de poderes, pela União, aos Estados;
	c) a alíquota do ISS não poderia ser reduzida e o aumento da alíquota do ICMS não poderia produzir efeitos imediatos, devendo observar o princípio da anterioridade, incluindo a anterioridade nonagesimal;
	d) a alíquota do ISS poderia ser reduzida, mas o aumento da alíquota do ICMS não poderia produzir efeitos imediatos, devendo observar o princípio da anterioridade, apenas em sua modalidade nonagesimal;
	e) as alíquotas do ISS e do ICMS não poderiam ser, respectivamente, reduzidas ou aumentadas, ressalvada a promulgação de reforma constitucional ou com a delegação de poderes, pela União, aos Estados.
	05) Conforme previsto na Constituição da República de 1988, deve obediência integral aos princípios da legalidade, anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, o imposto sobre:
	a) a propriedade de veículos automotores;
	b) a renda e proventos de qualquer natureza;
	c) operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários;
	d) serviços de qualquer natureza;
	e) a propriedade territorial urbana.
	06) O Município X, na tentativa de fazer com que os cofres municipais pudessem receber determinado tributo com mais celeridade, publicou, em maio de 2017, uma lei que alterava a data de recolhimento daquela exação. A lei dispunha que os efeitos das suas determinações seriam imediatos.
	Nesse sentido, assinale a afirmativa correta.
	a) Segundo a Lei de Introdução às Normas do Direito Brasileiro (LINDB), a lei é válida, mas apenas poderia entrar em vigor 45 (quarenta e cinco) dias após a sua publicação.
	b) A lei é inconstitucional, uma vez que não respeitou o princípio da anterioridade.
	c) A lei é constitucional, uma vez que, nessa hipótese, não se sujeita ao princípio da anterioridade.
	d) A lei é válida, mas só poderia vigorar 90 (noventa) dias após a sua publicação.
	07) De acordo com a Constituição Federal, é VEDADO à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
	I. Cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
	II. Instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros.
	III. Cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
	IV. Exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
	V. Cobrar tributos antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
	As vedações citadas acima correspondem, correta e respectivamente, aos denominados princípios da:
	a) intributabilidade mútua; anterioridade; legalidade; trimestralidade; imediatibilidade.
	b) anterioridade nonagesimal ou noventena; imunidade recíproca; legalidade; inexigibilidade tributária; trimestralidade.
	c) anterioridade; imunidade recíproca; imediatibilidade; legalidade; trimestralidade
	d) irretroatividade; imunidade recíproca; anterioridade; legalidade; anterioridade nonagesimal ou noventena.